2023年廣西注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試卷

廣西注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意）１、下列選項(xiàng)中,關(guān)于民法的淵源說(shuō)法不對(duì)的的是_＿。A.民法的淵源重要以制定法為主Ｂ.判例不屬于我國(guó)民法的淵源C.國(guó)際條約中的民法規(guī)范屬于我國(guó)民法的淵源Ｄ．在我國(guó)在任何情況下都不認(rèn)可習(xí)慣具有習(xí)慣法的效力2、人民法院指定管理人后,__。A．法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之前成立的債務(wù)人向債務(wù)人清償債務(wù),破產(chǎn)受理之后成立的債務(wù)人向管理人清償債務(wù)Ｂ．管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)?zhí)岢鲋俺闪⒍鴤鶆?wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的協(xié)議有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行,并在破產(chǎn)申請(qǐng)受理之后1個(gè)月內(nèi)告知對(duì)方當(dāng)事人Ｃ．管理人負(fù)責(zé)接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)D．債務(wù)人不能在破產(chǎn)程序中自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)3、某公司20２3年度有注冊(cè)資本５00萬(wàn)元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入資金4０0萬(wàn)元，用于購(gòu)買另一公司發(fā)行的3年期債券,借款期3年,當(dāng)年支付利息費(fèi)用2８萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為６％，該公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為__萬(wàn)元。A.２8B．24Ｃ．15D.0４、公司在計(jì)算持有鈔票總成本時(shí),通常不需要考慮的因素是＿＿。A.鈔票持有時(shí)間B.有價(jià)證券的報(bào)酬率Ｃ.全年鈔票需求總量Ｄ.一次的轉(zhuǎn)換成本5、某銅礦公司２023年５月，開采銅礦石870０噸,向甲省收購(gòu)未稅銅礦石2800噸,進(jìn)口銅礦石25０0噸；銷售自行開采的銅礦石6000噸，銷售收購(gòu)的銅礦石300噸;將開采、收購(gòu)、進(jìn)口的銅礦石各2500噸加工為精礦，其中的7５％對(duì)外銷售，２5%用于對(duì)外投資。該公司所在地銅礦石資源稅合用稅額為2.4元/噸,甲省銅礦石資源稅合用稅額為3．2元/噸。下列表述對(duì)的的是__。A．該銅礦公司應(yīng)代扣代繳資源稅4704元，應(yīng)納資源稅２04００元B．該銅礦公司應(yīng)代扣代繳資源稅４704元，應(yīng)納資源稅1４2８0元Ｃ.該銅礦公司應(yīng)代扣代繳資源稅89６０元，應(yīng)納資源稅１4280元D．該銅礦公司應(yīng)代扣代繳資源稅８９60元,應(yīng)納資源稅２040０元6、在民法理論中,民事法律事實(shí)分為自然事實(shí)和行為。下列選項(xiàng)中屬于自然事實(shí)的是＿_(dá)。A．訂立協(xié)議Ｂ．自然人的死亡Ｃ.侵權(quán)Ｄ.不妥得利7、稅率是稅收制度的核心和靈魂，它的重要形式涉及＿_(dá)。A．產(chǎn)品比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率B．比例稅率、超率累進(jìn)稅率和定額稅率Ｃ．比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率D．比例稅率、累進(jìn)稅率和分類分項(xiàng)定額稅率8、某外籍個(gè)人20２3年1月10日被派往中國(guó)工作三年;202３年３月18回國(guó)報(bào)告工作,2023年4月14日復(fù)入境，2023年12月１9日回國(guó)度假;2０2３年1月21日再一次入境,202３年４月3日到5月20回國(guó)履行有關(guān)職務(wù)；2０２３年１２月１2日完畢任務(wù)回國(guó),則該納稅人__。A.20２３年度為居民納稅人，2023年度為非居民納稅人B.2０23年度為非居民納稅人，２０２3年度為居民納稅人C．202３、２023年度均為非居民納稅人D.2023、2023年度均為居民納稅人９、金融機(jī)構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款的決定導(dǎo)致稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處＿＿的罰款。Ａ．一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下Ｂ.五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下Ｃ．十萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下D.十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下10、地方各級(jí)人民檢察院認(rèn)為本級(jí)人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)當(dāng)__提出抗訴。A.向本級(jí)人民法院B．向上一級(jí)人民法院C.報(bào)請(qǐng)上一級(jí)人民檢察院向同級(jí)人民法院Ｄ.報(bào)請(qǐng)上一級(jí)人民檢察院向原審人民法院?11、美國(guó)某建筑工程公司２０23年１1月5日在中國(guó)上海市的廠房建筑工程完畢，并于30天后通過(guò)了建設(shè)單位的驗(yàn)收,擬于20２３年１2月25日離開中國(guó),則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。A.２０23年11月5日至20２３年12月2５日B．202３年12月5日至202３年12月２５日C.20２３年1２月10日至20２3年12月２５日D．２023年12月2６日至２023年1月9日12、下面屬征稅范圍的是__。A.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng),投資、聯(lián)營(yíng)方式以土地（房地產(chǎn))做價(jià)入股進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)條件的B.投資聯(lián)營(yíng)公司作為房地產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房,建成后不轉(zhuǎn)讓,而是分房自用D.在公司兼并后,對(duì)被兼并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并公司中１3、根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟級(jí)別管轄的說(shuō)法對(duì)的的是__。A.我國(guó)《民事訴訟法》擬定級(jí)別管轄的標(biāo)準(zhǔn)是案件的財(cái)產(chǎn)爭(zhēng)議金額大小B．高級(jí)人民法院管轄的案件是二審案件C．重大涉外案件由中級(jí)人民法院管轄D.中級(jí)人民法院管轄高級(jí)人民法院擬定由中級(jí)人民法院管轄的案件1４、若其他因素不變，S公司2023年的稅前凈利潤(rùn)比1９99年增長(zhǎng)105000元,則單位變動(dòng)成本應(yīng)減少_＿。Ａ．80B.3Ｃ．82D．21５、張某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬60０0元，因張某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商張某分得３800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅＿＿元。A.659元和3８1元B.608元和352元C．６00元和280元D．