第六章 國際貿(mào)易結(jié)算

第六章國際貿(mào)易結(jié)算經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易系吳亞芳目錄結(jié)算工具§1結(jié)算方式§2§3合同中的結(jié)算條款

國際貿(mào)易結(jié)算國際貿(mào)易結(jié)算：通過國家之間的收付貨幣，結(jié)清貿(mào)易雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

以貨易貨：難匹配，主要用于補(bǔ)償貿(mào)易；

現(xiàn)金結(jié)算：現(xiàn)金運送風(fēng)險大，費用高， 資金周轉(zhuǎn)問題,外匯管制問題。

非現(xiàn)金結(jié)算：迅速，簡便，節(jié)約現(xiàn)金和流

通費用，加快資金周轉(zhuǎn)。

補(bǔ)償貿(mào)易CompensationTrade對等貿(mào)易的一種，又稱回購，指交易的一方在對方提供信用的基礎(chǔ)上，進(jìn)口設(shè)備技術(shù)，然后以該設(shè)備技術(shù)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，分期抵付進(jìn)口設(shè)備技術(shù)的價款及利息。分為全額補(bǔ)償、部分補(bǔ)償、超額補(bǔ)償和勞務(wù)補(bǔ)償（與來料來件加工結(jié)合）。“以進(jìn)帶出”是我國中小型補(bǔ)償貿(mào)易的一大特點。

非現(xiàn)金貿(mào)易結(jié)算非同時進(jìn)行的相對給付。結(jié)算體系以銀行為中樞，具有貿(mào)易結(jié)算和融資相結(jié)合的特征。經(jīng)常使用信用證、保函和票據(jù)等結(jié)算工具，其結(jié)算手段和結(jié)算方式復(fù)雜?！?非現(xiàn)金貿(mào)易主要結(jié)算工具票據(jù)：包括匯票、本票、支票單據(jù)：包括貨物憑證、貨物運輸憑證、貨物運輸保險憑證、貨物檢驗憑證等信用證：如不可撤消跟單信用證、循環(huán)信用證、備用信用證等一、票據(jù)一種債權(quán)憑證，以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上約定由自己或另一個人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)的特性流通性轉(zhuǎn)讓無須通知債務(wù)人。無因性票據(jù)債務(wù)人必須對善意持票人付款。要式性票據(jù)的形式、內(nèi)容和處理行為必須符合要求。文義性根據(jù)票據(jù)文字記載履行付款義務(wù),不允許當(dāng)事人以票據(jù)上記載文字以外的證據(jù)對記載文字予以變更。

出票人收款人付款人受讓人資金關(guān)系對價關(guān)系對價關(guān)系無因性票據(jù)是否成立，不受票據(jù)原因影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)也不受票據(jù)原因的影響。票據(jù)原因包括資金關(guān)系、對價關(guān)系。所謂對價是指合同一方得到的某種權(quán)利、利息、利潤或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某項權(quán)利或遭受某項損失，或由此而承擔(dān)的某種責(zé)任。即“對另一方的許諾或行為作出的承諾，如給付、提供勞務(wù)或放棄權(quán)利”。票據(jù)法目前世界上影響較大的票據(jù)法有兩類：英美法系：《1882年票據(jù)法》 （BillsofExchangeAct，1882）大陸法系：《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》包括：

《匯票和本票統(tǒng)一法公約》（ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes）

《支票統(tǒng)一法公約》（ConventionProvidingaUniformLawforChecques）

我國票據(jù)法

1995年5月10日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議通過了《中華人民共和國票據(jù)法》，并定于1996年1月1日起施行。第五章共8條對涉外票據(jù)的法律適用作了專門的規(guī)定：涉外票據(jù)的票據(jù)行為均采取適用行為地法律和國際慣例的原則.

