預(yù)算管理及財(cái)務(wù)審批程序、權(quán)限制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔關(guān)于預(yù)算管理及財(cái)務(wù)審批程序、權(quán)限的規(guī)定為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，根據(jù)某總公司的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合某公司的具體情況，特制定本規(guī)定，希各部門嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)建1、定義固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值2000元以上能獨(dú)立使用的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、器具、工具等物品照像機(jī)、打印機(jī)等特殊物品，雖然金額構(gòu)不成固定資產(chǎn)，但為加強(qiáng)管理此類物品（見(jiàn)名細(xì)清單）均視為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)預(yù)算公司各部門根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理需要，需在上年末統(tǒng)一編制本年固定資產(chǎn)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門固定資產(chǎn)預(yù)算。3、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目由CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；預(yù)算外0＜項(xiàng)目金額≦10000元CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；1000＜項(xiàng)目金額≦500000元執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)；500000元＜項(xiàng)目金額董事會(huì)批準(zhǔn)；4、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)部門在充分詢價(jià)后，填報(bào)《固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表》（附表一），按審批權(quán)限批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門執(zhí)行。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)依照審批權(quán)限審核《固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表》的有效性，并承擔(dān)審核責(zé)任。確認(rèn)無(wú)誤后，必須在申請(qǐng)部門申報(bào)的預(yù)算金額內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)。若市場(chǎng)價(jià)高于預(yù)算單價(jià)，則需由申請(qǐng)部門修改預(yù)算并按原程序重新批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、貨款支付購(gòu)入的固定資產(chǎn)由采購(gòu)部門到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，行政部完成固定資產(chǎn)登記后通知申請(qǐng)部門領(lǐng)用。申請(qǐng)部門對(duì)購(gòu)入品質(zhì)量、價(jià)格（是否超預(yù)算）確認(rèn)無(wú)誤后向行政部出具領(lǐng)用單。采購(gòu)部門備齊《領(lǐng)用單》、《發(fā)票》、《固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表》，出具《清算書(shū)》并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理貨款支付。采購(gòu)/外協(xié)1、定義采購(gòu)/外協(xié)對(duì)象為主要材料、外購(gòu)成品件（汽車底盤、專用空調(diào)）和半成品件及需對(duì)外協(xié)作加工的零部件。2、采購(gòu)/外協(xié)執(zhí)行依據(jù)生產(chǎn)部根據(jù)《銷售合同評(píng)審表》和消耗定額、合同單價(jià)制定采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃（納期、數(shù)量、金額），采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)生產(chǎn)主管審核、CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門執(zhí)行。公司原則上不作預(yù)投，確因特殊情況需預(yù)投時(shí)，必須經(jīng)“預(yù)投評(píng)審會(huì)”確認(rèn)后交生產(chǎn)部下達(dá)采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃，采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃經(jīng)CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門執(zhí)行。采購(gòu)部門必須嚴(yán)格按照采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃規(guī)定的數(shù)量、金額采購(gòu)，不得無(wú)計(jì)劃、超預(yù)算采購(gòu)/外協(xié)。3、審批權(quán)限采購(gòu)金額≦10萬(wàn)元采購(gòu)部主管批準(zhǔn)；采購(gòu)金額﹥10萬(wàn)元CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；4、貨款支付貨到驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部人員負(fù)責(zé)辦理入庫(kù)，凡無(wú)收貨計(jì)劃的購(gòu)入品，庫(kù)管人員不得出具《入庫(kù)單》。采購(gòu)部門備齊《入庫(kù)單》、《發(fā)票》并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理支付。