624元和306元16、我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)＿＿。Ａ．從輕或減輕處罰B．減輕或免去處罰C．從輕、減輕處罰或免去處罰D.從重處罰1７、債務(wù)人以應(yīng)稅消費(fèi)品清償某項(xiàng)債務(wù)的,按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納消費(fèi)稅,應(yīng)＿_(dá)。Ａ．減少應(yīng)付賬款B．減少資本公積C．增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)外支出D．增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)稅金及附加18、某公司為增值稅一般納稅人,本期銷售一臺(tái)大型設(shè)備,所有價(jià)款２0萬(wàn)元(不含增值稅),分三期收款,按協(xié)議規(guī)定交付設(shè)備的第一期收?。?%的價(jià)款,以后兩期均收取25%的價(jià)款,該設(shè)備的成本為16萬(wàn)元,該公司第一期應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)為__元。A．100000B．11７０００C.1３4000D．11４０0019、公司職工取得的用于購(gòu)買公司國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，應(yīng)按照_＿項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C.其他所得D．利息、股息、紅利所得20、在杜邦分析體系中,假設(shè)其他情況相同,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是__A.權(quán)益乘數(shù)大，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大Ｂ.權(quán)益乘數(shù)大，則凈資產(chǎn)收益率大Ｃ．權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加1D.權(quán)益乘數(shù)大，則資產(chǎn)凈利率大21、《行政許可法》規(guī)定：公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可受法律保護(hù),行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可。這條規(guī)定體現(xiàn)了__。A.法定原則B．便民原則C．信賴保護(hù)原則D．救濟(jì)原則22、土地增值稅由__征收。A.房地產(chǎn)管理部門B．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｄ．納稅人經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)２3、某生產(chǎn)公司出口貨品增值稅“免抵退”的會(huì)計(jì)核算采用按《生產(chǎn)公司出口貨品“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。２023年３月該公司《生產(chǎn)公司出口貨品“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額80000元;應(yīng)退稅額為10000元。其對(duì)的的會(huì)計(jì)解決為__。A．借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——增值稅10000貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅)100０0Ｂ．借:應(yīng)收補(bǔ)貼款——增值稅１0000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）８00０0貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅)90０00C.借:應(yīng)交稅金——未交增值稅1００0０貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1０000D.借:補(bǔ)貼收入——增值稅10000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅)100002４、甲將自己的房屋出租給丙,后甲急需用錢，就以該房設(shè)定抵押向乙借款,甲乙簽訂了抵押協(xié)議，并辦理了抵押登記。下列說(shuō)法對(duì)的的是__。A．若甲到期不能清償債務(wù)，乙行使抵押權(quán)時(shí)不受甲和丙之間租賃協(xié)議的限制B.若甲到期不能清償債務(wù)，乙規(guī)定變賣該房，則丙享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)C.若甲到期不能清償債務(wù)，甲乙協(xié)議將該房折價(jià),乙可以主張?chǎng)w除租賃協(xié)議D．若甲到期不能清償債務(wù),乙不能行使抵押權(quán)25、某生產(chǎn)公司(一般納稅人)２０23年4月采購(gòu)和銷售貨品支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開票運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額15萬(wàn)元,裝卸費(fèi)１萬(wàn)元；1張鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元,建設(shè)基金0.7５萬(wàn)元；１張定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票１萬(wàn)元;１張國(guó)際貨品運(yùn)送代理發(fā)票2.5萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬(wàn)元。Ａ．1.45C．1．4D．１.7７二、多項(xiàng)選擇題（共２5題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）１、從稅收的本質(zhì)來(lái)看,稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的_＿。A．社會(huì)財(cái)富分派活動(dòng)B.社會(huì)剩余產(chǎn)品分派活動(dòng)C．社會(huì)剩余產(chǎn)品分派關(guān)系Ｄ.社會(huì)產(chǎn)品分派關(guān)系２、稅務(wù)代理人代理開業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)是_＿。A．代理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)B.代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及其附表C．代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件D．代理初始納稅申報(bào)和繳納稅款Ｅ.代理購(gòu)買發(fā)票３、一般納稅人取得的下列運(yùn)送費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的有＿_(dá)。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)送費(fèi)用取得的運(yùn)送發(fā)票Ｂ．取得的國(guó)際貨品運(yùn)送發(fā)票C．取得附有運(yùn)送清單的匯總開具的運(yùn)送發(fā)票D.取得項(xiàng)目填寫不全的運(yùn)送發(fā)票４、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)__。Ａ．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)一并納稅B．在移送使用時(shí)納稅Ｃ.在移送使用時(shí)不納稅D.在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時(shí)納稅5、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有_＿。Ａ．