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文檔簡介

財務計劃模型設計1編制財務計劃模型的一般程序財務計劃模型的設計方法改變財務計劃與政策的分析方案管理器與調整財務計劃方案分析預計財務報表的其他方法學習目標通過本章學習，學生應當了解、熟悉、掌握的內容包括:2手工環(huán)境下編制財務計劃的一般程序一、編制財務計劃的一般程序計算機環(huán)境下編制財務計劃的一般程序3預測結果財務預測：銷售預測；外部資金需要量預測；……評價調整預計財務報表預計財務報表企業(yè)戰(zhàn)略基期財務報表編制預計財務報表滿意完成5財務計劃

（計算機）6財務數據假設條件預計財務報表建立財務計劃模型輸入數據評價調整財務計劃基期財務報表等運算處理完成不滿意滿意7兩種方式的相同點？后一種方式的優(yōu)勢？9

財務計劃模型工作簿和基期財務報表建立計劃條件按銷售百分比法建立預計財務報表模型調整預計財務報表模型二、財務計劃模型的設計方法10

財務計劃模型工作簿和基期財務報表

建立一個工作簿（cwgl09.xls

），存放財務計劃模型1113

建立預計財務報表動態(tài)模型（銷售百分比）

預計損益表

銷售收入=基期銷售收入*（1+銷售增長率） 基年報表!D4*(1+CWGL09.xls!銷售增長率)其他指標：銷售成本、銷售與管理費用……

預計資產負債表

流動資產=流動資產占銷售收入比例*銷售收入 應付賬款=應付賬款占銷售收入比例*銷售收入1415

前提

建立財務計劃和財務策略的動態(tài)模型。基本方式

逐步測試法 單變量求解三、改變財務計劃與政策的分析17逐步測試法18

方案管理器工具

分析工具。 對多個方案進行管理，每個方案允許建立一組假設條件，并根據這些假設條件自動產生相應的結果作為方案摘要報告。進行銷售利潤敏感性分析 銷售收入、銷售成本、銷售費用四、方案管理器與調整財務計劃方案分析19線性回歸法多元回歸法趨勢回歸法指數回歸法五、預計財務報表的其他方法21線性回歸法直線回歸預測模型 線性回歸法以過去一系列時期的財務狀況為依據，觀察銷售收入與各財務變量之間的相互關系，運用回歸分析方法，確定直線回歸方程。22應收賬款回歸方程的建立示例XX企業(yè)過去十年的銷售收入與應收賬款、存貨、固定資產凈值等財務數據如圖。 試分析應收賬款、存貨、固定資產凈值等因財務因素是否與銷售收入存在線性關系。23

A參數的計算公式為 =INDEX(LINEST(存貨,銷售收入,TRUE,TRUE),1,1)

B參數的計算公式為

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