2023年會計繼續(xù)教育小企業(yè)

２０23年會計繼續(xù)教育試題（小公司會計)成績：９３分第一部分《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介?《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊。()(１分)?對的?錯誤?《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4公司用銀行存款購買原材料時，應(yīng)（)。（１分)?借記“銀行存款”?貸記“銀行存款”?借記“庫存鈔票”?貸記“庫存鈔票”?《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4關(guān)于執(zhí)行《小公司會計準(zhǔn)則》的問題銜接下列說法不對的的是()。（1分）

新準(zhǔn)則下不再設(shè)立長期待攤費(fèi)用?新準(zhǔn)則沒有設(shè)立“預(yù)提費(fèi)用”科目?新準(zhǔn)則規(guī)定小公司對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算

轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)一方面結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益?《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介４小公司會計準(zhǔn)則下，存貨盤盈，應(yīng)當(dāng)計入(）。（１分)?營業(yè)外收入?營業(yè)外支出

財務(wù)費(fèi)用?管理費(fèi)用?《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4公司外購的存貨采購成本不涉及（)。（1分)?運(yùn)送費(fèi)?裝卸費(fèi)

可抵扣的增值稅

購買價款

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,同時沖減長期債券投資賬面余額。（）(1分)?對的

錯誤

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。（)（1分)

對的

錯誤

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4小公司會計準(zhǔn)則下,不計提壞賬準(zhǔn)備。（）（1分)?對的

錯誤

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4小公司應(yīng)對(）計提折舊。(1分）

房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

自營建造的固定資產(chǎn)

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4在《公司會計準(zhǔn)則》下，公司對持有的長期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計量，當(dāng)被投資方實現(xiàn)的凈利潤時不做賬務(wù)解決。（)(1分)

對的

錯誤

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4甲公司為一般納稅人,購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為１０000元,增值稅稅額為17０0元,另支付的運(yùn)雜費(fèi)為１00元,包裝費(fèi)２００元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是（)元。（1分)

1000０?１0３00?11３00?13０00

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4小公司持有固定資產(chǎn)的目的,是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要,也可直接用于出售。(）(1分)

對的?錯誤?《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介４小公司會計準(zhǔn)則下,滿足一定條件可以資本化。（）(1分）

對的?錯誤

《小公司會計準(zhǔn)則》基本情況簡介4網(wǎng)上開店屬于()。(１分)?概念創(chuàng)業(yè)?團(tuán)隊創(chuàng)業(yè)?兼職創(chuàng)業(yè)?網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作３以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。()（1分)

對的?錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3新準(zhǔn)則規(guī)定小公司對長期股權(quán)投資一律采用（)核算。(１分）

成本法

權(quán)益法?重置核算法?物價指數(shù)法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定,合理擬定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。()(1分)

對的

錯誤?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小公司上市或成為大中型公司時改為執(zhí)行《公司會計準(zhǔn)則》。（）(1分)

對的

錯誤?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小公司應(yīng)當(dāng)對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進(jìn)行及時更新和調(diào)試,正的確現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,保證新舊賬套的有序銜接。（）（1分）?對的?錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。涉及:存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。(）(１分）

對的?錯誤?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小公司，轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)對原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“(）”等科目。(1分)

預(yù)付賬款?固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

庫存商品

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3新準(zhǔn)則中新設(shè)立的的科目是()。(１分）?短期投資跌價準(zhǔn)備

壞賬準(zhǔn)備

存貨跌價準(zhǔn)備

周轉(zhuǎn)原材料?新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小公司對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和鈔票流量表的所有項目進(jìn)行折算。(）(1分)

對的?錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3對于季節(jié)性生產(chǎn)性小公司,“制造費(fèi)用”科目年末有余額的,應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬,也可沿用原賬。()(1分)

對的

錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小公司不會產(chǎn)生外幣財務(wù)報表折算差額，也減少了外幣財務(wù)報表折算的工作量。（)(1分)?對的?錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作３小公司對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應(yīng)當(dāng)采用未來合用法進(jìn)行會計解決。(）（1分）?對的

錯誤第四部分小公司會計準(zhǔn)則案例分析?《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列關(guān)于小公司長期債券投資的具體核算不對的的是()。（1分)?小公司長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計算且不考慮減值

小公司長期債券投資初始計量計入長期債券投資科目(設(shè)面值、溢折價兩個明細(xì)科目)

小公司長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題?小公司長期債券投資后續(xù)計量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實際利率計算且考慮減值

《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列關(guān)于小公司固定資產(chǎn)的核算對的的是()。(1分）

