初會(huì)基礎(chǔ)-w講義19cjkj jc所得稅費(fèi)用當(dāng)期遞延_第1頁(yè)
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66利潤(rùn)第三節(jié)利三、所得稅（一）稅定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（了解①滯納金、罰款、罰金 （元 當(dāng)期應(yīng)交所得稅額 5-462018（即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為元，其中包括應(yīng)納稅所得額 - （元當(dāng)期應(yīng)交所得稅額 （二）遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債（或借方【例5-47】承【例5-45】，2018年，甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400000元，年末數(shù)為500000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250000元，年末數(shù)為200000元。甲公司的會(huì)計(jì) 遞延所得稅負(fù) 遞延所得稅資 萬(wàn)元和200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬(wàn)元和110萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（2018）【答案】萬(wàn)元，年初數(shù)為100萬(wàn)元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬(wàn)元。（2018）【答案】各損益類(lèi)科目本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。（）（2018） ）（2018年）（一）5-482017（該企業(yè)采用表結(jié)法年末一25%）：貸貸貸貸貸借借借借用借借借借2017用 借：所得稅費(fèi) 貸

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