內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

{財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制}內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)精品文檔放心下載謝謝閱讀部，集團(tuán)和分部的財(cái)務(wù)部門將監(jiān)察我們對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)的遵守。謝謝閱讀三、范圍精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀少的。精品文檔放心下載感謝閱讀理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：·通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)察和審計(jì)改善現(xiàn)行管理；·制定替代或補(bǔ)償性控制措施；和／或·接受薄弱控制所固有的風(fēng)險(xiǎn)。四．過(guò)程此文件中的控制標(biāo)準(zhǔn)，正如內(nèi)部控制盤所表明，不應(yīng)被視為“孤立的。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，工感謝閱讀精品文檔放心下載羅拉內(nèi)部控制制度過(guò)程的組成部分。謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載行成本一效益分析，以確?？刂瞥杀静怀^(guò)其效益。感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載五、責(zé)任精品文檔放心下載，為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造合適的環(huán)境。感謝閱讀他們必須保證本手冊(cè)所提出的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)得以確立，適當(dāng)?shù)匦纬晌募拓瀼貓?zhí)行。精品文檔放心下載精品文檔放心下載并將納入各事業(yè)總部和集團(tuán)呈交公司財(cái)務(wù)管理部門的報(bào)告書。精品文檔放心下載六、舞弊精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀發(fā)展到被認(rèn)為是一種可乘之機(jī)或可以接受的合理行為。在登記和報(bào)告公司帳目中也會(huì)發(fā)生舞弊。財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)報(bào)告舞弊有如下定義：謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀有可能牽涉到舞弊事件中?！睂?duì)舞弊的威攝和預(yù)防感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀標(biāo)準(zhǔn)和公司的其它標(biāo)準(zhǔn)和政策。舞弊的檢查和報(bào)告感謝閱讀謝謝閱讀所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向總公司保安部部長(zhǎng)報(bào)告。謝謝閱讀精品文檔放心下載進(jìn)行舞弊報(bào)告熱線電話如果員工懷疑有舞弊行為，應(yīng)使用美國(guó)電話８００－５－ＥＴＨＩＣＳ報(bào)告。感謝閱讀七、修訂謝謝閱讀有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的修訂，均將由公司總監(jiān)辦公室審查和認(rèn)可。八、控制標(biāo)準(zhǔn)的例外謝謝閱讀些部分可能不切實(shí)際，在這類情況下，該組織應(yīng)請(qǐng)求準(zhǔn)許遵循不同的控制程序。精品文檔放心下載要求采用替代控制程序，應(yīng)按照各事業(yè)總部／集團(tuán)的政策予以審查和批準(zhǔn)。精品文檔放心下載內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)論本文件中的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀持應(yīng)收帳款記錄，以及記錄客戶的支付。謝謝閱讀認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：感謝閱讀（ｉ）按照管理部門一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)；（ii）業(yè)務(wù)事項(xiàng)要予以正當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和準(zhǔn)確及時(shí)的記錄；（ｉｉｉ）公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保護(hù)。下面的控制矩陣是按照上述標(biāo)準(zhǔn)處理所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一般準(zhǔn)則：精品文檔放心下載控制矩陣控制矩陣目標(biāo)輸入處理輸出授權(quán)來(lái)源是否經(jīng)過(guò)授權(quán)？程序是否被批準(zhǔn)？是否與所批準(zhǔn)的相符？記錄是否準(zhǔn)確和完整？是否及時(shí)？是否有文件證明？由誰(shuí)處理？何時(shí)處理？是否遵循程序？是否可恢復(fù)？管理人員的審查是否充分？謝謝閱讀是否準(zhǔn)確和完整？是否有審計(jì)線索？管理人員的審查是否充分？是否平衡？謝謝閱讀保護(hù)／安全應(yīng)由誰(shuí)控制？責(zé)是否劃分？誰(shuí)可進(jìn)入？職職責(zé)是否劃分？遵循的程序是否完善？是否有保密性？誰(shuí)應(yīng)持有？差異是否得以妥善的解決？驗(yàn)證來(lái)源是否正當(dāng)？關(guān)于差異的調(diào)查和審查是否充分？管理人員的審查是否充分？１．０一般控制要求下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，摩托羅拉的所有經(jīng)營(yíng)均應(yīng)予以采納。感謝閱讀內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)精品文檔放心下載準(zhǔn)則的遵守。感謝閱讀精品文檔放心下載須予以定期審查和更新。精品文檔放心下載感謝閱讀劃分無(wú)法實(shí)現(xiàn)，必須建立其他補(bǔ)償性控制，并形成文件。１．４任何人不得直接或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊(cè)，記錄和帳目。謝謝閱讀感謝閱讀丟失、破壞。被盜，更改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。１．６公司的記錄必須按照既定和認(rèn)可的記錄保管政策予以維護(hù)。謝謝閱讀1．７所有經(jīng)營(yíng)單位的成本和費(fèi)用必須保持在預(yù)算控制以下。必須定期對(duì)實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算進(jìn)謝謝閱讀行比較，所有重大出入均須予以調(diào)查。1．８必須就公司信息的敏感性／保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)雇員不得向公司以外的精品文檔放心下載的公司雇員泄露此類信息。處理保密／專有信息亦需具備充分的安全措謝謝閱讀施。精品文檔放心下載業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報(bào)告必須送交公司的法律，審計(jì)和保安部門。謝謝閱讀精品文檔放心下載并必須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。２．０收人周期收入周期包括如下職能：收取客戶訂單；給客戶確定資信；裝運(yùn)或交付貨物、設(shè)備或勞務(wù)；感謝閱讀精品文檔放心下載控制現(xiàn)金收入；以及恰當(dāng)?shù)毓纼r(jià)應(yīng)收款余額。謝謝閱讀制實(shí)施程度的一般準(zhǔn)則是，控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。感謝閱讀收入循環(huán)包括的具體職能或部門是：２．ｌ訂單入帳／審核２．５應(yīng)收帳款２．２資信２．６收帳２．３裝運(yùn)２．７現(xiàn)金收入２．４開具帳單２．１·１訂單必須予以記錄，記錄的依據(jù)只能是客戶的訂貨訂單或其他證明客戶正式訂貨精品文檔放心下載的證據(jù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－１，Ａ－２，Ａ．３２．１．２在接受或裝運(yùn)新客戶訂貨之前必須對(duì)其資信加以審查。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－４２．１·３客戶要求的貨物或勞務(wù)，如未作專門規(guī)定或與客戶購(gòu)貨承諾不符，須經(jīng)財(cái)務(wù)管理謝謝閱讀部門批準(zhǔn)之后才可處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－５２．１．４接受訂單的正式確認(rèn)書必須及時(shí)送至客戶，除非合理的業(yè)務(wù)慣例另有其他規(guī)定。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－６精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－ｌ，Ａ－２，Ａ－４，Ａ－７，Ａ－８感謝閱讀務(wù)管理部門批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－８２．１．７客戶訂單信息必須嚴(yán)加保護(hù)，未經(jīng)授權(quán)不得接觸。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－９感謝閱讀決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－１０２．１．９在接受銷售和租賃合同之前，必須制定審查和批準(zhǔn)政策和程序，并編制成文件。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)Ａ－１１Ａ－１可能在沒有有效的客戶承諾的情況下制造和裝運(yùn)產(chǎn)品，或履行勞務(wù)。精品文檔放心下載Ａ－２制造訂單上的產(chǎn)品、數(shù)量、售價(jià)、付款條件、銷售或運(yùn)送地址可能有誤。感謝閱讀Ａ－３可能根據(jù)無(wú)效訂單支付銷售傭金。Ａ－４產(chǎn)品或勞務(wù)可能售給一未經(jīng)核準(zhǔn)或資信不足的客戶，結(jié)果導(dǎo)致帳款無(wú)法收回。精品文檔放心下載Ａ－５裝運(yùn)的產(chǎn)品可能與客戶訂單不符，并可能由客戶轉(zhuǎn)為個(gè)人使用。謝謝閱讀Ａ－６在制造和裝運(yùn)之前可能無(wú)法查明和更正訂單Ｌ的錯(cuò)誤（如產(chǎn)品、數(shù)量、價(jià)格）精品文檔放心下載Ａ－７不遵守政府規(guī)定可能導(dǎo)致巨額罰款、處罰及或出口優(yōu)先權(quán)的喪失。感謝閱讀Ａ－８可能接受、處理了管理部門不能接受的價(jià)格及或條件的訂單。精品文檔放心下載Ａ－９銷貨訂單可能丟失、銷毀或更改。保密資訊可能被利用，給公司造成損失。謝謝閱讀Ａ－１０可能無(wú)法表明拖欠訂單，結(jié)果導(dǎo)致客戶不滿及或撤銷訂單。謝謝閱讀謝謝閱讀受。２．２資信精品文檔放心下載總部／集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門審查和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ．２資信額度是可接受的。謝謝閱讀必須在客戶的資信記錄上記入資信限額，資信限額必須以對(duì)于客戶支付能力的審查為依據(jù)。謝謝閱讀應(yīng)使用可靠的外部信息來(lái)確定這種限度。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２謝謝閱讀余額。超出資信限額，需先經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門認(rèn)可。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ-2感謝閱讀信限額的調(diào)整必須由財(cái)務(wù)管理部門作出和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２Ｂ一1精品文檔放心下載給不能接受的資信風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，結(jié)果導(dǎo)致壞帳。２．３裝運(yùn)２．３．1所有從摩托羅拉設(shè)施裝運(yùn)的產(chǎn)品或設(shè)備均需正當(dāng)?shù)氖跈?quán)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－４精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－５，Ｃ．９２．３．３所有發(fā)貨必須準(zhǔn)備適當(dāng)準(zhǔn)確的單據(jù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－２精品文檔放心下載果序號(hào)的完整性不是由計(jì)算機(jī)控制的，貨運(yùn)單據(jù)必須預(yù)先編號(hào)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－７，Ｃ－８謝謝閱讀合法轉(zhuǎn)讓。這類單據(jù)必須始終反映實(shí)際裝貨日期。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－６，Ｃ．７２．３．６待裝運(yùn)的產(chǎn)品的類型和數(shù)量必須至少以抽查的方式予以核實(shí)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２，Ｃ－４２．３．７如良好的業(yè)務(wù)慣例所規(guī)定的。裝運(yùn)部門地點(diǎn)應(yīng)與生產(chǎn)和驗(yàn)收設(shè)施劃分開。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－４２．３．８進(jìn)入裝運(yùn)地區(qū)必須僅限于被授權(quán)的人員。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－４感謝閱讀管理部門批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ．７精品文檔放心下載和使用。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－８２．３．１１裝運(yùn)職能部門必須獨(dú)立于開票和應(yīng)收帳款職能部門。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－１０Ｃ－１貨物可能發(fā)往錯(cuò)誤的或未經(jīng)核準(zhǔn)的客戶，或發(fā)往錯(cuò)誤的客戶地點(diǎn)。