小公司接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資協(xié)議或協(xié)議約定的價值擬定

小公司為購建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用?小公司固定資產(chǎn)初始計量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn)

小公司固定資產(chǎn)應(yīng)計提減值?《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小公司無形資產(chǎn)只能按()攤銷。(1分）

雙倍余額遞減法

年數(shù)總和法

年限平均法?工作量法

《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列公司的劃分，對的的是(）。(1分）

工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員3０0人及以上,且營業(yè)收入３００0萬元及以上的為大中型公司

工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員２0人及以上,且營業(yè)收入300萬元及以上局限性２023萬元的為小型公司?工業(yè)公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過3０萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過１０00萬元，確認(rèn)為小微公司?其他公司,年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3０00萬元,確認(rèn)為小微公司?《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容１6小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并且可以抵扣進(jìn)項稅額。(）(1分)

對的?錯誤?《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16關(guān)于小公司會計核算的特別規(guī)定，下列說法中對的的是()。(1分）?符合《小公司會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小公司，只可以執(zhí)行《小公司會計準(zhǔn)則》

已執(zhí)行《公司會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型公司和小公司，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小公司會計準(zhǔn)則》?執(zhí)行《公司會計準(zhǔn)則》的小公司，可以在執(zhí)行《公司會計準(zhǔn)則》的同時,選擇執(zhí)行《小公司會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行《小公司會計準(zhǔn)則》的小公司,發(fā)生的交易或者事項在《小公司會計準(zhǔn)則》中未給出規(guī)范的,可以參照《公司會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解決?《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小公司無形資產(chǎn)，下列不對的的是（）。(１分）?小公司會計準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計提攤銷

小公司無形資產(chǎn)不計提減值,發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)

小公司對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于2023的期限攤銷,與稅法規(guī)定一致?小公司無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

《小公司會計準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小公司無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。（）(１分)?對的?錯誤第五部分小公司稅務(wù)會計案例分析

六、小公司其他稅種的會計解決某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年１月份銷售額為2５00０元（不含稅，下同），2月份銷售額為20000元，３月份銷售額為50000元。按季度申報繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等)下列會計解決不對的的是（）。(1分)?1月份計提的增值稅為750元

2月份計提的增值稅為600元?３月份計提的增值稅為150０元

本季度末將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入?六、小公司其他稅種的會計解決小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按()征收率征收增值稅。(1分)

2％?３%?11%?6%?六、小公司其他稅種的會計解決自2023年1２月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為（）。(1分）

2０％?３０％

１０%?1５%?六、小公司其他稅種的會計解決小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。()(1分)

對的

錯誤?六、小公司其他稅種的會計解決按季度申報增值稅時,每月只做計提增值稅的會計解決,不做繳納或免征增值稅的會計解決,季度末合并計算銷售額，假如達(dá)成免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入(）。(1分)?財務(wù)費(fèi)用?營業(yè)外支出

管理費(fèi)用

營業(yè)外收入

六、小公司其他稅種的會計解決自2023年10月1日起我國大幅減免化妝品消費(fèi)稅,普通化妝品不再征收消費(fèi)稅,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。()（1分）?對的?錯誤

六、小公司其他稅種的會計解決下列關(guān)于小公司其他稅種的解決對的的是(）。(1分)?房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算

利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目

印花稅的解決應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相應(yīng)的分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

公司收到返還的增值稅,相應(yīng)的分錄為:借:銀行存款貸:稅金及附加?六、小公司其他稅種的會計解決委托加工的會計解決中，受托方可按本公司同類消費(fèi)品的銷售價格計算代收代繳消費(fèi)稅；若沒有同類消費(fèi)品銷售價格的,按照組成計稅價格計算。（)（1分)?對的

錯誤第六部分小公司稅務(wù)籌劃案例分析?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時,應(yīng)當(dāng)對各個方面因素進(jìn)行綜合分析。假如各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變,應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊法,使公司在前期提取到較多折舊,在后期提取較少折舊,如此公司便可以獲取延期納稅的益處。（)(1分）?對的

錯誤?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法３科技型中小公司研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由50%提高65%，千方百計使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。(）(1分)?對的

錯誤?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法３人工費(fèi)用中可以加計扣除的項目不涉及（）。(1分)?工資、薪金?五險一金

外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

交通補(bǔ)貼?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅,即：應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不少，不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多。（)(1分）?對的