二、匯票

《中華人民共和國票據(jù)法》第十九條對匯票（billofexchange,簡稱draft或bill）下了如下定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者其指定的人，或持票人的票據(jù)。匯票的要式匯票必須要式齊全，《中華人民共和國票據(jù)法》第22條規(guī)定了匯票的必備內(nèi)容：（1）表明“匯票”的字樣；（2）無條件支付命令；（3）確定的金額；（4）付款人名稱或商號；（5）收款人名稱或商號；（6）出票日期；（7）出票人簽章；匯票的分類（一）按照出票人的不同可分為：

出票人付款人銀行匯票銀行銀行（banker’sdraft）商業(yè)匯票

企業(yè)、個人企業(yè)、個人、銀行（commercialdraft）匯票的分類（二）按付款時間的不同可分為：

即期匯票（sightdraft；demanddraft）見票后即付：atsightof

遠(yuǎn)期匯票（timedraft）定日付款:出票后定期付款:at30daysafterdateof

draft

見票后定期付款:

at30daysaftersight運輸單據(jù)日后定期付款:at30daysafterdateofbilloflading匯票的分類（三）按承兌人的不同（遠(yuǎn)期匯票）商業(yè)承兌匯票（commercialacceptancedraft）銀行承兌匯票（banker’sacceptancedraft）按是否附有貨運單據(jù)光票（cleandraft）

跟單匯票（documentarydraft）匯票的使用---票據(jù)行為出票提示承兌提示付款

背書拒付追索付款持票人簽收消滅票據(jù)關(guān)系即期和見票后定期付款的匯票自出票日后一個月內(nèi)；定日付款和出票后定期付款匯票應(yīng)在到期日向付款人提示承兌；已承兌的遠(yuǎn)期匯票的提示付款期限為到期日起10日內(nèi)。（1）出票（Issue）一、動作：出票人寫成匯票（Draw）并簽字；交付（Deliver）。二、出票的效力

出票人--主債務(wù)人，對匯票債務(wù)的責(zé)任有擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款兩方面，匯票是出票人擔(dān)保的“信用”貨幣。付款人—沒有簽字（承兌），對債務(wù)沒有責(zé)任。收款人--有兩個方面的權(quán)利：付款請求權(quán)和追索權(quán)。

匯票抬頭“收款人”（payee）的記載通常稱為“抬頭”：

限制性抬頭（RestrictiveOrder）不可轉(zhuǎn)讓

PaytoHenryBrownonly； PaytoHenryBrown，not

transferable；

指示性抬頭（DemonstrativeOrder）背書交付可轉(zhuǎn)讓

PaytotheorderofHenryBrown； PaytoHenryBrownororder；

來人抬頭（PayabletoBearer）交付即可轉(zhuǎn)讓

PayBearer；

（2）提示（presentation） 提示是指收款人或持票人將匯票提交付款或承兌的行為，可分為兩種：提示承兌（presentationforacceptance）：遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。提示付款（presentationforpayment）：匯票持票人向付款人或遠(yuǎn)期匯票的承兌人出示匯票要求付款人付款或承兌人付款的行為。

（3）承兌（acceptance）承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。我國票據(jù)法規(guī)定：匯票付款人應(yīng)當(dāng)自受到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或則拒絕承兌；付款人承兌匯票時不能附有條件，否則視為拒絕承兌。匯票一經(jīng)承兌，付款人成為主債務(wù)人，出票人成為從債務(wù)人。

（4）付款（payment）付款是指匯票付款人向持票人支付匯款金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。即期匯票在付款人見票時即付；遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人提示付款時由付款人付款。

持票人獲得付款時，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。（5）背書（endorsement）

——轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的一、動作：寫成背書在匯票背面或粘單上；交付。二、一般轉(zhuǎn)讓背書的種類記名背書（SpecialEndorsement）又稱特別背書。

PaytotheorderofHenryBrown.WilliamWhite（簽字）空白背書*（Endorsement

inBlank）無記名背書。WilliamWhite（簽字）限制性背書（RestrictiveEndorsement）

PaytoHenryBrownonly.WilliamWhite（簽字）背書的法律性質(zhì)——轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利背書的目的是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?。票?jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知債務(wù)人。背書的效力——不必通知債務(wù)人 對背書人（Endorser） 將票據(jù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人 擔(dān)保承兌及擔(dān)保付款 向后手擔(dān)保前手簽名的真實性及票據(jù)的有效性。對被背書人（Endorsee）