感謝閱讀謝謝閱讀及或海關(guān)要求。Ｃ－３產(chǎn)品或貨物可能已經(jīng)裝運(yùn)，但未予開票據(jù)或未予記錄。謝謝閱讀Ｃ－４客戶的貨物可能被丟失，誤放或盜用。Ｃ－１貨物可能發(fā)往錯(cuò)誤的或未經(jīng)核準(zhǔn)的客戶，或發(fā)往錯(cuò)誤的客戶地點(diǎn)。精品文檔放心下載謝謝閱讀及或海關(guān)要求。Ｃ－３產(chǎn)品或貨物可能已經(jīng)裝運(yùn)，但未予開票據(jù)或未予記錄。謝謝閱讀Ｃ－４客戶的貨物可能被丟失，誤放或盜用。Ｃ－５經(jīng)核準(zhǔn)裝運(yùn)的產(chǎn)品可能未裝運(yùn)。Ｃ－６摩托羅拉可能無(wú)法向承運(yùn)人追償其丟失的產(chǎn)品。感謝閱讀記入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間。Ｃ－８關(guān)于已裝運(yùn)的產(chǎn)品無(wú)法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。未開票及或被盜用的發(fā)貨可能無(wú)法查明。謝謝閱讀Ｃ－９可能無(wú)法及時(shí)查明和解決拖欠或丟失的銷貨訂單。Ｃ－１０可能發(fā)生有意制造差錯(cuò)或資產(chǎn)私吞問題。２．４開票據(jù)精品文檔放心下載票是由計(jì)算機(jī)制作的，財(cái)務(wù)部門必須確保發(fā)票制作的全面控制。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-1，Ｄ－２，Ｄ－３２．４．２開票職能部門必須獨(dú)立于裝運(yùn)和應(yīng)收帳款職能部門。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：D-３精品文檔放心下載算機(jī)控制的，所有發(fā)票必須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－ｌ，Ｄ－２，Ｄ－４，Ｄ－５２．４．４必須建立程序以確保所有裝運(yùn)的貨物均已開出帳單，例外事項(xiàng)得以及時(shí)解決。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－３，Ｄ－４精品文檔放心下載間。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－２，Ｄ－４２．４．６帳單中的項(xiàng)目可絕對(duì)不允許錯(cuò)列。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，Ｄ－６，Ｄ．９感謝閱讀資格證明。必須取得該證明并予以存檔。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－７２．４．８所有“免費(fèi)”發(fā)票，或?yàn)榉悄ν辛_拉單位提供貨運(yùn)或勞務(wù)的其他“兔費(fèi)”票據(jù)，感謝閱讀必須具有財(cái)務(wù)管理部門以及，如果適當(dāng)?shù)脑挘袌?chǎng)營(yíng)銷管理部門的書面批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－８２．４．９所有為非摩托羅拉單位提供貨運(yùn)或勞務(wù)開出的“備忘帳單等文件必須有財(cái)務(wù)部感謝閱讀門的書面批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－Ｉ，Ｄ．３２．４．１０發(fā)票開具完畢必須直接送交客戶，不得返回資信／收帳部門修改。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１０２．４．１１必須建立合適的截止程序，以確保收入入帳的正確。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４感謝閱讀準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－３，Ｄ－１１謝謝閱讀制的，貸記憑單必須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，Ｄ－１２２．４．１４空白發(fā)票和貸記憑單必須予以安全保護(hù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１３感謝閱讀時(shí)予以處理。必須按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則對(duì)取得的收入予以確認(rèn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，Ｄ－５發(fā)票（沒有直接從工廠給客戶開票，而是分別開具感謝閱讀精品文檔放心下載準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－９，Ｄ－１４，Ｄ－１６發(fā)票必須及時(shí)與購(gòu)貨合同或協(xié)議以及有關(guān)工廠的發(fā)精品文檔放心下載票核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－９，Ｄ－１５，Ｄ－１６Ｄ－１銷售業(yè)務(wù)的處理可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，帳單和其他條款可能有誤。感謝閱讀Ｄ－２銷售業(yè)務(wù)可能已經(jīng)發(fā)生，但是未予開出帳單及或未作記錄。謝謝閱讀Ｄ－３可能發(fā)生有意差錯(cuò)或資產(chǎn)盜用。其中包括：產(chǎn)品可能裝運(yùn)，但未開帳單。ｂ發(fā)運(yùn)貨物可能開出帳單，但未做會(huì)計(jì)記錄。產(chǎn)品可能開出帳單并予以記錄，但未裝運(yùn)。Ｄ－４收人和銷售成本記錄可能出現(xiàn)錯(cuò)誤及或記錄于錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間。謝謝閱讀Ｄ－５由于帳單開出不及時(shí)，現(xiàn)金流動(dòng)可能無(wú)法達(dá)到最大限度，可能形成無(wú)法收回的帳款。精品文檔放心下載Ｄ－６可能違反出口條例要求。公司亦可能由于發(fā)票有誤而受到外界起訴。感謝閱讀感謝閱讀值稅。Ｄ－８“免費(fèi)”業(yè)務(wù)可能無(wú)法如實(shí)地記入會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司內(nèi)部往來(lái)交易可能無(wú)法查明。感謝閱讀Ｄ－９摩托羅拉可能幫助客戶繞開客戶的內(nèi)部控制制度。Ｄ－３可能發(fā)生有意差錯(cuò)或資產(chǎn)盜用。其中包括：ａ產(chǎn)品可能裝運(yùn)，但未開帳單。ｂ發(fā)運(yùn)貨物可能開出帳單，但未做會(huì)計(jì)記錄。Ｃ產(chǎn)品可能開出帳單并予以記錄，但未裝運(yùn)。Ｄ－４收入和銷售成本記錄可能出現(xiàn)錯(cuò)誤及或記錄于錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間。謝謝閱讀Ｄ－５由于帳單開出不及時(shí)，現(xiàn)金流動(dòng)可能無(wú)法達(dá)到最大限度，可能形成無(wú)法收回的帳款。感謝閱讀Ｄ－９摩托羅拉可能幫助客戶繞開客戶的內(nèi)部控制制度。Ｄ－１０可能發(fā)生有意更改發(fā)票及或應(yīng)收帳款問題。Ｄ－１１貸方業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能反映不恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)處理或有悻于良好的業(yè)務(wù)慣例。感謝閱讀Ｄ－１２未能將所有貸方業(yè)務(wù)事項(xiàng)記入會(huì)記帳冊(cè)。Ｄ－14精品文檔放心下載響。Ｄ－15帳單錯(cuò)誤可能無(wú)法立即查明和解決，導(dǎo)致收入損失。精品文檔放心下載Ｄ－１６帳單錯(cuò)誤可能導(dǎo)致客戶不滿。２．５應(yīng)收帳款２．５．1負(fù)責(zé)應(yīng)收款帳目的人員不得兼負(fù)帳單處理或匯款責(zé)任。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－ｌ精品文檔放心下載定程序以保證準(zhǔn)確和及時(shí)地記錄發(fā)出帳單和客戶付款。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－２，Ｅ－３，Ｅ－６精品文檔放心下載上一級(jí)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－４，Ｅ－６２．５．４應(yīng)收款帳齡分析必須由財(cái)務(wù)部門審查，以查清有無(wú)異?；驀?yán)重的拖欠帳款項(xiàng)目。謝謝閱讀精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－３，Ｅ－５２．５．５必須采用應(yīng)收款帳內(nèi)部管理報(bào)告制度。內(nèi)部報(bào)告或檔案包括，應(yīng)收款收帳周期，謝謝閱讀帳齡分析，拖欠帳款清單，潛在核銷帳項(xiàng)，以及收帳工作是否健全等等。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－３精品文檔放心下載精品文檔放心下載入當(dāng)期帳目。已確認(rèn)的帳款調(diào)查不得耽擱或推延。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－６，Ｅ－７，Ｅ－８謝謝閱讀精品文檔放心下載如果適當(dāng)?shù)脑?，帳單調(diào)整準(zhǔn)備的計(jì)提規(guī)定。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－５感謝閱讀照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－５２．５．９應(yīng)收帳款明細(xì)帳必須妥善保護(hù)，以防丟失，毀損或未經(jīng)授權(quán)擅自接觸。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－９，Ｅ－１０謝謝閱讀管，并且必須按月審查和核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－３，Ｅ－４，Ｅ－６，Ｅ－１１Ｅ－１可能發(fā)生有意制造差錯(cuò)或資產(chǎn)私吞問題，例如：銷售發(fā)票開出，但未記錄。現(xiàn)金一經(jīng)收訖，即被私吞。ｂ現(xiàn)金收入入錯(cuò)客戶帳戶及或被私吞或挪用。謝謝閱讀帳可能不準(zhǔn)確。Ｅ－３收帳工作效率低下，及或因帳齡分析有誤造成怠誤客戶匯款或核銷拖欠帳款。精品文檔放心下載Ｅ－４總分類帳或明細(xì)分類帳的差錯(cuò)可能無(wú)法及時(shí)查明并更正。感謝閱讀謝謝閱讀報(bào)。謝謝閱讀可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)調(diào)整中出現(xiàn)的差錯(cuò)。Ｅ－８能夠收回的應(yīng)收帳款可能被核銷，及或現(xiàn)金收入可能被私吞。感謝閱讀Ｅ－３收帳工作效率低下，及或因帳齡分析有誤造成怠誤客戶匯款或核銷拖欠帳款。精品文檔放心下載Ｅ－４總分類帳或明細(xì)分類帳的差錯(cuò)可能無(wú)法及時(shí)查明并更正。精品文檔放心下載精品文檔放心下載報(bào)。精品文檔放心下載無(wú)法收回應(yīng)收帳款。Ｅ－１０未經(jīng)授權(quán)使用客戶應(yīng)收帳款資料可以給摩托羅拉的競(jìng)爭(zhēng)地位和聲譽(yù)產(chǎn)生不良影響。精品文檔放心下載Ｅ－１１可能無(wú)法向被解雇雇員收回其欠款。２．６收帳謝謝閱讀總部／集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門審查和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－１謝謝閱讀定期限的帳款開展收帳工作。收帳工作應(yīng)形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－２，Ｆ－３感謝閱讀解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－３，Ｆ４精品文檔放心下載明并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－３，Ｆ－４謝謝閱讀Ｆ－２由于不健全的收帳工作，拖欠帳款可能不得不核銷。感謝閱讀Ｆ－３可能無(wú)法及時(shí)查明和糾正現(xiàn)金收入的挪用或盜用。Ｆ－３可能無(wú)法及時(shí)查明和糾正現(xiàn)金收入的挪用或盜用。Ｆ－４客戶的不滿可能導(dǎo)致喪失客戶。２．７現(xiàn)金收人２．７．１所有現(xiàn)金收入，一經(jīng)收訖，必須立刻嚴(yán)格背書（劃線）和妥善保管。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ．ｌ謝謝閱讀入日記帳必須與銀行報(bào)表核對(duì)，并按月記入總帳。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－２，Ｇ－３謝謝閱讀任以下責(zé)任：ａ．記錄應(yīng)收款明細(xì)帳；ｂ記錄總分類帳；Ｃ．收回拖欠應(yīng)收款；ｄ．批準(zhǔn)核銷壞帳；ｅ．批準(zhǔn)貸記通知，折扣，折讓或客戶退貨；ｆ．準(zhǔn)備帳單文件參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－１，Ｇ－２精品文檔放心下載存款帳戶。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－ｌ，Ｇ－３精品文檔放心下載立即調(diào)查和解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－２，Ｇ－４，Ｇ－５，Ｇ－６２．７．６必須制定客戶匯款月截止程序。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－５，Ｇ－６謝謝閱讀部門批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｇ－ｌ，Ｇ－２Ｇ－１現(xiàn)金收入可能丟失及或被盜用。Ｇ－２丟失的，錯(cuò)記的及或被盜用的現(xiàn)金收入可能無(wú)法及時(shí)查明和糾正。謝謝閱讀Ｇ－３現(xiàn)金流動(dòng)可能達(dá)不到最大限度。Ｇ－２丟失的，錯(cuò)記的及或被盜用的現(xiàn)金收入可能無(wú)法及時(shí)查明和糾正。感謝閱讀Ｇ－３現(xiàn)金流動(dòng)可能達(dá)不到最大限度。Ｇ－４由于客戶應(yīng)收帳款不準(zhǔn)確，收帳工作的效率可能不佳。感謝閱讀Ｇ－５應(yīng)收帳款內(nèi)部管理報(bào)告所列入的應(yīng)收帳款余額及或應(yīng)收款帳齡分析可能不準(zhǔn)確。謝謝閱讀Ｇ－６財(cái)務(wù)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表可能錯(cuò)報(bào)。３．０采購(gòu)周期謝謝閱讀勞務(wù)請(qǐng)購(gòu)單；從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處索取貨源和價(jià)格資料；發(fā)出訂單；檢查驗(yàn)收材料或商品；精品文檔放心下載計(jì)算應(yīng)付供應(yīng)商的款額；以有控和有效的方式辦理支付。精品文檔放心下載制實(shí)施程度應(yīng)使用一般準(zhǔn)則是，控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的收益。