錯誤

三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法３關(guān)于殘疾人保障金,小微公司稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起３年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)成規(guī)定比例、在職職工總數(shù)()的小微公司,免征保障金。（1分)?20人以下(含20人）?30人以下(含３0人)?20人以下(不含20人）?30人以下(含30人)?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于小公司稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不對的的是（)。(1分)

按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期局限性一個季度的,按一個季度計算當(dāng)期可享受小微公司免征增值稅政策的銷售額度

增值稅小規(guī)模納稅人自2023年1月1日起至２023年1２月３1日,對按月納稅的月銷售額不超過３萬元(含３萬元）,以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含９萬元）的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?其他個人采用預(yù)收款形式出租不動產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款相應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微公司免征增值稅優(yōu)惠政策

自20２3年１0月1日起至２02３年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在２０萬元到３０萬元（含30萬元）之間的小型微利公司，其所得減按５０%計入應(yīng)納稅所得額,按2０%的稅率繳納公司所得稅

三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過（)萬元的,免征增值稅。（1分)?6

9

１2

3?三、小公司稅務(wù)籌劃的基本方法3按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期局限性一個季度的,以一個季度計算當(dāng)期可享受小微公司免征增值稅政策的銷售額度。()(１分)

對的

錯誤第七部分小公司稅收風(fēng)險防范案例分析?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施４一般來講,公司賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（)以上容易預(yù)警。(1分)?10%?1５％?20%?３0%

四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施４自202３年1月１日起,按照新的《會計檔案管理辦法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由2０23變?yōu)椋ǎ┠?總賬、明細(xì)賬的保存期限由2023變?yōu)?）年。(1分)?３０;30?２０；３０

２０;20

３0;２0

四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4增值稅專用發(fā)票開錯后,尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。()(1分)

對的?錯誤?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施４零申報是指公司納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時,可進(jìn)行零申報。（)(1分）

對的

錯誤?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施４某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額3100０元,當(dāng)月應(yīng)按()元擬定是否免稅。(1分)

3０000?２3846

310０0?２9524?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4假如公司在一個評價年度內(nèi),因非正常因素,增值稅連續(xù)()個月或者累計（）個月零申報、負(fù)申報的,就不能評為A級。（1分)?2；4?３;6?３;8

4；８?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施４新辦的小規(guī)模納稅人按季申報,例如5月新辦，５月銷售額3萬元,6月銷售額４萬元,這時四月申報第一季度時,因公司５月和６月之和沒有超過9萬元，所以免稅。()(1分)?對的?錯誤?四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）(１分)

對的?錯誤

四、小公司稅務(wù)風(fēng)險的防范措施４下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不對的的是()。(１分)?小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，假如納稅人退回代開專用發(fā)票的所有聯(lián)次,且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對開具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢?在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下,不得作廢已開具的專用發(fā)票

已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,可以作廢已開具的專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后,已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款,也可在當(dāng)月直接辦理退稅,或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時再申請退稅。第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀?二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。(）(1分）?對的

錯誤?二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域(縣級以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）繳納。(１分)

核算地?開采地

洗選地?加工地

二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤（涉及煤矸石)進(jìn)行混合后銷售的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不對的的是(）。(1分)

數(shù)量

單價

運(yùn)費(fèi)?以上均不對

二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤(涉及煤矸石)進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購原煤的()，在確認(rèn)計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額。(1分）

數(shù)量

單價?運(yùn)費(fèi)

數(shù)量、單價及運(yùn)費(fèi)

二、最新環(huán)境稅政策解讀固體廢物的計稅依據(jù)是（）。(1分)

污染物當(dāng)量

分貝?當(dāng)量值?排放量?二、最新環(huán)境稅政策解讀洗選煤折算率一經(jīng)擬定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時可進(jìn)行調(diào)整。()（1分)

錯誤

對的?二、最新環(huán)境稅政策解讀對在2０23年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再運(yùn)用,從中提取的礦產(chǎn)品,不再繳納資源稅。(）(1分)

對的

錯誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50％;對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征３0%。()（1分)?對的

錯誤第九部分2023公司所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀公司將貨幣資金、實物等資產(chǎn)直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。（)(1分）

對的?錯誤

四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除,無需提供省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù),作為法定扣除憑證。()(１分)?對的?錯誤?四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表達(dá)（)。(1分)?調(diào)增?調(diào)減

無變化?無法判斷?四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀對超過年度利潤１2%的部分,一般()。（1分）

當(dāng)年的允許扣除

以后年度的允許扣除?當(dāng)年和以后年度的均可以扣除

當(dāng)年和以后年度的均不可以扣除

四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀公司慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時當(dāng)年扣除的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(1分)