獲得匯票債權(quán)人具有的付款請求權(quán)和追索權(quán)。ABCDB前手對后手負(fù)有保證匯票必然被承兌或付款的擔(dān)保責(zé)任貼現(xiàn)受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額,扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后,將票款付給出讓人，這種行為稱為“貼現(xiàn)”。

（6）拒付與追索

（dishonourandrecourse）拒付包括拒絕承兌和拒絕付款。付款人拒付并不使他對持票人負(fù)有責(zé)任，除非對遠(yuǎn)期匯票已承兌（承兌人必須對遠(yuǎn)期匯票承擔(dān)到期付款的責(zé)任，否則可被持票人和出票人追索）。匯票被拒付持票人可以向承兌人、所有前手直至出票人追索。行使追索權(quán)時，應(yīng)將拒付事實書面通知前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明和退票理由書。

甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？

案例

1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費用。甲與乙的糾紛則另案處理。

2、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。

案例分析

三、本票（promissorynote）《中華人民共和國票據(jù)法》第73條：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票的必備內(nèi)容：（1）表明本票的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章；商業(yè)本票：出票人是工商企業(yè)或個人；

銀行本票：出票人是銀行；根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定：我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。

匯票本票當(dāng)事人出票人、付款人和收款人出票人和收款人份數(shù)一式多份（銀行匯票除外）一式一份承兌遠(yuǎn)期匯票都要經(jīng)付款人承兌簽見，無須承兌承兌前出票人為主債務(wù)人，出票人始終為債債務(wù)承兌后承兌人為主債務(wù)人務(wù)人

出票人為從債務(wù)人。本票和匯票的區(qū)別四、支票（cheque,check）定義:是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。必備內(nèi)容:1表示支票的字樣；2無條件支付的委托；3確定的金額；4付款人名稱；5出票日期；6出票人簽章。支票種類和特點我國票據(jù)法將支票分為：

1普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）

2現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）

3轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）性質(zhì)說明：

1.支票都是即期的：如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。

2.劃線支票：只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。

3.支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。支票與匯票的比較支票是存款人對銀行簽發(fā)的無條件支付命令（《英國票據(jù)法》將支票定義為以銀行為付款人的即期匯票）；匯票是由出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令，付款人可是銀行或企業(yè)、個人。出票人與付款人的關(guān)系：支票中的兩者必須先有資金關(guān)系，匯票則不必，一般是一種對價關(guān)系。支票無承兌手續(xù)，遠(yuǎn)期匯票有承兌手續(xù)。票據(jù)的應(yīng)用：支票主要用于結(jié)算，匯票可以是結(jié)算，也可是融資。票據(jù)的形式：支票可以劃線，只能開出一張，匯票一般不能劃線，可以開出一式二份或多份。

§2貨款的結(jié)算方式

國際貨款結(jié)算除了與支付工具有關(guān)外，還與利用何種信用，采用何種支付方式，以及何時付款有關(guān)。根據(jù)所利用的信用不同，國際貨款結(jié)算可分為：基于商業(yè)信用：如匯付和托收基于銀行信用：如信用證、銀行保證書

以工商企業(yè)或個人的信用為保證，付款責(zé)任由買方（進(jìn)口商）承擔(dān)，風(fēng)險較大。以銀行信用為保證，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)，風(fēng)險較小。

一、匯付（remittance）匯付又稱匯款：匯款人向匯出行申請匯款，匯出行接受匯款人的委托，將款項委托書寄交匯入行或以密押電報通知匯入行，授權(quán)匯入行按額付款給收款人。根據(jù)匯款方式，可分為電匯、信匯和票匯三種