精品文檔放心下載“采購(gòu)周期”包括的具體職能或部門是：３．ｌ選擇和保留供應(yīng)商３．２購(gòu)貨３．３驗(yàn)收３．４應(yīng)付帳款３．５付款３．ｌ選擇和保留供應(yīng)商內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３．１．１感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載付款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)劃分。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－ｌ，Ａ－２，Ａ－３Ａ－ｌ購(gòu)貨可能：a.未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)。ｂ．購(gòu)自未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商。c.由未經(jīng)授權(quán)的人員訂貨和收貨。Ａ－２精品文檔放心下載的可能性急劇增大Ａ－３所購(gòu)貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?？赡芙邮芰宋唇?jīng)核準(zhǔn)的價(jià)格或條款。精品文檔放心下載３．１．２感謝閱讀確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括：a.到供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀察；ｂ．供應(yīng)商的技術(shù)能力；ｃ．為企業(yè)提供恰當(dāng)服務(wù)的能力，其中包括對(duì)需求和變化的反應(yīng)能力；謝謝閱讀精品文檔放心下載及記錄保管是否完善；ｅ．按時(shí)交貨記錄；ｆ．供應(yīng)商潛在的人力及或能力局限性；ｇ．評(píng)價(jià)供應(yīng)商的成本結(jié)構(gòu)和未來(lái)成本預(yù)測(cè)／降低的合理性，其中包括單位數(shù)量假設(shè)；精品文檔放心下載ｈ．供應(yīng)商對(duì)工程協(xié)助的接受能力；ｉ．供應(yīng)商設(shè)施地點(diǎn)與摩托羅拉的距離；ｊ．供應(yīng)商在類似情況下與其它客戶進(jìn)行交易的歷史；ｋ．供應(yīng)商的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－ｌ，Ａ－２，Ａ－３，Ａ－４，Ａ－５，Ａ－６感謝閱讀Ａ－4記錄可能丟失或毀損。３．1．３感謝閱讀感謝閱讀應(yīng)將供應(yīng)商補(bǔ)入供應(yīng)商名錄／數(shù)據(jù)庫(kù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－ｌ，Ａ－２，Ａ３Ａ－5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而有損于摩托羅拉及其供應(yīng)商。感謝閱讀３．１．４謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載提供產(chǎn)品或材料但僅使用其中一家時(shí)，則屬于單一供應(yīng)渠道。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－３，Ａ．６Ａ－6可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。精品文檔放心下載3.1.5謝謝閱讀括：ａ．按時(shí)交貨的百分比；ｂ貨物的準(zhǔn)確性；Ｃ．產(chǎn)品質(zhì)量；ｄ．與前一年或公式／目標(biāo)成本相比的實(shí)際成本。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－１，Ａ－２，Ａ－３，Ａ－６3．2購(gòu)貨內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３．2．１所有購(gòu)貨責(zé)任必須與付款和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)劃分開。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ-ＺB－ｌ購(gòu)貨可能：ａ．未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)。ｂ．購(gòu)自未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商。Ｃ．由未經(jīng)授權(quán)的人員訂貨和收貨３．2．２謝謝閱讀精品文檔放心下載它補(bǔ)償性控制措施。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ-２B－２感謝閱讀能性急劇增大。３．2．３感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀保管。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ－３，Ｂ－４，Ｂ－１０B－３接受了應(yīng)該退貨或拒收的項(xiàng)目并支付了款項(xiàng)，包括：ａ．未訂購(gòu)的貨物或勞務(wù)；ｂ．?dāng)?shù)量超出或合同錯(cuò)誤；Ｃ．撤銷訂單或訂單復(fù)本。３．2．４采購(gòu)申請(qǐng)單必須在作出購(gòu)貨承諾之前由申請(qǐng)部門正式發(fā)出并經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：b-1,b-2B－4記錄可能丟失或毀損。３．2．5所有購(gòu)貨訂單／業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須能夠單獨(dú)確認(rèn)和查感謝閱讀先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－５，Ｂ６B－5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商的利益。精品文檔放心下載３．2．6精品文檔放心下載須完善，以防上未經(jīng)授權(quán)的使用。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－ｌ，Ｂ－２，Ｂ－４，Ｂ－５B－6謝謝閱讀能錯(cuò)報(bào)。３．2．7謝謝閱讀以及帳戶分配等等。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２，Ｂ－３，Ｂ－７，Ｂ－８Ｂ－７所購(gòu)貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。價(jià)格或條件未經(jīng)批準(zhǔn)便予以接受。精品文檔放心下載３．2．8購(gòu)貨訂單／業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須指示供應(yīng)商將其帳單直接送交應(yīng)付帳款部門。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ一衛(wèi)，Ｂ－２，Ｂ－３，Ｂ－５，Ｂ－６，Ｂ－９精品文檔放心下載Ｂ－８可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。謝謝閱讀３．2．9所有超過(guò)事業(yè)總部／集團(tuán)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理部門規(guī)定和預(yù)先確定金額的購(gòu)貨，必須公開投標(biāo)。精品文檔放心下載感謝閱讀理由并由管理部門批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２，Ｂ７Ｂ－９可能發(fā)生重復(fù)付款，支付金額可能有誤，或貨款支付給未經(jīng)批準(zhǔn)或不存在的供應(yīng)商。精品文檔放心下載３．2．10感謝閱讀應(yīng)商帳單核對(duì)；參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ－３，Ｂ－６，Ｂ－９，Ｂ－１２Ｂ－１０可能無(wú)法向外部的法律，稅務(wù)或?qū)徲?jì)部門提供記錄。３．2．11感謝閱讀事業(yè)總部／集團(tuán)的政策并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ．７Ｂ－１１購(gòu)貨及或付款金額可能入錯(cuò)，還可能入錯(cuò)帳戶或入錯(cuò)會(huì)計(jì)期間。感謝閱讀３．2．12修改或撤銷的購(gòu)貨訂單必須及時(shí)通知應(yīng)付帳款部門。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－３，Ｂ－６，Ｂ－１１，Ｂ－１２Ｂ－1２可能對(duì)無(wú)法收到的貨物或勞務(wù)支付了款項(xiàng)。３．2．13感謝閱讀的批準(zhǔn)并妥善入帳。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１３Ｂ－1３對(duì)次品的處理可能不嚴(yán)格，誤送回倉(cāng)庫(kù)及或出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤。被盜的可能性急劇增加。精品文檔放心下載３．2．14謝謝閱讀精品文檔放心下載件除外。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－１，Ｂ－６３．2．15精品文檔放心下載謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－７，Ｂ．８3．3驗(yàn)收內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３．3．１驗(yàn)收部門地點(diǎn)應(yīng)與生產(chǎn)設(shè)施和裝運(yùn)部門分開，除非良好的業(yè)務(wù)慣例另有規(guī)定。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ－２C－ｌ購(gòu)貨可能：ａ．未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)；ｂ．購(gòu)自未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商；Ｃ．由未經(jīng)授權(quán)的人員訂貨和收貨C－２感謝閱讀能性急劇增大。C－３應(yīng)該退回或拒收的貨物被接受下來(lái)，并支付了款項(xiàng)，包括：精品文檔放心下載ａ．未訂購(gòu)的貨物或勞務(wù)；ｂ．?dāng)?shù)量超出或合同錯(cuò)誤；Ｃ．撤銷訂單或訂單復(fù)本。３．3．２未經(jīng)授權(quán)任何人不得進(jìn)入驗(yàn)收部門。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－ｌ，Ｃ－２C－4記錄可能丟失或毀損。３．3．３謝謝閱讀政策另有安排和批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－ｌ，Ｃ－２，Ｃ－４，Ｃ－５C－5未經(jīng)授權(quán)的人員可能濫用或更改記錄，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商利益。精品文檔放心下載３．3．４謝謝閱讀商或調(diào)查其是否正當(dāng)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－5C－6謝謝閱讀可能錯(cuò)報(bào)。３．3．5每一指定的驗(yàn)收站必須對(duì)驗(yàn)收所有的材料，貨物或用品進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并提供驗(yàn)收憑證。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２，Ｃ－６，Ｃ７C－7所購(gòu)貨物可能不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)格或條件可能未經(jīng)批準(zhǔn)便予以接受。感謝閱讀３．3．6如果沒有實(shí)際收到貨物或勞務(wù)和恰當(dāng)?shù)奶嶝涀C明。不得辦理驗(yàn)收業(yè)務(wù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－６精品文檔放心下載C－8可能提前或拖后收到材料，結(jié)果導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。感謝閱讀３．3．7精品文檔放心下載感謝閱讀錄，并與供應(yīng)商妥善解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－７C－9采購(gòu)或付款業(yè)務(wù)可能記錯(cuò)金額，入錯(cuò)帳戶和記錯(cuò)會(huì)計(jì)期間３．3．8驗(yàn)收業(yè)務(wù)資料必須保存于驗(yàn)收部門，并及時(shí)送達(dá)購(gòu)貨和應(yīng)付帳款部門，以便向供應(yīng)商付款。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２，Ｃ－６，Ｃ－７３．3．9如果沒有行之有效的供應(yīng)商資格審查和績(jī)效監(jiān)督程序，必須立即檢驗(yàn)進(jìn)貨以查明質(zhì)量特性，精品文檔放心下載產(chǎn)品規(guī)格及毀損情況。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－４，Ｃ－７３．3．10謝謝閱讀夠單獨(dú)確認(rèn)和查詢，并且必須定期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－ｌ，Ｃ．８，Ｃ－９３．3．11謝謝閱讀護(hù)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1３．3．12精品文檔放心下載１，Ｃ－２，Ｃ．４，Ｃ-７3.4應(yīng)付帳款內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)在在的風(fēng)險(xiǎn)３．4．１應(yīng)付帳款職能必須：ａ．與購(gòu)貨和驗(yàn)收業(yè)務(wù)分開；ｂ．與應(yīng)付帳款部門內(nèi)的總帳入帳業(yè)務(wù)劃分開。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－ｌ，Ｄ．２D－ｌ購(gòu)貨可能被盜，丟失，毀損或暫時(shí)挪用。差錯(cuò)和違反規(guī)定的可能性急劇增加。感謝閱讀３．4．２精品文檔放心下載感謝閱讀息或信息之間有任何偏差，均須在付款前予以解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－４，Ｄ－５，Ｄ－６，Ｄ－７，Ｄ－８謝謝閱讀D－２購(gòu)貨可能已被收到，但沒有報(bào)告或報(bào)告不準(zhǔn)確?？赡芪从涁?fù)債，庫(kù)存和應(yīng)付帳款可能錯(cuò)報(bào)。謝謝閱讀３．4．３精品文檔放心下載備完善的控制，以確保價(jià)格和收貨數(shù)量正確。