1?２?3

5

四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀在擬定公益性捐贈稅前扣除限額時,其計算依據(jù)應(yīng)為（）。(1分）

調(diào)整前的利潤總額?調(diào)整后的利潤總額

直接計算的利潤總額

直接計算的凈利潤

四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀實操可以允許后發(fā)生捐贈支出的先扣除。（）（１分)?對的?錯誤

四、公益股權(quán)捐贈公司所得稅政策解讀向公益性社會團(tuán)隊發(fā)生的公益性捐贈支出,必須是(），且受贈單位是在財政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。(１分)?公司所得稅匯算清繳所屬年度?當(dāng)年

會計期間?實際發(fā)生年度第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計解決規(guī)定?PAＲT03關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決2023年的五個重要任務(wù)涉及：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一補(bǔ)。()(1分)

對的

錯誤

ＰART０3關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決被劃撥公司按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等,上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的,劃入公司在接到上級部門告知之日，編制個別財務(wù)報表。()(1分）?對的?錯誤?ＰART0３關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決被劃撥公司按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等,上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入公司編制個別財務(wù)報表的日期為(）。（1分）?派出管理人員之日

取到上級部門批復(fù)之日?財產(chǎn)交接之日?取得被劃撥公司的控制權(quán)之日?PART03關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決劃入公司編制取得被劃撥公司的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時，不包含被劃撥公司自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(１分)?對的

錯誤?PART03關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決中央公司按規(guī)定開展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后,按照25３號文規(guī)定的計算標(biāo)準(zhǔn)等，可以合理可靠地擬定因完畢任務(wù)所取得的專項獎補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會計解決為()。(1分)?借記“專項應(yīng)付款”科目,貸記有關(guān)損益科目?借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目

借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“利潤分派——未分派利潤”科目?借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目

PＡRT03關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決針對合并利潤表、合并鈔票流量表、合并所有者權(quán)益變動表，均需要考慮被劃撥公司自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實現(xiàn)的凈利潤、鈔票流量及所有者權(quán)益變動情況。()(１分）

對的?錯誤

ＰARＴ０3關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決劃出公司在喪失對被劃撥公司的控制權(quán)之日,編制個別財務(wù)報表。（)（１分)

對的?錯誤

ＰARＴ０3關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決國有獨(dú)資或全資公司之間無償劃撥子公司的，劃出公司在喪失對被劃撥公司的控制權(quán)之日，編制合并財務(wù)報表時,不應(yīng)再將被劃撥公司納入合并財務(wù)報表范圍。(）（1分)?對的

錯誤

PAＲT０3關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決將被劃撥公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值調(diào)整為經(jīng)審計并經(jīng)國資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值時,應(yīng)同時考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動。(1分)?對的

錯誤?PAＲT03關(guān)于中央公司對工業(yè)公司結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計解決對于即將關(guān)閉出清的“僵尸公司”,不合用連續(xù)經(jīng)營假設(shè),對資產(chǎn)采用的計量方式為（）。(1分)

以清算價值計量

以預(yù)計結(jié)算金額計量

以連續(xù)經(jīng)營價值計量

以可回收金額計量第十一部分全盤賬務(wù)流程?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，２0２3年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實際支付買價１20萬元，增值稅20.4萬元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項稅的因素），途中保險費(fèi)１６萬元；安裝過程中,領(lǐng)用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設(shè)備在2０2３年9月1日達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),則該項設(shè)備的入賬價值為()萬元。（1分）?164

165?149

166.2１?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型,下列說法對的的是（）。(1分）

基本存款賬戶:是公司平常結(jié)算和鈔票收付的重要賬戶?一般存款賬戶：辦理鈔票支取業(yè)務(wù)

臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年

專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（)。(1分）?購入貨品的發(fā)票

付款憑證（銀行回單)

記賬憑證

入庫單

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)４根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計算后填列,下列說法不對的的是（）。（1分）?應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列

應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款科目的期末貸方余額－壞賬準(zhǔn)備填列

預(yù)收賬款＝應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列

預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)４營業(yè)外收入是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入,重要涉及非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)互換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)貼、盤賺錢得、捐贈利得等。(）(１分)?對的

錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（）(１分)?對的?錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)４下列不屬于期間費(fèi)用的是（)。(1分)

財務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用?制造費(fèi)用?銷售費(fèi)用?第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷，當(dāng)月增長的無形資產(chǎn)當(dāng)月不計提攤銷,當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)當(dāng)月計提攤銷。(）（１分）?對的

錯誤第十二部分營改增

3６0度剖析“營改增”后