匯付方式當(dāng)事人匯付方式涉及四個基本當(dāng)事人：

匯款人（remitter）：即付款人，通常是進(jìn)口人，買賣合同的買方。

匯出行（remittingbank）：通常是進(jìn)口人所在地的銀行。

匯入行（receivingbank）：通常是匯出行的代理行，出口人所在地的銀行。

收款人（payer）：通常是出口人，買賣合同的賣方。

匯入行匯出行

匯款人

收款人電/信匯業(yè)務(wù)程序圖

買賣合同規(guī)定以電/信匯付款1電/信匯申請書、交款、付費4收據(jù)5付款*3匯款通知

2電/信匯委托通知*6收回墊款或付訖借記通知(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）票匯

（Remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式，匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。收款人（賣方）

匯入行（付款人）票匯業(yè)務(wù)程序圖買賣合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書，交款、付費2銀行即期匯票3寄匯票通知書（票根）7收回墊款或付訖借記通知

4.寄交銀行即期匯票5提示匯票6核對后付款匯出行（出票人）匯款人（買方）匯付特點基于商業(yè)信用合同中須明確匯付具體方式及付款期限票匯應(yīng)防止偽造票據(jù)\空頭支票\出票行倒閉等風(fēng)險.順匯法（票匯的結(jié)算工具與資金流向一致）單純支付憑單付匯：先發(fā)貨后交單支款.匯款人有權(quán)在收款人支款前隨時通知銀行將貨款退回，適用于現(xiàn)貨交易.所以，出口商在收到銀行匯款通知后應(yīng)盡快發(fā)貨，以交單收匯。資金負(fù)擔(dān)不平衡手續(xù)簡便，費用少匯付方式的使用采用預(yù)付貨款(PaymentinAdvance)和訂貨付現(xiàn)(CashwithOrder)，對賣方來說，就是先收款后交貨，資金不受積壓，對賣方最為有利。采用賒銷(OpenAccount)時，對賣方來說，就是先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資且還要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險，因此，對買方最為有利。如交貨付款（CashOnDelivery，COD）案例

出口合同規(guī)定的支付條款為裝運月前15天電匯付款，買方延至裝運月中始從郵局寄來銀行匯票一紙，為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物托運，同時委托銀行代收票款。1個月后，接銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時，貨已抵達(dá)目的港，并已被買方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后追償，對方早已人去樓空。對此損失，我方的主要教訓(xùn)是什么？

二、托收（collection）托收是出口人（債權(quán)人）先行發(fā)貨，開立以買方為付款人的匯票，或隨附主要有關(guān)單據(jù)（如提單、保險單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。光票托收/跟單托收托收當(dāng)事人委托人（principal）： 即出票人，通常是買賣合同的賣方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地銀行。代收行（collectionbank）：即托收行的代理人，通常是進(jìn)口地銀行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是買賣合同的買方。提示行（presentingbank）：向付款人提示匯票/或單據(jù)的銀行。一般，提示行就是與托收行有代理關(guān)系的代收行。光票托收(CleanCollection)

金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅把金融單據(jù)委托銀行代為收款。用于貨款尾數(shù)、小額貨款、貿(mào)易從屬費用和索賠款的收取。跟單托收(DocumentaryCollection)⒈付款交單（documentsagainstpayment,D/P）⒉承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）

國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。托收的種類跟單托收付款交單(D/P)承兌交單(D/A)即期付款交單(D/Patsight)

遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight)托收的種類付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）代收行

合同規(guī)定付款交單方式2.寄交托收委托書、匯票、貨運單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)4審單無誤后付款5付款后代收行交單6.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥7交款

付款交單

（documentagainstpayment,D/P）

即期付款交單（D/Patsight）遠(yuǎn)期付款交單

（D/Paftersight）付款人（進(jìn)口人）

委托人（出口人）代收行合同規(guī)定承兌交單方式2.寄交托收指示書、匯票、貨運單據(jù)1裝貨，填寫托收委托書，開立匯票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)6到期日付款7.辦理轉(zhuǎn)帳并通知款已收妥8.交款承兌交單

（documentagainstacceptance,D/A）4承兌匯票5銀行交單

托收統(tǒng)一規(guī)則

（UniformRulesforCollection）

由國際商會制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于1996年1月1日起正式實施，全文共26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費及其他費用、其他規(guī)定共7個部分?！癠RC”是僅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大國際慣例。