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－３，Ｄ－４，Ｄ－５，Ｄ－７，Ｄ－８謝謝閱讀D－３貨物或勞務(wù)可能由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購(gòu)和收貨。３．4．４精品文檔放心下載須在付款之前由管理人員按照事業(yè)總部／集團(tuán)的審批權(quán)限予以批準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－３，Ｄ－５，Ｄ－７，Ｄ．８D－4應(yīng)退回或拒收的貨物被接受下來(lái)，并支付了款項(xiàng)。包括：ａ．未訂購(gòu)的貨物；ｂ．不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；C。數(shù)量超出或品目錯(cuò)誤。３．4．5感謝閱讀核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，Ｄ－７，Ｄ－８D－5生產(chǎn)用材料可能提前或推遲到貨，可能發(fā)生業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。謝謝閱讀３．4．6謝謝閱讀證明單據(jù)核對(duì)。必須對(duì)發(fā)票，支票申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)表予以審查，然后才能批準(zhǔn)付款。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－５，Ｄ－６，Ｄ－７，Ｄ-8D－6貨物或勞務(wù)可能沒有收到或尚未收到，但貨款已付。３．4．7精品文檔放心下載款。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－７D－7對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款，付款中有錯(cuò)誤，或有舞弊行為。３．4．8精品文檔放心下載當(dāng)批準(zhǔn)之后，才可使用發(fā)票副本。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－５，Ｄ－６，Ｄ－７D－8記錄可能丟失或毀損。3.４．９過(guò)期的，不相符的購(gòu)貨訂單，驗(yàn)收單據(jù)和發(fā)票，必須定期予以審查，調(diào)查和解決。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－４3.謝謝閱讀解決。參照風(fēng)險(xiǎn)：D－２，Ｄ－４，D－７，Ｄ－９3.４．１１應(yīng)付帳款余額表必須按月累計(jì)，并與總分類帳核對(duì)。任何差額均須及時(shí)解決。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，D-６.1２應(yīng)付帳款部門應(yīng)至少按季度檢查借方余額帳目，并要求對(duì)超過(guò)９０大的未付金額謝謝閱讀匯款。此種匯款應(yīng)直接交付出納職能部門。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－６3.4.1３向供應(yīng)商發(fā)出的借記和貸記憑單必須有文件證明并按照管理人員審批權(quán)限經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－２，Ｄ－５，Ｄ－６，D-７3.4.1感謝閱讀書面文件必須預(yù)先編號(hào)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－６，D-７3.4.1謝謝閱讀對(duì)于未列入數(shù)據(jù)庫(kù)的供應(yīng)商必須按照事業(yè)總部／集團(tuán)政策予以確認(rèn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４，Ｄ－５，Ｄ－７3.4.1６零用金業(yè)務(wù)應(yīng)限于小額支出并能夠接受對(duì)其合理性的審查。應(yīng)定期對(duì)冬用金進(jìn)行獨(dú)精品文檔放心下載立確認(rèn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－６，Ｄ－１０D-謝謝閱讀D-4應(yīng)退回或拒收的貨物被接受下來(lái)，并支付了款項(xiàng)。包括：謝謝閱讀A。未訂購(gòu)的貨物；ｂ．不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；ｃ．?dāng)?shù)量超出或品目錯(cuò)誤D-５生產(chǎn)用材料可能提前或推遲到貨，可能發(fā)生業(yè)務(wù)中斷或庫(kù)存積壓。精品文檔放心下載D-６貨物或勞務(wù)可能沒有收到或尚未收到，但貨款已付。感謝閱讀D-７對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款，付款中有錯(cuò)誤，或有舞弊行為。感謝閱讀D-9記錄可能被濫用或更改，從而損害摩托羅拉及其供應(yīng)商利益。謝謝閱讀D-１０購(gòu)貨可能：A。未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)；ｂ．購(gòu)自未經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商；ｃ．由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購(gòu)和驗(yàn)收。３．５支付３．５．１支付職能部門必須對(duì)各種職責(zé)作如下劃分：ａ．填寫付款憑單與支票簽字和已簽字支票的郵寄分開；ｂ．應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)與購(gòu)貨和驗(yàn)收業(yè)務(wù)分開；Ｃ．支票填寫，印制，簽字和發(fā)送業(yè)務(wù)５供應(yīng)商確認(rèn)啟用分開，與發(fā)票輸入業(yè)務(wù)分開；謝謝閱讀ｄ．確認(rèn)和啟用供應(yīng)商與發(fā)票輸入業(yè)務(wù)和支付準(zhǔn)備及付款分開。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－１，Ｅ-Ｚ，Ｅ-３３．５．２所有付款必須有據(jù)可查，能夠單獨(dú)確認(rèn)并且應(yīng)該定期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－ｌ，Ｅ－２，ＥＳ感謝閱讀謝謝閱讀人，由其進(jìn)行審查，然后再簽發(fā)支票。參照風(fēng)險(xiǎn)；Ｅ－３，Ｅ－４，Ｅ－５，ＥＳ３．５．４必須在摩托羅拉與供應(yīng)商的議定的條款范圍內(nèi)支付已批準(zhǔn)的款項(xiàng)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－９３．５．５如果按照購(gòu)貨訂單或發(fā)票條款予以付款，應(yīng)計(jì)算供應(yīng)商給予的所有折扣。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－６，Ｅ－１０謝謝閱讀遲費(fèi)用的恰當(dāng)確認(rèn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－４，Ｅ－６，Ｆ－７，Ｅ．１０３．５．７支票付款不得使用現(xiàn)金支票或不記名支票。參照風(fēng)險(xiǎn)：ＥＩ，Ｅ４，Ｅ-5謝謝閱讀３．５．８帶有摩托羅拉或其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)標(biāo)志的全部空白支票，必須予以保護(hù)，以防止毀損，精品文檔放心下載精品文檔放心下載數(shù)控等宇儀的，均須妥善保管。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－１，Ｅ－４，Ｅ５，Ｅ－８謝謝閱讀公司融資部經(jīng)理批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ一互，Ｅ－２，Ｅ－４，Ｆ－５，Ｅ－８感謝閱讀精品文檔放心下載審批責(zé)任者，除非良好的業(yè)務(wù)慣例另有規(guī)定。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－ｌ，Ｅ－５，Ｅ－８謝謝閱讀據(jù)，以防止偶然的或有意的重復(fù)使用。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－ｌ，Ｅ－２，Ｅ－５精品文檔放心下載風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－ｌ，Ｅ－８精品文檔放心下載保存。這些支票可以銷毀。但是銷毀時(shí)需要有證人，并且由其作書面說(shuō)明。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－１，Ｅ－８感謝閱讀助于查詢。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－６Ｅ－１可能采用了繞開現(xiàn)行內(nèi)部控制技術(shù)的方法。偷盜和差錯(cuò)的可能性急劇增加。精品文檔放心下載Ｅ－２可能發(fā)生敏感性支付和公司內(nèi)部往來(lái)事項(xiàng)。Ｅ－３貨物或勞務(wù)可能由未經(jīng)授權(quán)的人員訂購(gòu)和收貨。感謝閱讀可能多付或少付供應(yīng)商款額。Ｅ－５可能發(fā)生重復(fù)支付，支付金額可能出現(xiàn)誤差，或支付給未經(jīng)核準(zhǔn)或不存在的供應(yīng)商。謝謝閱讀Ｅ－６可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表記錄和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。關(guān)鍵決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。謝謝閱讀謝謝閱讀的人員。Ｅ－８貨物或勞務(wù)可能已入帳，款已支付，但未收到貨物或勞務(wù)。謝謝閱讀Ｅ－９供應(yīng)商可能停止與摩托羅拉開展業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)可能受到不利影響。精品文檔放心下載Ｅ-1０現(xiàn)金可能達(dá)不到最佳利用或者可能被盜用。Ｅ－１可能采用了繞開現(xiàn)行內(nèi)部控制技術(shù)的方法。偷盜和差錯(cuò)的可能性急劇增加。謝謝閱讀Ｅ－２可能發(fā)生敏感性支付和公司內(nèi)部往來(lái)事項(xiàng)。精品文檔放心下載可能多付或少付供應(yīng)商款額。Ｅ－５可能發(fā)生重復(fù)支付，支付金額可能出現(xiàn)誤差，或支付給未經(jīng)核準(zhǔn)或不存在的供應(yīng)商。精品文檔放心下載Ｅ－６可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表記錄和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。關(guān)鍵決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。精品文檔放心下載Ｅ－８貨物或勞務(wù)可能已入帳，款已支付，但未收到貨物或勞務(wù)。謝謝閱讀４．０工資周期工資周期包括如下職能：聘用雇員和確定合適的級(jí)別和報(bào)酬；工時(shí)報(bào)告，出勤和有薪缺勤；感謝閱讀感謝閱讀發(fā)放支票；以及確保工資和人事資料的保密和實(shí)物安全。精品文檔放心下載程度應(yīng)使用的一般準(zhǔn)則是：控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。謝謝閱讀精品文檔放心下載工資周期中的具體程序是：４．１人事，報(bào)酬和福利４·２工資編制與安全４·３工資支付控制４，４工資發(fā)放４．1人事，報(bào)酬和福利謝謝閱讀準(zhǔn)則。人力資源管理部門必須以具體標(biāo)準(zhǔn)和程序的形式對(duì)政策和準(zhǔn)則作出明確的界定。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ-1感謝閱讀精品文檔放心下載過(guò)批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－３，Ａ－４感謝閱讀謝謝閱讀正當(dāng)授權(quán)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ．４感謝閱讀文件最底限度應(yīng)包括正式簽署的聘用表，經(jīng)核準(zhǔn)的級(jí)別和支付比率。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ４謝謝閱讀精品文檔放心下載力資源部的檔案相符。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－４，Ａ－５，Ａ－６，Ａ－８精品文檔放心下載謝謝閱讀當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－２，Ａ－３，Ａ－４，Ａ－６感謝閱讀保證：ａ．所有預(yù)借款和費(fèi)用報(bào)表均已結(jié)清；ｂ．所有公司信用卡（例如、美國(guó)運(yùn)通卡，電話卡，航空旅行卡）均已歸還；感謝閱讀Ｃ．所有計(jì)算機(jī)帳戶均已注銷或者已經(jīng)更換密碼；ｄ．所有公司財(cái)產(chǎn)，專有資訊，雇員工牌及安全通行證或鑰匙均已退還。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ－７，Ａ－１０，Ａ-111.８人力資源部門的職責(zé)，其中包括工資核準(zhǔn)，必須與工資發(fā)放和入帳職責(zé)分開參照風(fēng)感謝閱讀險(xiǎn)：Ａ－９Ａ－1感謝閱讀Ａ－２可能因此向雇員支付的金額有誤。Ａ－３利潤(rùn)分成，退休金，假期和保險(xiǎn)等福利的計(jì)提可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，以罕錯(cuò)報(bào)負(fù)債。感謝閱讀Ａ－４可能違反法律和政府規(guī)定，結(jié)果導(dǎo)致罰款，處罰，起訴或者或有負(fù)債。精品文檔放心下載Ａ—５可能錯(cuò)報(bào)工資和工資稅帳目。Ａ－６業(yè)務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)核準(zhǔn)便予以處理，結(jié)果導(dǎo)致支付不當(dāng)，或給空頭雇員支付工資。謝謝閱讀Ａ－７預(yù)借款可能無(wú)法收回。A一８可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)和糾正支付差錯(cuò)。Ａ－９可能外理了未經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，但未能發(fā)現(xiàn)，結(jié)果導(dǎo)致資金盜用或暫時(shí)挪用。感謝閱讀A一１０在雇員解雇之后仍有未經(jīng)核準(zhǔn)的費(fèi)用需要由摩托羅拉承擔(dān)。感謝閱讀A-11可能發(fā)生不必要的計(jì)算機(jī)費(fèi)用，可能無(wú)法完全限制前摩托羅拉員工取得公司信息。謝謝閱讀４．2工資編制與安全精品文檔放心下載扣除及稅率等的全部信息。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ一122謝謝閱讀附有記入雇員人事檔案的，經(jīng)過(guò)恰當(dāng)授權(quán)的文件。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２４．