財(cái)務(wù)部按與供應(yīng)商約定的放帳期付款。辦公用品采購(gòu)辦公用品由公司行政部統(tǒng)一采購(gòu)和管理。行政部定期收集各部門辦公用品申請(qǐng)計(jì)劃并編制公司當(dāng)期辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)行政部主管審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一采購(gòu)。辦公用品購(gòu)入后，必須由行政部專人驗(yàn)收入庫(kù)，出具入庫(kù)單并建立臺(tái)帳。采購(gòu)經(jīng)辦人備齊《發(fā)票》、《入庫(kù)單》，出具《清算書(shū)》經(jīng)行政部主管審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。使用部門領(lǐng)用辦公用品需出具《領(lǐng)用單》，行政部定期將領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將領(lǐng)用金額劃入各部門并納入預(yù)算考核。行政部依據(jù)《入庫(kù)單》、《領(lǐng)用單》定期盤查辦公用品庫(kù)存，并將盤存記錄歸檔備查。各類費(fèi)用審批權(quán)限1、定義各類費(fèi)用包括差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、汽車費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等。2、預(yù)算管理各類費(fèi)用均需在上年末按月編制本年度預(yù)算，預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部下達(dá)到各部門。預(yù)算不得跨預(yù)算項(xiàng)目和提前使用。財(cái)務(wù)部每月書(shū)面通知各部預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入部門主管KIP考評(píng)，若超預(yù)算，則超預(yù)算的項(xiàng)目暫停報(bào)銷。3、審批權(quán)限（1）預(yù)算內(nèi)：A、營(yíng)業(yè)部：金額≦500元，部門主管批準(zhǔn)500元＜金額≦10000元銷售總監(jiān)批準(zhǔn)10000元＜金額CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)B、其它部門金額≦500元，部門主管批準(zhǔn)500元＜金額≦1000元公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)1000元＜金額CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)由CEO直接管理的部門，超出部門主管審批權(quán)限的審批事項(xiàng)由CEO或執(zhí)行董事審批。差旅、通訊費(fèi)等特殊費(fèi)用的使用標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《費(fèi)用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)》文件。（2）預(yù)算外：0元＜金額≦10000元CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)10000元＜金額公司執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，公司以前文件中凡與本規(guī)定不一致之處，以本規(guī)定為準(zhǔn)，本規(guī)定解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。附件：1、《預(yù)算管理及財(cái)務(wù)審批流程》2、《費(fèi)用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)》3、《財(cái)務(wù)審批權(quán)限一覽表》精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔關(guān)于預(yù)算管理及財(cái)務(wù)審批程序、權(quán)限的規(guī)定為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，根據(jù)某總公司的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合某公司的具體情況，特制定本規(guī)定，希各部門嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)建1、定義固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值2000元以上能獨(dú)立使用的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、器具、工具等物品照像機(jī)、打印機(jī)等特殊物品，雖然金額構(gòu)不成固定資產(chǎn)，但為加強(qiáng)管理此類物品（見(jiàn)名細(xì)清單）均視為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)預(yù)算公司各部門根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理需要，需在上年末統(tǒng)一編制本年固定資產(chǎn)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門固定資產(chǎn)預(yù)算。3、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目由CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；預(yù)算外0＜項(xiàng)目金額≦10000元CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；1000＜項(xiàng)目金額≦500000元執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)；500000元＜項(xiàng)目金額董事會(huì)批準(zhǔn)；4、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)部門在充分詢價(jià)后，填報(bào)《固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表》（附表一），按審批權(quán)限批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門執(zhí)行。