托收當(dāng)事人法律關(guān)系

委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是代理關(guān)系，他們的權(quán)利和義務(wù)應(yīng)受代理法一般原則的支配，特別是本人(委托人）應(yīng)補(bǔ)償代理人的開支，向其支付報酬；代理人應(yīng)盡職盡責(zé)地完成代理事務(wù)，并不得越權(quán)。托收的性質(zhì)托收是基于商業(yè)信用，托收行和代收行的責(zé)任僅限于及時向付款人提示匯票，并在遭拒付時及時把詳細(xì)情況通知委托人，他們對匯票的付款人（受票人）拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)任何責(zé)任。

逆匯——資金的流向與支付工具的傳遞方向相反。托收的利弊分析對買方有利：免去開信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費用支出；若采用遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單，還可以享受借單提貨和承兌交單提貨的融資便利。對賣方不利：先發(fā)貨后付款，收匯風(fēng)險大（D/A大于D/P）；貨物被拒收的被動；支付托收費用；無單放貨風(fēng)險（特別是FOB條件下）。跟單托收方式下的資金融通托收出口押匯（collectionbillpurchased）

憑信托收據(jù)借單（進(jìn)口押匯）托收出口押匯

（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行付給出口人。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。托收進(jìn)口押匯“憑信托收據(jù)（TrustReceipt-T/R）借單”，進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收行。（進(jìn)口人向代收銀行要求，風(fēng)險由代收行自行承擔(dān)。）“遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)”（D/P·T/R）在付款交單的條件下，出口人指示代收行借單，進(jìn)口人承兌匯票后出具信托收據(jù)向代收銀行借取貨運單據(jù)先行提貨，貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。（出口人主動通過托收銀行授權(quán)辦理，風(fēng)險由出口人自己承擔(dān)）信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。D/P·T/R與D/A的區(qū)別如果進(jìn)口人不能到期付款：在D/P·T/R情況下，由于代收行握有進(jìn)口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作為當(dāng)事人徑直向進(jìn)口人追償，或向法院起訴。在D/A情況下，只能由出口人自己向進(jìn)口人追償。采用托收方式應(yīng)注意問題1調(diào)查和考慮進(jìn)口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng)，成交金額不能太大，一般只接受D/P；可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式的條件。代收行不能由進(jìn)口人指定。了解進(jìn)口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動，影響我方安全迅速收匯。（如D/Paftersight-D/A）托收情況下，銀行只提供服務(wù)，不提供信用。采用托收方式應(yīng)注意問題2

在托收方式下，應(yīng)爭取CIF、CIP價格條件成交，在買方未償付貨款前貨物出險，可獨自向保險公司索償?；蜓b船前投保賣方利益險。嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運貨物和制單，以防進(jìn)口人找借口拒付貨款。為減少風(fēng)險，采用國際鐵路、空運、郵包等運輸方式及海運下使用OCEANWAYBILL時不宜采用托收托收情況下，銀行只提供服務(wù)，不提供信用。采用托收方式應(yīng)注意問題3貨運單據(jù)做指示抬頭并背書，預(yù)先在進(jìn)口地安排可靠的代理人（需要時的代理），在發(fā)生拒付時由代理人出面料理?？梢筚I方預(yù)付部分貨款，作為跟單托收條件。在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中使用托收方式時，在進(jìn)口合同中不應(yīng)作出委托人所在國以外的銀行費用由付款人負(fù)擔(dān)的規(guī)定（各有關(guān)銀行受托接辦的業(yè)務(wù)費用，應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)）信用證

（letterofcredit,

L/C）

UCP600第二條定義：

……信用證意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾。

……UCP500對信用證的定義信用證是銀行以自身的信譽(yù)向賣方提供付款保證的一種憑證。它是指銀行（開證行）應(yīng)申請人（進(jìn)口商）的要求和指示，或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，有條件地承諾付款的書面憑證。