２．３進(jìn)入工資部門和接觸工資文件應(yīng)僅限于經(jīng)授權(quán)人員。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－２４．２．４任何雇員離職或調(diào)職以及工資變動(dòng)均須立即通知工資部門，以便調(diào)整工資記錄。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－３，Ｂ-5，Ｂ-６精品文檔放心下載經(jīng)核準(zhǔn)的記錄之后再進(jìn)行工資處理。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－４，Ｂ６，Ｂ-７感謝閱讀精品文檔放心下載所得記錄與工資（支票）登記簿調(diào)節(jié)核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－４，Ｂ－５，Ｂ－６，Ｂ－７感謝閱讀必須建立良好的控制程序避免重復(fù)輸入或輸入未經(jīng)批準(zhǔn)的工資資料。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－５，Ｂ－６，Ｂ－７，Ｂ－８４．２．８有關(guān)部門經(jīng)理必須對(duì)實(shí)際工資成本與預(yù)算成本進(jìn)行比較，以查明是否合理。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－９精品文檔放心下載構(gòu)匯繳以及及時(shí)與總分類帳核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－７，Ｂ－１０，Ｂ-１２謝謝閱讀面文件。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｂ－５，Ｂ－７，Ｂ－１１感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)；Ｂ－１２４·２·１２工資部門處理的特殊給付（例如，搬遷安置費(fèi)，教育費(fèi)，獎(jiǎng)金，專利獎(jiǎng)等等）必謝謝閱讀須在取得正常核準(zhǔn)，審批和文件證明之后才可支付，并必須符合適用的稅法規(guī)定。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B-６４·２·１３在可行的情況下，工資編制職責(zé)必須與工資核準(zhǔn)，支票簽字及支票發(fā)放等職責(zé)分謝謝閱讀開．如分工無(wú)法實(shí)現(xiàn)，必須建立彌補(bǔ)性控制措施。參照風(fēng)險(xiǎn)；B－］３Ｂ－1工資主文件中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致工資支付錯(cuò)誤，工資中的預(yù)扣稅金可能有誤。感謝閱讀Ｂ－２工資部門及其記錄保管不當(dāng)可能導(dǎo)致：ａ．工資記錄，其中包括工資主文件被破壞或丟失；ｂ．未經(jīng)授權(quán)查閱及或泄露工資保密信息，Ｃ．對(duì)工資主文件的變更未經(jīng)核準(zhǔn)便進(jìn)行處理。這又可能導(dǎo)致：謝謝閱讀１．盜用公司資產(chǎn)；２．錯(cuò)報(bào)退休金等項(xiàng)目的計(jì)提數(shù)，B－３雇員工資的支付可能出現(xiàn)差錯(cuò)，或者沒有工作但支付了工資，收回向離職人員支付的精品文檔放心下載工資可能需要訴訟。雇員的代扣項(xiàng)目可能有差錯(cuò)。感謝閱讀能未被發(fā)現(xiàn)。B－５管理報(bào)告和雇員所得記錄可能不正確。Ｂ－６可能發(fā)生未經(jīng)核準(zhǔn)支付工資，或盜用獎(jiǎng)精品文檔放心下載金的問題。Ｂ－７總分類帳可能輸入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。Ｂ－５管理報(bào)告和雇員所得記錄可能不正確。Ｂ－６可能發(fā)生未經(jīng)核準(zhǔn)支付工資，或盜用獎(jiǎng)金的問題。Ｂ－７總分類帳可能輸入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，可能錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。Ｂ－８工資處理可能不完整及或不準(zhǔn)確。工資處理中有意或無(wú)意的差錯(cuò)無(wú)法查出。謝謝閱讀精品文檔放心下載糾正。Ｂ－１０詳細(xì)的代扣和支付項(xiàng)目可能與記錄的代扣和大付項(xiàng)目不符。感謝閱讀感謝閱讀工資所得可能出現(xiàn)差錯(cuò)。Ｂ－１２不符合政策要求及或計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致被政府課以罰款和處罰。精品文檔放心下載B－１３可能處理了未經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，而且未被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致資產(chǎn)盜用或暫時(shí)挪用。謝謝閱讀４．３工資支付控制４·３·１工資必須從定額或零余額銀行帳戶中支付。向該帳戶拔入的款額必須與編制的工資謝謝閱讀支付凈額一致。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-1４·３·２所有工資帳戶必須按月調(diào)節(jié)，參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－ｌ４．３．３所有工資給付必須有據(jù)可查，能夠單獨(dú)確認(rèn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ-感謝閱讀７謝謝閱讀出、作廢或未使用的工資支票必須定期清點(diǎn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３謝謝閱讀即對(duì)這類支票銷毀。支票必須有記錄，并妥善保存，在有其他人員在場(chǎng)并作記錄的條件下，感謝閱讀可以進(jìn)行支票銷毀工作。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３４．３．６已簽字的工資支票和工資轉(zhuǎn)帳存款通知單必須在發(fā)放工資前妥善保管。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－４，Ｃ-5精品文檔放心下載支票或工資支票發(fā)放等責(zé)任。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ．４謝謝閱讀的工資支付證明文件）必須經(jīng)適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理人員審查批準(zhǔn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－６４．３．９必須建立并堅(jiān)持工資支票簽字的程序.手工簽字的支票，凡是超過(guò)各事業(yè)總部，精品文檔放心下載集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)確定的限度的．必須要有雙簽字。參照風(fēng)險(xiǎn)；C－３10謝謝閱讀必須安全保管。支票簽字機(jī)和印鑒圖章，數(shù)控簽字儀器必須分別保管,此外在支票上填寫的感謝閱讀數(shù)字與授權(quán)使用簽字機(jī)簽字支票數(shù)字應(yīng)該進(jìn)行核對(duì)。參照風(fēng)險(xiǎn)：C-２,C-3Ｃ-1支票保管，核準(zhǔn)和處理過(guò)程中的差錯(cuò)和疏漏未能查出并糾正。財(cái)務(wù)報(bào)表可能誤報(bào)。感謝閱讀Ｃ－２尚未記錄入帳的工資支票可能已經(jīng)發(fā)出，使財(cái)務(wù)報(bào)表誤報(bào)。謝謝閱讀Ｃ－３可能發(fā)生未經(jīng)核準(zhǔn)便使用或發(fā)出工資支票的問題，無(wú)法查出盜用現(xiàn)金的情況。謝謝閱讀Ｃ－４支票可能被未經(jīng)授權(quán)的人員挪用或兌現(xiàn)現(xiàn)金。謝謝閱讀Ｃ－６工資發(fā)放之前可能無(wú)法查出工資中的重大差錯(cuò)或未經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。精品文檔放心下載Ｃ－７支票可能重復(fù)編號(hào)或漏編號(hào)碼。C-2尚未記錄入帳的工資支票可能已經(jīng)發(fā)出，使財(cái)務(wù)報(bào)表誤報(bào)。感謝閱讀C-3可能發(fā)生未經(jīng)核準(zhǔn)便使用或發(fā)出工資支票的問題，無(wú)法查出盜用現(xiàn)金的情況。感謝閱讀４．４工資發(fā)放1感謝閱讀如果達(dá)不到明確的職責(zé)分工,必須有其他彌補(bǔ)性控制措施。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)；D-1４．４．各部門發(fā)放工資支票、通知單時(shí)，應(yīng)要求員工辦理簽收手續(xù)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：D－２４·4.３必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)指派的人員定期對(duì)工資表中雇員是否屬實(shí)進(jìn)行審查。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：D－３謝謝閱讀感謝閱讀資。如果法律有規(guī)定，必須將未領(lǐng)取工資匯交有關(guān)政府機(jī)構(gòu)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－４謝謝閱讀完善的程序保證現(xiàn)金發(fā)放中有適當(dāng)?shù)目刂?。工資發(fā)放時(shí)，必須取得雇員的簽收證據(jù)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－５４·４·６必須堅(jiān)持保守工資資料的機(jī)密。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－６D－1感謝閱讀的工時(shí)數(shù)可能有誤。D-２確認(rèn)支票遺失或挪用的責(zé)任時(shí)，沒有審查線索。D-3工資支票可能發(fā)給未經(jīng)核準(zhǔn)的雇員而未能查出。謝謝閱讀規(guī)的問題。謝謝閱讀查。Ｄ－６機(jī)密的工資資料可能被查閱或泄露，損害摩托羅拉及其雇員的利益。精品文檔放心下載5．０制造周期感謝閱讀產(chǎn)計(jì)劃為始，到恰當(dāng)記錄轉(zhuǎn)入出貨區(qū)的產(chǎn)成品成本為止。謝謝閱讀控制要求，而不是實(shí)施控制措施所需的大量詳細(xì)的作業(yè)程序。精品文檔放心下載感謝閱讀控制實(shí)施程度的一般準(zhǔn)則是，控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。謝謝閱讀制造周期中的控制指南分為四個(gè)部分：５·１成本會(huì)計(jì)５·２存貨控制５．３一般的制造計(jì)劃和控制５·４存貨盤存程序５．1成本會(huì)計(jì)５．１．1必須保持成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)，恰當(dāng)準(zhǔn)確地積累，區(qū)分制造成本（如按成本中心或者按感謝閱讀謝謝閱讀料。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A．３精品文檔放心下載本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次修改。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－１，A－２感謝閱讀重大影響的問題也必須及時(shí)進(jìn)行調(diào)查。參照風(fēng)險(xiǎn)：A-1，A－２，A－３，A．４５１．４制造過(guò)程中的每件產(chǎn)品，配件、部件都必須有可識(shí)別的用料單。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－３，A－４，AＳ５·１·５必須每年至少檢查一次存貨制造費(fèi)用的計(jì)算方法，保證采用的方法符合事業(yè)總部／謝謝閱讀集團(tuán)的政策。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－３，A－４，A．５５．１．６倉(cāng)庫(kù)發(fā)料必須以經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)的業(yè)務(wù)文件為依據(jù)，并據(jù)此記錄存貨帳目。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－３，A－４，A－５精品文檔放心下載員的批準(zhǔn)，應(yīng)妥善予以記錄，并且立即記入會(huì)計(jì)和存貨系統(tǒng)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－３精品文檔放心下載精品文檔放心下載A-1參照風(fēng)險(xiǎn)：A一1，A－２，A－３A－１財(cái)務(wù)報(bào)表，記錄及或生產(chǎn)報(bào)告可能有誤。重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息，造成以精品文檔放心下載下結(jié)果：a．存貨成本標(biāo)準(zhǔn)可以沒有恰當(dāng)反映產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。ｂ．材料、人工成本和制造費(fèi)用可能未記入存貨，而記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。感謝閱讀感謝閱讀定成本分配的基礎(chǔ)可能不妥。ｄ．如果明細(xì)記錄無(wú)法反映持有的產(chǎn)品，存貨數(shù)量可能誤報(bào)。謝謝閱讀ｅ．如果沒有記錄，生產(chǎn)用料和用工，生產(chǎn)階段可能已完成，但是沒有報(bào)告。謝謝閱讀A－２差錯(cuò)和違法問題發(fā)生的可能性急劇上升。存貨可能遺失、被盜、被毀或者短時(shí)間內(nèi)被謝謝閱讀挪用。A－３可能無(wú)法查出實(shí)物保管，授權(quán)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理中的差錯(cuò)和疏漏。感謝閱讀A－４如果審查程序不完善，無(wú)法及時(shí)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃和戰(zhàn)略進(jìn)行糾正。精品文檔放心下載A－５生產(chǎn)可能受到影響。生產(chǎn)發(fā)料的數(shù)量可能有誤，產(chǎn)品數(shù)量未經(jīng)核準(zhǔn)便開始生產(chǎn)。感謝閱讀５．２存貨控制存貨控制職能旨在建立一套控制存貨諸方面的正規(guī)計(jì)劃，該計(jì)劃至少應(yīng)包括以下幾方面：感謝閱讀５．２．１存貨控制必須有如下分工：ａ．制造和保管責(zé)任與會(huì)計(jì)工作分開。ｂ．負(fù)責(zé)存貨記錄的人員與存貨盤點(diǎn)的人員分開。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B－３感謝閱讀謝謝閱讀測(cè)算，與帳面數(shù)對(duì)比，進(jìn)行必要的調(diào)整。