按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅Ｃ.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)晶收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅D.按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅E．補(bǔ)交的車輛購(gòu)置稅6、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》在原有稅務(wù)行政復(fù)議制度的基礎(chǔ)上對(duì)＿_(dá)初次作出了明確規(guī)定。A.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的形式B．復(fù)議中止和終止程序C．推定撤消制度D.稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)委托代理人參與稅務(wù)行政復(fù)議E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨(dú)申請(qǐng)復(fù)議權(quán)7、關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述對(duì)的的有__。A．新辦的服務(wù)型公司不涉及娛樂(lè)業(yè)、建筑業(yè)、廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧B.新辦公司是指中發(fā)[２０2３]12號(hào)文下發(fā)后新組建的公司C.開辦當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)成職工總數(shù)３0%以上（含３0%),并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)協(xié)議D.下崗失業(yè)人員僅指國(guó)有公司的下崗職工和國(guó)有公司的失業(yè)人員8、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的有__。A.計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí),不扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用B．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅C．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí),應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得,自20２3年6月13日起暫減按５0％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅E.證券投資基金從上市公司分派取得的股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),按全額征稅9、下列項(xiàng)目屬于銷售費(fèi)用的有＿_(dá)。Ａ.公司銷售產(chǎn)品代墊的運(yùn)費(fèi)Ｂ.產(chǎn)品的廣告費(fèi)C.公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資D．產(chǎn)品的展覽費(fèi)E．銷售機(jī)構(gòu)退休人員的工資10、該廠9月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為__萬(wàn)元。A．１.74B.1．８6

11、張某（中國(guó)公民）由一中方公司于2023年10月份派往國(guó)內(nèi)一外商投資公司工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8０00元，按派遣單位與張某個(gè)人簽訂的協(xié)議，張某每月從外商投資公司取得的工資應(yīng)向派遣單位繳納2500元，則下列個(gè)人所得稅的稅務(wù)解決對(duì)的的有__。Ａ.１0月份張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是550元Ｂ.１0月份張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是475元C．10月份中方公司代扣代繳張某的個(gè)人所得稅7５元D.１0月份外資公司應(yīng)代扣代繳張某的個(gè)人所得稅400元E.張某需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅1２、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),也許涉及的計(jì)量屬性有__。A.歷史成本B.現(xiàn)值C．重置成本D．可變現(xiàn)凈值E．公允價(jià)值13、稅收法律關(guān)系中的征稅主體，涉及__。A．國(guó)家稅務(wù)局Ｂ.海關(guān)C.地方稅務(wù)局D．代扣代繳單位１４、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的第一部稅務(wù)規(guī)章是__。A.規(guī)章制定程序條例Ｂ.印花稅暫行條例實(shí)行細(xì)則C．法規(guī)規(guī)章備案條例D.稅務(wù)部門規(guī)章制度實(shí)行辦法15、公司發(fā)行股票，支付給券商的費(fèi)用應(yīng)視情況記入以下科目_＿；A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.管理費(fèi)用Ｄ.投資收益E.抵沖資本公積1６、根據(jù)我國(guó)《公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂)》的規(guī)定,評(píng)價(jià)公司償債能力狀況的基本指標(biāo)涉及__。A.資本保值增值率B.凈資產(chǎn)收益率C.己獲利息倍數(shù)D．總資產(chǎn)報(bào)酬率E．資產(chǎn)負(fù)債率1７、公司無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià),應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體規(guī)定是__。A．受讓的無(wú)形資產(chǎn),以按照合理的價(jià)格實(shí)際支付的金額為原價(jià)Ｂ．自形開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出額為原價(jià)Ｃ.除了租入固定資產(chǎn)的改良支出之外,重要是公司的開辦費(fèi)D.不涉及建造、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)的開支,以及根據(jù)協(xié)議、協(xié)議、章程的規(guī)定，應(yīng)由投資者自行承擔(dān)的費(fèi)用E．作為投資的無(wú)形資產(chǎn),以協(xié)議、協(xié)議規(guī)定的合理價(jià)格為原價(jià)18、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。A．須經(jīng)股東會(huì)全體股東的一致批準(zhǔn)B.須經(jīng)全體股東的過(guò)半數(shù)批準(zhǔn)C.須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)D．只需告知其它股東19、下列契稅計(jì)稅依據(jù)的擬定中對(duì)的的有__。A.對(duì)拆搬家民因拆遷重新購(gòu)置住房的,成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定C．土地使用權(quán)互換，計(jì)稅依據(jù)為互換雙方擬定的價(jià)格D.已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的,計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金E．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)擬定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)