①（開證行）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人開立的匯票，或②授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項付款，或承兌并支付該匯票，或③授權(quán)另一家銀行議付的信用證基本當(dāng)事人開證申請人（applicant）：又稱開證人（opener），一般為進(jìn)口人，是信用證交易的發(fā)起人。開證行（openingbank;issuingbank）：一般是進(jìn)口地的銀行，開立信用證后，承擔(dān)第一付款責(zé)任。受益人（beneficiary）：一般為出口人，是信用證的收件人（addressee）和信用證的使用者?？梢园葱庞米C要求，簽發(fā)匯票向付款行索取貨款。信用證其他當(dāng)事人（上）通知行（advisingbank;notifyingbank）：一般為出口人所在地的銀行，通常是開證行的代理行。僅承擔(dān)通知收件人和鑒別信用證表面真實性義務(wù)。議付行（negotiatingbank）：又稱押匯銀行、購票銀行或貼現(xiàn)銀行，作為善意持票人對出票人（受益人）具有追索權(quán)。議付可分為限制議付和自由議付。付款行（payingbank;draweebank）：又稱受票銀行，開證行一般兼為付款行。當(dāng)使用第三國貨幣支付時，可委托代付行（payingbankagent）代為付款。信用證其他當(dāng)事人（下）償付行（reimbursingbank）：信用證清算銀行（clearingbank），是開證行的償付代理人，有其存款帳戶。對代付行或議付行的索償予以支付，不承擔(dān)審核單證的義務(wù)，發(fā)現(xiàn)單證不符，可以追回付款。保兌行（confirmingbank）應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，通常由通知行兼任，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。開證人（進(jìn)口人）受益人（出口人）不可撤銷跟單議付信用證收付程序圖4通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。1.訂立信用證支付條件的合同，付款行開證行通知行議付行2申請開證，交押金3.開立L/C，（電開或信開）5.審證有誤，要求修改信用證6提交修改申請書7.修改通知書8確認(rèn)改證后發(fā)貨，繕制單據(jù)，開立匯票，辦理議付，銀行背批9.索償（單據(jù)、匯票和索償證明）與償付（付款）10提示，付款贖單信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系

1.開證申請人與開證行：合同關(guān)系；

2.開證行與受益人：合同關(guān)系(不可撤消)；

3.通知行與開證行：委托代理關(guān)系；4.通知行與受益人、開證申請人： 無直接合同關(guān)系；5.開證行與付款行、承兌行、議付行： 銀行間合同關(guān)系；6.受益人與付款行、承兌行： 債權(quán)和債務(wù)關(guān)系；7.受益人與議付行之間：票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系；信用證的內(nèi)容（上）1.對信用證本身的說明：信用證的當(dāng)事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等名稱和地址，有的信用證還指定議付行、付款行、償付行、保兌行等。信用證種類性質(zhì)和編號：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付信用證，以及可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等；信用證金額：規(guī)定信用證應(yīng)支付的最高金額及支付貨幣。信用證開證日期、到期日和到期地點、交單期限；信用證的內(nèi)容（中）2.貨物條款：貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。3.裝運和保險條款：如裝運港或啟運地、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉(zhuǎn)運等，CIF或CIP條件下的投保金額和險別等。4.單據(jù)條款，通常要求提交：

貨物單據(jù)(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、檢驗證書等);

運輸單據(jù)(海運提單、聯(lián)合運輸提單、簡式運輸單據(jù)等）；保險單據(jù)（保險單）信用證的內(nèi)容（下）5.匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。6.特殊條款：視具體交易的需要各異。如要求通知行加保兌，限制由某銀行議付，限裝某船或不許裝某船，不準(zhǔn)在某港?？炕虿粶?zhǔn)采取某條航線，俟具備某條件后信用證方始生效。7.開證行責(zé)任條款，開證行簽字和密押等。開證行開證人受益人買賣合同開證申請書信用證買方和賣方之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為雙方簽訂的、規(guī)定采用信用證方式支付的買賣合同。買方承擔(dān)向銀行提出申請，向賣方開立信用證的義務(wù)。買方與開證行之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為以開證申請書形式建立起來的合同關(guān)系。買方提交開證申請書，開證行如果接受此申請，即按此對受益人開出信用證，承擔(dān)按照申請人在申請書中所提出的指示而行為的義務(wù)。開證行與受益人之間的法律關(guān)系表現(xiàn)為信用證。在信用證實務(wù)中，開證行與受益人之間的約束力完全以信用證本身為依據(jù)的，開證行按照信用證規(guī)定對受益人付款,受益人必須按信用證規(guī)定向開證行提交單據(jù)以取得信用證項下的款項。