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－２，B－３，B－４感謝閱讀該建立月結(jié)帳程序并與工廠財(cái)務(wù)部門合作，確保存貨的收發(fā)均有恰當(dāng)記錄。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)；B－１，B－２，B－３，B－４，B－６精品文檔放心下載期（至少每年）與總帳調(diào)節(jié)一次。參照風(fēng)險(xiǎn)；B－1，B－２，B－３，B－４，B－５５．２．５應(yīng)建立實(shí)物或其他輔助性控制措施，保證存貨的安全，未經(jīng)授權(quán)不得使用。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，B－２，B－３，B－４５．２．６各事業(yè)總部／集團(tuán)必須制定政策，按季度確定存貨的超儲(chǔ)和陳舊數(shù)量。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－４，B－７５．２．７超儲(chǔ)或陳舊的存貨應(yīng)及時(shí)查出并予以恰當(dāng)處理，如報(bào)廢、退貨或其他方式。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B－４，B－６，B－７感謝閱讀存的存貨。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B－３，B－４感謝閱讀的沖銷。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－４５．２．１０應(yīng)采用機(jī)械化控制，授權(quán)核準(zhǔn)控制或其它適當(dāng)方式，確保倉(cāng)庫(kù)發(fā)料記錄正確。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，B－２，B－３，B－４，B－５5.２．１１存貨必須妥善保管，避免變質(zhì)，存貨價(jià)值應(yīng)有適當(dāng)?shù)膿p失保險(xiǎn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，BＳB－１存貨可能遺失、被盜、被毀或者短時(shí)間內(nèi)被挪用。B－２差錯(cuò)和違法問題發(fā)生的可能性急劇上升。存貨可能被盜且未能查出。謝謝閱讀B－３可能無(wú)法查出實(shí)物保管，授權(quán)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過(guò)程中的差錯(cuò)和疏漏。謝謝閱讀B－４財(cái)務(wù)報(bào)表，記錄或生產(chǎn)報(bào)告可能有誤。重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息，造成以下感謝閱讀結(jié)果：ａ．存貨記錄與實(shí)際存貨不符，使存貨數(shù)錯(cuò)報(bào)。ｂ．如果出庫(kù)沒有記錄，可能造成存貨多報(bào)。c。如果采購(gòu)或存貨耗用沒有準(zhǔn)確記錄，存貨可能誤報(bào)。ｄ．如果材料和人工沒有全部記入帳目，生產(chǎn)已經(jīng)完成，但可能沒有報(bào)告。精品文檔放心下載ｅ．存貨準(zhǔn)備可能誤報(bào)。B－５如果生產(chǎn)用料，用工數(shù)字錯(cuò)誤或者產(chǎn)品數(shù)量未經(jīng)核準(zhǔn)便開始生產(chǎn)，可能對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)生不精品文檔放心下載良影響。B－６報(bào)廢物品或退貨可能被盜。報(bào)廢品售價(jià)可能不恰當(dāng)或者售給信用風(fēng)險(xiǎn)差的單位。謝謝閱讀B－１存貨可能遺失、被盜、被毀或者短時(shí)間內(nèi)被挪用B－２差錯(cuò)和違法問題發(fā)生的可能性急劇上升。存貨可能被盜且未能查出。謝謝閱讀B－３可能無(wú)法查出實(shí)物保管，授權(quán)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)處理過(guò)程中的差錯(cuò)和疏漏。精品文檔放心下載B－４財(cái)務(wù)報(bào)表，記錄或生產(chǎn)報(bào)告可能有誤。重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息，造成以下感謝閱讀結(jié)果：ａ．存貨記錄與實(shí)際存貨不符，使存貨數(shù)錯(cuò)報(bào)。ｂ．如果出庫(kù)沒有記錄，可能造成存貨多報(bào)。c如果采購(gòu)或存貨耗用沒有準(zhǔn)確記錄，存貨可能誤報(bào)。ｄ如果材料和人工沒有全部記入帳目，生產(chǎn)已經(jīng)完成，但可能沒有報(bào)告。精品文檔放心下載ｅ．存貨準(zhǔn)備可能誤報(bào)。B－５如果生產(chǎn)用料，用工數(shù)字錯(cuò)誤或者產(chǎn)品數(shù)量未經(jīng)核準(zhǔn)便開始生產(chǎn)，可能對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)生不感謝閱讀良影響。B－６報(bào)廢物品或退貨可能被盜。報(bào)廢品售價(jià)可能不恰當(dāng)或者售給信用風(fēng)險(xiǎn)差的單位。謝謝閱讀B－７如果審查程序不健全，無(wú)法及時(shí)對(duì)存貨管理和報(bào)告進(jìn)行糾正。感謝閱讀B－８摩托羅拉可能因未辦理保險(xiǎn)，遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。精品文檔放心下載５．３一般制造計(jì)劃和控制感謝閱讀如果這些方法能夠達(dá)到以下指南的目的，可以予以接受。精品文檔放心下載謝謝閱讀一級(jí)的管理部門批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一1，Ｃ．２５．３．２必須由管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃正式授權(quán)，方可開始進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２５．３．３應(yīng)設(shè)置產(chǎn)品用料帳并隨時(shí)更新，以反映材料使用和生產(chǎn)狀況。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－1，Ｃ－２，Ｃ．３，Ｃ．４感謝閱讀調(diào)月末結(jié)帳程序。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－1，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ４５．３．５殘次產(chǎn)品必須予以記錄，保管，檢查并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。在可行的情況下，精品文檔放心下載處理殘次品或材料應(yīng)由不負(fù)責(zé)保管的人員以招標(biāo)方式進(jìn)行。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ一衛(wèi)，Ｃ－３，Ｃ－５，Ｃ－６謝謝閱讀數(shù)量，還應(yīng)取得財(cái)務(wù)部門的批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－５５３．７生產(chǎn)過(guò)程（包括最后的檢驗(yàn)）完成后，必須妥善保管產(chǎn)成品，避免被盜或者變質(zhì)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ．６５．３．８產(chǎn)品運(yùn)出摩托羅拉之前，必須經(jīng)過(guò)充分的質(zhì)量檢查。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－７感謝閱讀Ｃ－２生產(chǎn)可能因以下問題受到影響：ａ．生產(chǎn)的產(chǎn)品未經(jīng)授權(quán)，產(chǎn)量過(guò)高，超過(guò)了可接受的程度。精品文檔放心下載ｂ．庫(kù)存零部件不足，可能造成生產(chǎn)中斷。Ｃ．工廠生產(chǎn)能力未能充分發(fā)揮，無(wú)法滿足客戶的具體要求或者服務(wù)水準(zhǔn)。感謝閱讀ｄ．人工使用效率不高?？赡馨l(fā)生人工成本過(guò)高，或者達(dá)不到客戶提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的問題。感謝閱讀Ｃ－1謝謝閱讀Ｃ－２生產(chǎn)可能因以下問題受到影響：ａ，生產(chǎn)的產(chǎn)品未經(jīng)授權(quán)，產(chǎn)量過(guò)高，超過(guò)了可接受的程度。精品文檔放心下載ｂ．庫(kù)存零部件不足，可能造成生產(chǎn)中斷。Ｃ．工廠生產(chǎn)能力未能充分發(fā)揮，無(wú)法滿足客戶的具體要求或者服務(wù)水準(zhǔn)。感謝閱讀ｄ．人工使用效率不高?？赡馨l(fā)生人工成本過(guò)高，或者達(dá)不到客戶提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的問題。謝謝閱讀Ｃ－３存貨保管，授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中的差錯(cuò)和疏漏可能無(wú)法查出。精品文檔放心下載精品文檔放心下載以下結(jié)果：ａ．存貨標(biāo)準(zhǔn)成本無(wú)法體現(xiàn)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本；ｂ．如果生產(chǎn)耗用的材料和人工沒有全部記錄入帳，已生產(chǎn)產(chǎn)品可能未予報(bào)告。謝謝閱讀Ｃ．標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本可能無(wú)法進(jìn)行有效比較。感謝閱讀Ｃ－３存貨保管，授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中的差錯(cuò)和疏漏可能無(wú)法查出。謝謝閱讀Ｃ－５報(bào)廢品的銷售可能未記帳或記帳有誤，銷售價(jià)格不當(dāng)，銷售風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大。精品文檔放心下載Ｃ－６存貨，包括報(bào)廢品，可能遺失、被盜、被毀或暫時(shí)挪用。謝謝閱讀Ｃ－７銷售產(chǎn)品質(zhì)量差，造成大量退貨，返工成本，損壞摩托羅拉的聲譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)能力。精品文檔放心下載５．４存貨盤存程序精品文檔放心下載物盤存。實(shí)施實(shí)物盤存、計(jì)價(jià)和調(diào)節(jié)時(shí)應(yīng)采用以下程序：５．４．１實(shí)物盤存前必須提出詳盡的書面要求，應(yīng)對(duì)盤存人員進(jìn)行盤存程序的培訓(xùn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-1，Ｄ－２謝謝閱讀點(diǎn)或其它方式保管并且定期核對(duì)的永續(xù)盤存記錄，可不納入實(shí)物盤存。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－２，Ｄ－３５．４．３毀損、陳舊、報(bào)廢或寄存存貨必須清楚認(rèn)定并分別存放，以便恰當(dāng)?shù)卮_認(rèn)存貨。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－２，Ｄ３５．４．４應(yīng)使用事先編號(hào)的標(biāo)簽清點(diǎn)庫(kù)存。盤存完畢后必須按全部標(biāo)簽進(jìn)行登記。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－２，Ｄ－３，Ｄ６５，４·５盤存標(biāo)簽上登記的數(shù)字應(yīng)該由不負(fù)責(zé)實(shí)際清點(diǎn)貨物的人員加以驗(yàn)證。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－1，Ｄ－２，Ｄ－３，Ｄ－６５．４．６必須確定生產(chǎn)、發(fā)貨、驗(yàn)收入庫(kù)、客戶退貨和應(yīng)付款帳的截止時(shí)間。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－２，Ｄ３，Ｄ４感謝閱讀羅拉人員處取得書面確認(rèn)。這類存貨必須正確計(jì)價(jià)并且與明細(xì)帳和總帳調(diào)節(jié)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－３，Ｄ－６謝謝閱讀謝謝閱讀團(tuán)政策和經(jīng)批準(zhǔn)的存貨審查計(jì)劃進(jìn)行。檢查中發(fā)現(xiàn)的重大差異應(yīng)報(bào)告管理部門。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：D－１，D－５，D-６５·４·９年未結(jié)帳之前，必須將年度實(shí)物盤存結(jié)果與總帳進(jìn)行調(diào)節(jié)，并做必要的帳目調(diào)整。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－１，Ｄ－４，Ｄ６謝謝閱讀部門報(bào)告。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ-1，Ｄ－４，Ｄ－５Ｄ－１發(fā)生差錯(cuò)和不合規(guī)的可能性急劇增加。Ｄ－２由于截止時(shí)間不當(dāng)，匯總數(shù)字不準(zhǔn)確或指導(dǎo)不力，存貨價(jià)值可能有誤。精品文檔放心下載Ｄ－３存貨清點(diǎn)可能不準(zhǔn)確。點(diǎn)貨記錄可能有差錯(cuò)或疏漏。謝謝閱讀Ｄ－１發(fā)生差錯(cuò)和不合規(guī)的可能性急劇增加。Ｄ－２由于截止時(shí)間不當(dāng)，匯總數(shù)字不準(zhǔn)確或指導(dǎo)不力，存貨價(jià)值可能有誤。感謝閱讀Ｄ－３存貨清點(diǎn)可能不準(zhǔn)確。點(diǎn)貨記錄可能有差錯(cuò)或疏漏。精品文檔放心下載精品文檔放心下載確。Ｄ－５如果審核程序不夠完善，可能無(wú)法及時(shí)提出存貨管理和記錄方面的有效的改進(jìn)措施。謝謝閱讀Ｄ－６由于帳面記錄與實(shí)際庫(kù)存不符，存貨帳可能誤報(bào)。６．０融資周期謝謝閱讀式，監(jiān)測(cè)籌資契約的履行，發(fā)行和回收股票，支付股息。謝謝閱讀控制實(shí)施程度的一般準(zhǔn)則是：控制成本不應(yīng)超出所產(chǎn)生的效益。感謝閱讀融資周期中的“財(cái)務(wù)投資”和“權(quán)益投資”的定義如下：財(cái)務(wù)投資是以取得財(cái)務(wù)回報(bào)為唯一目的的投資，包括以下項(xiàng)目：精品文檔放心下載現(xiàn)金或相當(dāng)于現(xiàn)金的資金和上市證券國(guó)庫(kù)券公司債券中長(zhǎng)期投資股票投資派生投資手段權(quán)益投資指摩托羅拉以市場(chǎng)戰(zhàn)略為目的，對(duì)獨(dú)資子公司、合資公司和少數(shù)股權(quán)公司的投資精品文檔放心下載融資周期中的具體職能如下:６．１一般控制６．２融資業(yè)務(wù)６．３投資６．４對(duì)銷貿(mào)易６．５外匯６．1一般控制６．１．