經(jīng)濟(jì)法習(xí)題14講全講義17cjjjf lzbxt

第五單元企業(yè)所得稅法律制考生重點(diǎn)關(guān)注涉及企業(yè)所得稅的選擇題。涉及的考點(diǎn)主要有：“免入”；“稅【免入， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 【】【】二、經(jīng)典考【考點(diǎn)】應(yīng)納入+稅金扣除+限額扣產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓收入300萬(wàn)元，取得企業(yè)債券利息收繳納285萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元，城市建設(shè)稅21萬(wàn)元，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，費(fèi)支出700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)分別為不超過(guò)工資薪金總額的4%2.5%%，準(zhǔn)予扣的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的16扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。 ）出租辦公樓收入300萬(wàn)【答案】【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于“收入”；（2）選項(xiàng)B：屬于“銷(xiāo)售貨物收入”；（3）C：屬于“利息收入”；（4）D：屬于“接受捐贈(zèng)收入”。 ）城市建設(shè)稅21萬(wàn)【答案】， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 【解析】不能在稅前扣除 ）【答案】【解析】（1）AB：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=50×60%=30（萬(wàn)元），當(dāng)年銷(xiāo)售收項(xiàng)CD：費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（4700+300）×15%=750（萬(wàn)元）。 【答案】【解析】（1）A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；（2）選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），28除限額，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（3）C：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5（萬(wàn)元），3；（4）D：工會(huì)發(fā)生非性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元購(gòu)入車(chē)輛支付價(jià)款20萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元【答案】 ）【答案】元，超過(guò)限額，不能稅前全額扣除；（2）選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除；（4）選項(xiàng)D：企業(yè)依照有關(guān) ）【答案】， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)C：非性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項(xiàng)D：直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除 ）購(gòu)入車(chē)輛20萬(wàn)元可以享受稅額抵免政【答案】50%46；（3）安全生產(chǎn)等“設(shè)備”（一般的“車(chē)輛”不屬于此類(lèi)設(shè)備）的投資額的1可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；（4）選項(xiàng)D：1收企業(yè)所得稅。以產(chǎn)品抵償，該批產(chǎn)品不含售價(jià)60萬(wàn)元支付費(fèi)3萬(wàn)元，滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元因管理不善一批原材料，原材料成本10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)核準(zhǔn)。 ）D.以產(chǎn)品抵償60萬(wàn)【答案】【解析】（1）選項(xiàng)ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收收入，收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入）；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、、 ）【答案】【解析】（1）A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；（2）選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2.5%=2.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（1.5）未超過(guò)稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除；（3）C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），稅前扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（1）未超過(guò)稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，扣除的是 ）【答案】【解析】按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和費(fèi)用，稅 ）【答案】， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加 lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或，課程后續(xù)問(wèn)題一律與本店