信用證基本當(dāng)事人之間的關(guān)系信用證的特點1、信用證是一種銀行信用,開證行負(fù)首要付款責(zé)任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用證是獨立契約,獨立于買賣合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用證是純單據(jù)的業(yè)務(wù),遵守單單相符,單證相符的“嚴(yán)格符合”原則。開證銀行負(fù)第一付款責(zé)任

“UCP500”第2條明確規(guī)定：信用證是一項約定，按此約定，憑規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條款的情況下，開證銀行自己或授權(quán)另一銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或承兌并支付受益人開立的匯票，或授權(quán)另一銀行議付。因而，信用證開證銀行的付款責(zé)任不僅是首要的而且是絕對的，即使進(jìn)口人事后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負(fù)責(zé)付款。信用證是一項自足文件

“UCP500”第3條中明確規(guī)定：“信用證按其性質(zhì)與憑以開立信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不受其約束?！痹摋l款還進(jìn)一步指出：“銀行的付款、承兌并支付匯票或議付及/或履行信用證下任何其他義務(wù)的保證，不受申請人提出的因其與開證行之間或與受益人之間的關(guān)系所產(chǎn)生的索賠或抗辯的約束?！卑咐鼸g.國外一家貿(mào)易公司與我國某出口公司訂立合同，購買小麥500噸，合同規(guī)定2010年1月20日前開出信用證，2月5日裝船。1月28日買方開來信用證，有效期至2月10日。由于賣方按期裝船發(fā)貨困難，僅電請買方將裝船期延至2月17日，并將信用證有效期延長至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行，2月17日貨物裝船后，賣方到銀行議付時遭到拒絕。問：1.銀行是否有權(quán)拒絕付款？為什么？ 2.作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)

“UCP500”第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及／或其他履約行為。”在信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，進(jìn)口商也應(yīng)接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進(jìn)口人發(fā)現(xiàn)貨物不符合買賣合同規(guī)定，可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求，而與銀行無關(guān)。

案例我國某公司對墨西哥出口商品一批，對方來證在“轉(zhuǎn)運”欄內(nèi)規(guī)定“允許轉(zhuǎn)運”，而在“議付單據(jù)”欄內(nèi)則要求提供“轉(zhuǎn)運通知”。我方業(yè)務(wù)員從邏輯推理上認(rèn)為來證既然規(guī)定“允許轉(zhuǎn)運”，我方可轉(zhuǎn)運也可不轉(zhuǎn)運，如不轉(zhuǎn)運，便無須提供“轉(zhuǎn)運通知”，因而對此照辦，結(jié)果遭到開證行拒付，引起爭議，分析如何處理？信用證的作用

信用證支付起到安全保證作用和資金融通作用：對于賣方：只要提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，就可以得到貨款，還可打包貸款。對于買方：只要申請開證，交少量押金，貨款可在單據(jù)到達(dá)后支付，減少資金占用。還可憑信托收據(jù)借單。對于銀行：貸出信用，掌握物權(quán)單據(jù)，收取一定手續(xù)費和利息（議付行），利用開證申請人交付的押金進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，帶動其他業(yè)務(wù)。

信用證的種類1跟單信用證（documentarycredit）光票(Cleandraft)信用證（cleancredit）可撤銷信用證（revocableL/C）

不可撤銷信用證（irrevocableL/C）保兌信用證（confirmedL/C）非保兌信用證（unconfirmedL/C）匯票、運輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書、包裝單據(jù)等開證行在付款、承兌或被議付之前，可以不經(jīng)過收益人同意也不必事先通知受益人而可以隨時