１融資作業(yè)中的所有職能，必須有以下的職責(zé)分工：感謝閱讀ａ．財(cái)務(wù)投資決策和實(shí)際投資活動(dòng)與會(huì)計(jì)工作和保管責(zé)任的分工；精品文檔放心下載ｂ．上市證券的保管與會(huì)計(jì)記錄的分工；Ｃ．利息和股息的支付與登記債務(wù)和權(quán)益證券的責(zé)任分工；精品文檔放心下載ｄ．現(xiàn)金收入與登記現(xiàn)金收入帳目的責(zé)任分工；ｅ．每月貸款和財(cái)務(wù)投資業(yè)務(wù)的審查和處理責(zé)任的分?。唬妫鈪R買賣、外匯確認(rèn)和外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)工作的分工。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－１，A－２，A－４，A－６精品文檔放心下載資部的批準(zhǔn)，并且要記入公司總帳。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－２，A－５６·1·３現(xiàn)金財(cái)務(wù)投資，貸款和資本帳戶的所有帳面余額必須定期調(diào)節(jié)（例如：銀行帳調(diào)節(jié)精品文檔放心下載謝謝閱讀戶的調(diào)節(jié)，應(yīng)由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金或現(xiàn)金保管的人員完成。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A－３，A－４，A－５６．１．４對(duì)接觸貸款、權(quán)益、財(cái)務(wù)投資和股本帳目和現(xiàn)金及投資證券的人員應(yīng)加以限制。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：A－1，A．２，A－４精品文檔放心下載財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和按要求對(duì)外提供財(cái)務(wù)資訊。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－３，A－５精品文檔放心下載精品文檔放心下載情況。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－２，A－３，A－４，A－５精品文檔放心下載并且及時(shí)正確地登記入帳。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－５，A－６A－１現(xiàn)金和證券可能遺失、被盜、被毀或被暫時(shí)挪用。A精品文檔放心下載A－３報(bào)告可能有誤，重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。精品文檔放心下載A－４可能無(wú)法查出并糾正實(shí)物保管、授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中差錯(cuò)和疏漏。感謝閱讀A－５由于期末截止方法或估值不恰當(dāng)，某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遺漏或者登記分類差錯(cuò)，可能使財(cái)務(wù)精品文檔放心下載報(bào)表和帳目錯(cuò)報(bào)。A－６業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能與總公司的要求不符。A感謝閱讀A－３報(bào)告可能有誤，重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。謝謝閱讀A－４可能無(wú)法查出并糾正實(shí)物保管、授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中差錯(cuò)和疏漏。感謝閱讀A－５由于期末截止方法或估值不恰當(dāng)，某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遺漏或者登記、分類差錯(cuò)，可能使財(cái)謝謝閱讀務(wù)報(bào)表和帳目錯(cuò)報(bào)。A－６業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能與總公司的要求不符。６．２融資業(yè)務(wù)謝謝閱讀構(gòu)溝通、審查。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B－３，B－４６．２．２簽字和批準(zhǔn)權(quán)限必須經(jīng)過(guò)最高財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B－４謝謝閱讀謝謝閱讀管理人員負(fù)責(zé)。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，B－２，B３６·２·４所有客戶融資協(xié)定，借款融資協(xié)定，摩托羅拉為第三方擔(dān)保和融資租賃，在實(shí)施之精品文檔放心下載前，必須經(jīng)過(guò)法律部和融資部的審查。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B３６．２．５所有應(yīng)收款讓售或貼現(xiàn)計(jì)劃在實(shí)施前必須經(jīng)過(guò)總公司融資部的批準(zhǔn)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，BＺ精品文檔放心下載必須經(jīng)摩托羅拉董事會(huì)及或經(jīng)授權(quán)的最高財(cái)務(wù)主管的批準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，B－２，B－３，B－５６·２·７必須監(jiān)測(cè)融資安排是否符合貸款條文。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－３６．２．８所有融資票據(jù)必須在償還完畢之后妥善注銷。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－５６·２·９必須審查。有貸款和權(quán)益業(yè)務(wù)事項(xiàng)，看其是否合理，是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)，必須與業(yè)謝謝閱讀務(wù)通知單或其它文件核對(duì)，并及時(shí)登記入帳。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－５，B－６，B．７６·２．１０所有關(guān)于股東的資料均屬機(jī)密資訊。這類資訊必須妥善保管并分類記錄核定股謝謝閱讀本，已發(fā)行股票，流通在外股票，已發(fā)行股票的過(guò)戶、股息、員工認(rèn)股和庫(kù)藏股票。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－３，BＳ，B６，B．７B－１融資資金的成本或條款可能未經(jīng)授權(quán)。融資成本過(guò)高，或者限制性條款過(guò)多。謝謝閱讀B－２可能發(fā)生違法或不符合摩托羅拉政策的融資，造成罰款、處罰、訴訟或者喪失在金融精品文檔放心下載市場(chǎng)的信譽(yù)。B－３可能違反法律或貸款中的約束性條款。B－４可能無(wú)法滿足融資需求。B－１融資資金的成本或條款可能未經(jīng)授權(quán)。融資成本過(guò)高，或者限制性條款過(guò)多。精品文檔放心下載B－２可能發(fā)生違法或不符合摩托羅拉政策的融資，造成罰款、處罰、訴訟或者喪失在金融謝謝閱讀市場(chǎng)的信譽(yù)。B－３可能違反法律或貸款中的約束性條款。B－４可能無(wú)法滿足融資需求。B－５現(xiàn)金或股利的支付可能重復(fù)，不妥或有舞弊問題。B－６由于期未截止方法或估值不恰當(dāng)，某些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遺漏或者登記、分類差錯(cuò)，可能使財(cái)感謝閱讀務(wù)報(bào)表和帳目錯(cuò)報(bào)。B－７報(bào)告可能不準(zhǔn)確，重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。精品文檔放心下載６．３投資６．３．1所有財(cái)務(wù)投資的政策和決策必須經(jīng)過(guò)總公司融資部的事光批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－２精品文檔放心下載時(shí)，必須取得適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)書。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３謝謝閱讀管人員保管。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３精品文檔放心下載的負(fù)責(zé)人必須與證券保管人分開。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－５精品文檔放心下載確地登記入帳。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－５，Ｃ－６，Ｃ－７謝謝閱讀精品文檔放心下載際價(jià)值進(jìn)行評(píng)估并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－３，Ｃ－５，Ｃ－６感謝閱讀和融資部門的批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ３，Ｃ７Ｃ－1可能違反法律或貸款中的約束性條款。Ｃ－２可能發(fā)生違法或不符合摩托羅拉政策的投資，造成罰款，處罰及或投資損失。感謝閱讀Ｃ－３現(xiàn)金和證券可能遺失、被盜、被毀或暫時(shí)被挪用。Ｃ－４帳目記錄可能遺失或被毀。感謝閱讀報(bào)表和帳目錯(cuò)報(bào)。Ｃ－６報(bào)告可能不準(zhǔn)確、重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。謝謝閱讀Ｃ－７業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能帶來(lái)不良的法律或稅務(wù)影響。６．４對(duì)銷貿(mào)易謝謝閱讀感謝閱讀準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－1，Ｄ－２６．４．２對(duì)銷貿(mào)易的安排必須完全符合摩托羅拉關(guān)于對(duì)銷貿(mào)易的政策。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－1，Ｄ－２Ｄ－１對(duì)銷貿(mào)易的安排可能是違法的，或者違反了摩托羅拉的政策和行為準(zhǔn)則。謝謝閱讀謝謝閱讀其他處罰。６．５外匯管理感謝閱讀審批授權(quán)。這類政策和程序必須經(jīng)總公司融資部的批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－１，Ｅ－２，Ｅ－３６．５２從事外匯交易人員的業(yè)務(wù)授權(quán)，必須經(jīng)過(guò)總公司融資部的批準(zhǔn)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－1，Ｅ－２，Ｅ－３６．５．３外匯交易銀行的選擇應(yīng)由總公司融資部批準(zhǔn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ一回，Ｅ－４謝謝閱讀精品文檔放心下載風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－1，Ｅ－２，Ｅ－３謝謝閱讀拉外匯風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這些記錄和系統(tǒng)中的銀行確認(rèn)記錄構(gòu)成外匯業(yè)務(wù)的文件。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－３，Ｅ－４，ＥＳ，Ｅ－６，Ｅ．７精品文檔放心下載確及時(shí)登記外匯兌換損益和其他按系統(tǒng)要求應(yīng)記入該單位的外匯業(yè)務(wù)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－４，Ｅ－６，Ｅ．７６．５．７摩托羅拉內(nèi)部法人公司之間的外匯兌換合同應(yīng)按照第三方外匯合同（正常交易）謝謝閱讀謝謝閱讀中。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－２，Ｅ－３，Ｅ６，Ｅ－７謝謝閱讀時(shí)。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－１，Ｅ－４，Ｅ６Ｅ－１摩托羅拉面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能增加，費(fèi)用可能提高，可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。謝謝閱讀Ｅ－２業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能與總公司的各種要求和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)不相符。感謝閱讀精品文檔放心下載Ｅ－４實(shí)物安全保管、授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中的差錯(cuò)和疏漏未能查出并予以糾止。感謝閱讀Ｅ－１摩托羅拉面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能增加，費(fèi)用可能提高，可能發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。精品文檔放心下載Ｅ－２業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能與總公司的各種要求和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)不相符。謝謝閱讀精品文檔放心下載Ｅ－４實(shí)物安全保管、授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中的差錯(cuò)和疏漏未能查出并予以糾正。謝謝閱讀Ｅ－５報(bào)告可能不準(zhǔn)確，重大決策所依據(jù)的可能是錯(cuò)誤信息。感謝閱讀謝謝閱讀表和帳目的錯(cuò)誤。Ｅ－７分類差錯(cuò)可能影響稅賦和對(duì)外報(bào)告。８．０計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀廣域網(wǎng)。感謝閱讀部控制執(zhí)行程度的一般準(zhǔn)則是，內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過(guò)所獲得的效益。感謝閱讀計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制包含以下一些作業(yè)程序：８．1系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人８．２實(shí)物安全及環(huán)境控制８．３計(jì)算機(jī)存取安全８．４網(wǎng)絡(luò)安全８．５系統(tǒng)開發(fā)方法８．６配置管理８．７計(jì)算機(jī)操作及備份８．