經(jīng)濟法習(xí)題14講全講義17cjjjf lzbxt

第五單元企業(yè)所得稅法律制考生重點關(guān)注涉及企業(yè)所得稅的選擇題。涉及的考點主要有：“免入”；“稅【免入， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 【】【】二、經(jīng)典考【考點】應(yīng)納入+稅金扣除+限額扣產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓收入300萬元，取得企業(yè)債券利息收繳納285萬元，消費稅15萬元，城市建設(shè)稅21萬元，教育費附加9萬元發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，費支出700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的4%2.5%%，準予扣的費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入的16扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。 ）出租辦公樓收入300萬【答案】【解析】（1）選項A：屬于“收入”；（2）選項B：屬于“銷售貨物收入”；（3）C：屬于“利息收入”；（4）D：屬于“接受捐贈收入”。 ）城市建設(shè)稅21萬【答案】， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 【解析】不能在稅前扣除 ）【答案】【解析】（1）AB：業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=50×60%=30（萬元），當年銷售收項CD：費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=（4700+300）×15%=750（萬元）。 【答案】【解析】（1）A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除；（2）選項B：職工福利費扣除限額=200×14%=28（萬元），28除限額，準予稅前全額扣除；（3）C：職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5（萬元），3；（4）D：工會發(fā)生非性質(zhì)的贊助支出8萬元購入車輛支付價款20萬元。 ）萬元【答案】 ）【答案】元，超過限額，不能稅前全額扣除；（2）選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額×2%=4（萬元），實際發(fā)生4萬元，準予稅前全額扣除；（4）選項D：企業(yè)依照有關(guān) ）【答案】， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項C：非性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項D：直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除 ）購入車輛20萬元可以享受稅額抵免政【答案】50%46；（3）安全生產(chǎn)等“設(shè)備”（一般的“車輛”不屬于此類設(shè)備）的投資額的1可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；（4）選項D：1收企業(yè)所得稅。以產(chǎn)品抵償，該批產(chǎn)品不含售價60萬元支付費3萬元，滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元因管理不善一批原材料，原材料成本10萬元，進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)核準。 ）D.以產(chǎn)品抵償60萬【答案】【解析】（1）選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收收入，收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入）；（2）選項D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、、 ）【答案】【解析】（1）A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予據(jù)實扣除；（2）選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5（萬元），實際發(fā)生額（1.5）未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除；（3）C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14（萬元），稅前扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生額（1）未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，扣除的是 ）【答案】【解析】按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和費用，稅 ）【答案】， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加 lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或，課程后續(xù)問題一律與本店