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)依照審批權(quán)限審核《固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表》的有效性，并承擔(dān)審核責(zé)任。確認(rèn)無(wú)誤后，必須在申請(qǐng)部門申報(bào)的預(yù)算金額內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)。若市場(chǎng)價(jià)高于預(yù)算單價(jià)，則需由申請(qǐng)部門修改預(yù)算并按原程序重新批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、貨款支付購(gòu)入的固定資產(chǎn)由采購(gòu)部門到行政部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，行政部完成固定資產(chǎn)登記后通知申請(qǐng)部門領(lǐng)用。申請(qǐng)部門對(duì)購(gòu)入品質(zhì)量、價(jià)格（是否超預(yù)算）確認(rèn)無(wú)誤后向行政部出具領(lǐng)用單。采購(gòu)部門備齊《領(lǐng)用單》、《發(fā)票》、《固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表》，出具《清算書(shū)》并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理貨款支付。采購(gòu)/外協(xié)1、定義采購(gòu)/外協(xié)對(duì)象為主要材料、外購(gòu)成品件（汽車底盤、專用空調(diào)）和半成品件及需對(duì)外協(xié)作加工的零部件。2、采購(gòu)/外協(xié)執(zhí)行依據(jù)生產(chǎn)部根據(jù)《銷售合同評(píng)審表》和消耗定額、合同單價(jià)制定采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃（納期、數(shù)量、金額），采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)生產(chǎn)主管審核、CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門執(zhí)行。公司原則上不作預(yù)投，確因特殊情況需預(yù)投時(shí)，必須經(jīng)“預(yù)投評(píng)審會(huì)”確認(rèn)后交生產(chǎn)部下達(dá)采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃，采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃經(jīng)CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)后交采購(gòu)部門執(zhí)行。采購(gòu)部門必須嚴(yán)格按照采購(gòu)/外協(xié)計(jì)劃規(guī)定的數(shù)量、金額采購(gòu)，不得無(wú)計(jì)劃、超預(yù)算采購(gòu)/外協(xié)。3、審批權(quán)限采購(gòu)金額≦10萬(wàn)元采購(gòu)部主管批準(zhǔn)；采購(gòu)金額﹥10萬(wàn)元CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)；4、貨款支付貨到驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部人員負(fù)責(zé)辦理入庫(kù)，凡無(wú)收貨計(jì)劃的購(gòu)入品，庫(kù)管人員不得出具《入庫(kù)單》。采購(gòu)部門備齊《入庫(kù)單》、《發(fā)票》并按審批權(quán)限批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理支付。財(cái)務(wù)部按與供應(yīng)商約定的放帳期付款。辦公用品采購(gòu)辦公用品由公司行政部統(tǒng)一采購(gòu)和管理。行政部定期收集各部門辦公用品申請(qǐng)計(jì)劃并編制公司當(dāng)期辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)行政部主管審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一采購(gòu)。辦公用品購(gòu)入后，必須由行政部專人驗(yàn)收入庫(kù)，出具入庫(kù)單并建立臺(tái)帳。采購(gòu)經(jīng)辦人備齊《發(fā)票》、《入庫(kù)單》，出具《清算書(shū)》經(jīng)行政部主管審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。使用部門領(lǐng)用辦公用品需出具《領(lǐng)用單》，行政部定期將領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將領(lǐng)用金額劃入各部門并納入預(yù)算考核。行政部依據(jù)《入庫(kù)單》、《領(lǐng)用單》定期盤查辦公用品庫(kù)存，并將盤存記錄歸檔備查。各類費(fèi)用審批權(quán)限1、定義各類費(fèi)用包括差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、汽車費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等。2、預(yù)算管理各類費(fèi)用均需在上年末按月編制本年度預(yù)算，預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部下達(dá)到各部門。預(yù)算不得跨預(yù)算項(xiàng)目和提前使用。財(cái)務(wù)部每月書(shū)面通知各部預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入部門主管KIP考評(píng)，若超預(yù)算，則超預(yù)算的項(xiàng)目暫停報(bào)銷。3、審批權(quán)限（1）預(yù)算內(nèi)：A、營(yíng)業(yè)部：金額≦500元，部門主管批準(zhǔn)500元＜金額≦10000元銷售總監(jiān)批準(zhǔn)10000元＜金額CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)B、其它部門金額≦500元，部門主管批準(zhǔn)500元＜金額≦1000元公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)1000元＜金額CEO或執(zhí)行董事批準(zhǔn)由CEO直接管理的部門，超出部門主管審批權(quán)限的審批事項(xiàng)由CEO或執(zhí)