８故障恢復(fù)計(jì)劃８．９輸入控制８．１０處理控制８．１１輸出控制８．１２無(wú)紙?zhí)幚沓绦蚣半娮訑?shù)據(jù)交換８．1系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人感謝閱讀對(duì)計(jì)算機(jī)中心而言，管理信息系統(tǒng)人員是資料處理設(shè)施的保管人。對(duì)個(gè)人計(jì)算機(jī)，工作站，謝謝閱讀感謝閱讀人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理設(shè)施的操作及維護(hù)。謝謝閱讀謝謝閱讀有更新應(yīng)用檔案主要責(zé)任的用戶或用戶團(tuán)體。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－１A－１沒有系統(tǒng)擁有人的支持，系統(tǒng)可能不能很好地得到維護(hù)及控制。謝謝閱讀謝謝閱讀統(tǒng)擁有人的最新名單。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－３，A－４感謝閱讀統(tǒng)資料檔案，同意接受新系統(tǒng)或系統(tǒng)變更。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－２感謝閱讀人，這些設(shè)備包括計(jì)算機(jī)中心，遠(yuǎn)程處理地點(diǎn)，局域網(wǎng)，工程工作站，部門及個(gè)人計(jì)算機(jī)，感謝閱讀資料存儲(chǔ)地點(diǎn)。參照風(fēng)險(xiǎn)：A－５８．１．５資料處理設(shè)施及應(yīng)用資料的保管人必須：ａ．提供一個(gè)安全的實(shí)物環(huán)境，防止未經(jīng)許可移走或毀壞資料處理設(shè)備；謝謝閱讀b．安排重要的應(yīng)用資料檔案和程序的備份及保存，即放在資料中心所處的工廠之外的安全謝謝閱讀地點(diǎn)；Ｃ．提供設(shè)備或備用的計(jì)算機(jī)設(shè)備，以保證確定的故障恢復(fù)計(jì)劃；精品文檔放心下載精品文檔放心下載網(wǎng)；ｅ．建立標(biāo)準(zhǔn)程序，以保證遵守合法使用軟件的協(xié)議。參照風(fēng)險(xiǎn)；A－６，A－７，A－８，A－９，A－１０８．1謝謝閱讀程序。此政策和程序包括：ａ．管理人員批準(zhǔn)系統(tǒng)變更由測(cè)試轉(zhuǎn)為正式運(yùn)轉(zhuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)；ｂ．系統(tǒng)構(gòu)造，邏輯設(shè)計(jì)，物理設(shè)計(jì)文件的存檔標(biāo)準(zhǔn)；Ｃ．軟件編碼標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定程序結(jié)構(gòu)，邏輯過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)據(jù)元素命名標(biāo)準(zhǔn)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)A－１１A－２系統(tǒng)變更及使用可能未經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。A－３管理信息系統(tǒng)人員可能尋求系統(tǒng)擁有人以外的人員批準(zhǔn)系統(tǒng)變更。感謝閱讀A－４管理人員的職責(zé)可能已改變卻未轉(zhuǎn)移系統(tǒng)的擁有權(quán)。精品文檔放心下載A－５與操作及或維護(hù)資料處理設(shè)施相關(guān)的責(zé)任未被明確地加以區(qū)分。精品文檔放心下載A－６計(jì)算機(jī)設(shè)備可能被火災(zāi)或其它自然原因損壞，或是被未經(jīng)認(rèn)可的人員故意損壞。感謝閱讀A－７在故障發(fā)生時(shí)，可能無(wú)備份檔案供處理之用。A－８在電腦或網(wǎng)絡(luò)地點(diǎn)發(fā)生故障時(shí)，摩托羅拉的營(yíng)業(yè)能力可能會(huì)受到很大影響。謝謝閱讀A－９計(jì)算機(jī)資源可能不能滿足經(jīng)營(yíng)及發(fā)展的要求。A－１０摩托羅拉可能要對(duì)錯(cuò)誤使用或未經(jīng)授權(quán)拷貝的專利軟件負(fù)責(zé)。謝謝閱讀A－１１系統(tǒng)軟件操作和應(yīng)用文件的使用和保管責(zé)任未能明確。精品文檔放心下載一般資料處理控制感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀制的基礎(chǔ)。８．２實(shí)物安全及環(huán)境控制８．２．1管理人員可以指定某些計(jì)算機(jī)區(qū)域?yàn)橄拗七M(jìn)人區(qū)域。進(jìn)入此區(qū)域必須獲得許可。感謝閱讀感謝閱讀控制：感謝閱讀必需這些職能的人才可使用；參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，１１－２ｂ·所有的計(jì)算機(jī)入口／出口都應(yīng)有實(shí)物的安全措施；參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B－３精品文檔放心下載精品文檔放心下載調(diào)職時(shí)亦應(yīng)變更；參照風(fēng)險(xiǎn)：B－1，B－２，B３精品文檔放心下載供應(yīng)商及訪客必須由經(jīng)認(rèn)可的人員批準(zhǔn)；參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B．２精品文檔放心下載加以記錄核對(duì)。所有資料檔案必須按安全分類等級(jí)進(jìn)行處理。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B．２８．２．２計(jì)算機(jī)安裝地點(diǎn)必須按設(shè)備供應(yīng)商所指定的環(huán)境要求進(jìn)行及維護(hù)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B－４，B－５，Ｈ－６，B．７８·２·３必須定期對(duì)計(jì)算機(jī)硬件，軟件，資料存儲(chǔ)媒介及物料進(jìn)行盤點(diǎn)并加以核對(duì)。謝謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－２，B．５精品文檔放心下載站的運(yùn)作狀況必須予以記錄。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－２，B－３８．２．５計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)硬件不可以放置在未得到保護(hù)，往來(lái)頻繁的地區(qū)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B．２。謝謝閱讀并定期測(cè)試。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－４，B－５，B－７精品文檔放心下載害。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－４，B－５，B－７８．２．８計(jì)算機(jī)硬件地點(diǎn)不得建筑在任何靠近易燃或危險(xiǎn)物品的地區(qū)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：B丑，B－４，B－５，B－７８．２．９計(jì)算機(jī)硬件地點(diǎn)必須保持清潔，不得靠近易燃物質(zhì)。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：B－１，B－４，B－５，B－７精品文檔放心下載改正錯(cuò)誤／問題。參照風(fēng)險(xiǎn)：B－６。B－１計(jì)算機(jī)硬件，軟件，數(shù)據(jù)，及文件可能未得到適當(dāng)保護(hù)而損壞或被竊。感謝閱讀B－２可能發(fā)生未經(jīng)許可的對(duì)系統(tǒng)及資料的使用、揭示、更改及損壞。精品文檔放心下載B－１計(jì)算機(jī)硬件，軟件，數(shù)據(jù)，及文件可能未得到適當(dāng)保護(hù)而損壞或被竊。感謝閱讀B－２可能發(fā)生未經(jīng)許可的對(duì)系統(tǒng)及資料的使用、揭示、更改及損壞。精品文檔放心下載B－３計(jì)算機(jī)硬件可能被未經(jīng)授權(quán)的人員使用，逃避了正常的安全及操作控制，進(jìn)入保密性謝謝閱讀的系統(tǒng)及數(shù)據(jù)資料。B－４若環(huán)境控制不當(dāng)，人員可能遭受不必要的人身風(fēng)險(xiǎn)。精品文檔放心下載B－５由于安置、維護(hù)及硬件存儲(chǔ)、存儲(chǔ)媒介的不當(dāng)，可能發(fā)生重要資料的遺失。謝謝閱讀B－６操作效率及信賴度可能受到影響，嚴(yán)重破壞資料的處理。感謝閱讀B－７由于不充分的環(huán)境監(jiān)控及控制系統(tǒng)，可能會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件，軟件，資料產(chǎn)生很大的損感謝閱讀害。B－1計(jì)算機(jī)硬件，軟件，數(shù)據(jù)及文件可能未得到適當(dāng)保護(hù)而損壞或被竊。謝謝閱讀B－４若環(huán)境控制不當(dāng)，人員可能遭受不必要的人身風(fēng)險(xiǎn)。謝謝閱讀B－５由于安置、維護(hù)及硬件存儲(chǔ)、存儲(chǔ)媒介的不當(dāng)，可能發(fā)生重要資料的遺失。謝謝閱讀B－６操作效率及信賴度可能受到影響，嚴(yán)重破壞資料的處理。精品文檔放心下載B－７由于不充分的環(huán)境監(jiān)控及控制系統(tǒng)，可能會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件，軟件，資料產(chǎn)生很大的損精品文檔放心下載害。８．３計(jì)算機(jī)存取安全精品文檔放心下載敏感性資料／程序的安全及保密。精品文檔放心下載謝謝閱讀全軟件至少應(yīng)執(zhí)行以下功能：ａ．防止資料檔案及程序被未經(jīng)許可而使用及或變更，被竊或毀壞；精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)；Ｃ－１，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－８。謝謝閱讀區(qū)分的能力；參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－５，Ｃ－１０。感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀３，Ｃ－４，Ｃ－８，Ｃ－ｇ，Ｃ－１１感謝閱讀未經(jīng)認(rèn)可嘗試使用專有及易于有欺詐行為的應(yīng)用文件及記錄。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－２，Ｃ－３，Ｃ－４，Ｃ－８，Ｃ－9。感謝閱讀精品文檔放心下載職責(zé)應(yīng)在可行的情況下與計(jì)算機(jī)操作及系統(tǒng)開發(fā)分開。＿參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－６，Ｃ－７精品文檔放心下載程序包括：ａ．為新用戶建立帳戶，將管理人員的批準(zhǔn)文件存檔；ｂ．允許使用生產(chǎn)資料檔案和程序；謝謝閱讀ｄ．按照公司／事業(yè)總部／集團(tuán)的政策，確定。報(bào)告并調(diào)查未經(jīng)認(rèn)可的存取嘗試。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－７，Ｃ－８，Ｃ－９，Ｃ．１２。謝謝閱讀感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１３，Ｃ－１４８·３·５應(yīng)用系統(tǒng)擁有人必須：ａ．批準(zhǔn)用戶使用應(yīng)用系統(tǒng)及其資料。此項(xiàng)批準(zhǔn)應(yīng)以“需要知道”為標(biāo)準(zhǔn)；精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１０，Ｃ．１５精品文檔放心下載部門經(jīng)理；參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－１１，Ｃ－１５，Ｃ－１６精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-1，Ｃ－１１，Ｃ－１６精品文檔放心下載程應(yīng)有計(jì)算機(jī)設(shè)備保管人及安全管理員的協(xié)助。參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ．１７８．３．６部門經(jīng)理必須保證所允許的多重系統(tǒng)的處理不會(huì)危害到職能的劃分。感謝閱讀參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１０Ｃ．１７精品文檔放心下載資料交換系統(tǒng)，例如公司和供應(yīng)商、顧客，或合同服務(wù)之間的發(fā)票，訂單或付款事項(xiàng)。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ-1，Ｃ．１８謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀列控制，以保護(hù)正式運(yùn)轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)軟件及數(shù)據(jù)檔案：感謝閱讀批準(zhǔn)才可修改軟件或檔案資料，以更正系統(tǒng)錯(cuò)誤；感謝閱讀或注冊(cè)機(jī)密正式運(yùn)轉(zhuǎn)的軟件或數(shù)據(jù)檔案的用戶更新必須加以記錄.管理人員必須指定人員維精品文檔放心下載護(hù)記錄,以證明及時(shí)檢查此記錄卡.參照風(fēng)險(xiǎn):Ｃ－１，Ｃ-11，Ｃ－１５，Ｃ－１６精品文檔放心下載統(tǒng)前簽署不泄露資訊協(xié)議書。非摩托羅拉人員必須有單獨(dú)的計(jì)算機(jī)帳戶或用戶號(hào)碼。精品文檔放心下載參照風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－１，Ｃ－１１，Ｃ－１５，Ｃ－１６謝謝閱讀造過(guò)程上的計(jì)算機(jī)安裝防病毒軟件。參照風(fēng)險(xiǎn)；Ｃ－１９Ｃ-1摩托羅拉的信息可能被揭示或遺失，這可能對(duì)公司競(jìng)爭(zhēng)地位產(chǎn)生不利的影響。感謝閱讀感謝閱讀安全軟件。Ｃ－３計(jì)算機(jī)存取安全軟件或操作系統(tǒng)可能未能提供最低的保護(hù)及檢驗(yàn)性安全控制。精品文檔放心下載Ｃ－４用戶計(jì)算機(jī)帳戶的密碼可能被揭示，產(chǎn)生未經(jīng)認(rèn)可對(duì)資料及程序的處理。感謝閱讀精品文檔放心下載可能得不到實(shí)施。Ｃ－７安全管理員可能具有相沖突的責(zé)任，因而允許他們同時(shí)改變使用安全性及系統(tǒng)處理。感謝閱讀Ｃ－８可能無(wú)適當(dāng)?shù)恼J(rèn)可而允許處理正式檔案和程序。Ｃ－９可能有經(jīng)常性的未經(jīng)認(rèn)可的處理嘗試而無(wú)法得知。Ｃ－１０同一用戶接近多重系統(tǒng)可能造成職責(zé)不清。Ｃ－１１敏感性的資料可能被未經(jīng)授權(quán)的人使用或被揭示給這些人。感謝閱讀Ｃ-1精品文檔放心下載全管理員可