2022年稅務(wù)師之稅法一練習(xí)題(一)及答案

2022年稅務(wù)師之稅法一練習(xí)題(一)及答案單選題（共70題）1、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A2、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C3、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A4、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B6、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元，稅款390元；本月銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】A7、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款【答案】B9、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租，取得含稅租金收入100萬(wàn)元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A10、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃C.建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)【答案】B11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D12、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.資源收購(gòu)地B.資源加工地C.資源開(kāi)采地D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A13、（2016年）2016年3月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層級(jí)是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務(wù)規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】C14、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B15、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C16、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D17、（2018年）關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額【答案】C18、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B19、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B20、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳?xì)釩.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿21、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽(tīng)候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B22、某醫(yī)院于2016年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)作為通勤車(chē)，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B23、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】D24、2019年12月，某汽車(chē)制造公司將自產(chǎn)小汽車(chē)3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人。2輛移送業(yè)務(wù)部門(mén)使用。小汽車(chē)生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場(chǎng)上同類型車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D25、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C26、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售和進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅B.納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更C.自2018年5月1日起,對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；D.自2019年3月1日起，對(duì)進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅【答案】D27、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D28、2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B29、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格【答案】D30、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。A.以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力【答案】D31、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A32、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬(wàn)噸，其中20萬(wàn)噸用于銷(xiāo)售，單價(jià)5000元/噸，收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B34、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C35、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D36、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率減按1.5%【答案】C37、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30【答案】D38、某汽車(chē)制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車(chē)5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車(chē)不含稅售價(jià)為170000元，市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B39、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實(shí)施的稅率B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】A40、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門(mén)批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬(wàn)元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時(shí)同類地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬(wàn)元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬(wàn)元C.700萬(wàn)元D.800萬(wàn)元【答案】B41、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B42、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷(xiāo)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C43、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個(gè)人銷(xiāo)售商鋪B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶【答案】A44、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具C.選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【答案】A45、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過(guò)融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元【答案】C46、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是（）。A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅C.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅【答案】C47、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。A.從價(jià)稅B.復(fù)合稅C.選擇稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D48、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1824B.912C.456D.0【答案】B49、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車(chē)并自用，購(gòu)置商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D50、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為【答案】A51、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加＋營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加【答案】B52、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件，取得不含稅銷(xiāo)售額78000元；從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批設(shè)備用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）元。A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C53、動(dòng)作電位產(chǎn)生過(guò)程中，膜內(nèi)電位由負(fù)變正稱為A.極化B.去極化C.復(fù)極化D.超極化E.反極化【答案】B54、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】B55、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B56、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A57、2020年1月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車(chē)，其中7輛銷(xiāo)售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬(wàn)元。已知該商務(wù)用客車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.268B.286C.156D.174【答案】D58、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C59、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B60、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C61、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】B62、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購(gòu)荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款為88萬(wàn)元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購(gòu)荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】A63、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元，并依法繳納契稅；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得含增值稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬(wàn)元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C64、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B65、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C66、某原油開(kāi)采企業(yè)2019年12月開(kāi)采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷(xiāo)售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.4萬(wàn)元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C67、某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開(kāi)采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷(xiāo)售額2100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D68、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂(lè)服務(wù)【答案】D69、2021年5月某原煤開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C70、納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.36個(gè)月B.12個(gè)月C.48個(gè)月D.6個(gè)月【答案】A多選題（共20題）1、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.增值稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減B.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，一律按照新貨物對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格征稅C.外購(gòu)材料用于裝修職工宿舍樓，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅D.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額可以從銷(xiāo)售額中扣除E.收取貨物包裝物押金時(shí)，不并入銷(xiāo)售額征收增值稅【答案】AD2、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法D.從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)【答案】ACD3、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料E.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品【答案】BD4、以下單位或個(gè)人中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工卷煙的企業(yè)D.進(jìn)口自用超豪華小汽車(chē)的人員E.超豪華小汽車(chē)的零售企業(yè)【答案】AB5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有()。A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元B.某建筑隊(duì)承包-賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元E.某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬(wàn)元，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元，腹艙收入120萬(wàn)元，該航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬(wàn)元【答案】AC6、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國(guó)債利息收入C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入D.金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC7、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的【答案】CD8、進(jìn)口貨物以合理估價(jià)方法審查確定完稅價(jià)格時(shí)，不允許使用的價(jià)格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格B.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格D.出口到第三國(guó)或者地區(qū)的貨物的銷(xiāo)售價(jià)格E.最低限價(jià)【答案】ACD9、下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.直接向環(huán)境排放的超標(biāo)的工業(yè)噪聲B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物D.直接向環(huán)境排放的固體廢物E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD10、（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開(kāi)發(fā)的住宅已銷(xiāo)售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開(kāi)發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷(xiāo)售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項(xiàng)目銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷(xiāo)售完畢E.戊公司開(kāi)發(fā)的別墅項(xiàng)目銷(xiāo)售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%【答案】BC11、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、