廣州首席信息官協(xié)會離任審計報告正文8-16

廣州中信誠會計師事務(wù)所有限公司廣州市首席信息官協(xié)會法定代表人離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告（征求意見稿）報告號：誠專字（2019）第0281號報備號：廣州市首席信息官協(xié)會：我們接受廣州市民政局的委托，對廣州市首席信息官協(xié)會（以下簡稱“貴單位”）法定代表人何濤同志任職期間（2015年12月28日至2019年05月31日）的財務(wù)會計報表及其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)資料進行了審計。這些會計報表及相關(guān)資料的編制是貴單位的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對貴單位法定代表人何濤同志任職期間的財務(wù)報表及與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)方面發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會計師審計準則》、《社會團體登記管理條例》、《廣州市社會組織管理辦法》、《民間非營利組織會計制度》等有關(guān)文件實施審計工作。在審計過程中，我們結(jié)合貴單位的實際情況，實施了包括查閱會議紀要、詢問、抽查會計憑證、實地盤點實物資產(chǎn)等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況（一）單位成立情況廣州市首席信息官協(xié)會成立于2015年12月28日，已取得統(tǒng)一社會信用代碼51440100MJK8900615號的《社會團體法人登記證書》，法定代表人：何濤，注冊資金為叁萬元整，住所：廣州市天河區(qū)中山大道西1138號1207房。業(yè)務(wù)范圍：調(diào)研、交流、會展、會議、培訓(xùn)、資詢、論壇、評審、刊物、投融資服務(wù)、項目孵化、承接政府職能轉(zhuǎn)變委托業(yè)務(wù)。（二）機構(gòu)成員情況截止至2019年5月31日，貴單位有1名專職人員。（三）會員、會員大會情況1、會員設(shè)置情況（1）根據(jù)2015年11月11日會員大會表決通過的章程規(guī)定，貴單位會員為單位會員或個人會員。（2）根據(jù)會員名冊，貴單位現(xiàn)有會員32個，其中單位會員8個，個人會員24個。2、會費標準的制定及收取情況（1）根據(jù)章程的規(guī)定，貴單位會員交納會費的標準:會長單位50,000元/年副會長單位30,000元/年理事單位10,000元/年會員單位5,000元/年個人會員1,000元/年（2）何濤任職期間，貴單位未按會員單位名稱、會員性質(zhì)、繳費標準、繳費時間等內(nèi)容設(shè)置會費收入管理臺賬。經(jīng)對貴單位的會費收入情況進行檢查，2017年和2018年未按章程的規(guī)定收取會員會費。3、任職期間會員大會會議的召開情況（1）章程規(guī)定會員大會是貴單位的最高權(quán)力機構(gòu)，每屆4年，會員大會每年召開一次。（2）實際召開情況本次審計，貴單位提供了2017年12月20日和2018年12月30日的會員大會會議資料。（四）理事會情況1、理事會設(shè)置情況（1）章程規(guī)定理事會是會員大會的常設(shè)機構(gòu)，由會長、副會長、理事組成。秘書長為專職，擔(dān)任法定代表人，列席理事會會議。（2）實際情況根據(jù)理事會名冊，貴單位理事會由6名（偶數(shù)）成員組成，其中會長1名，副會長2名，理事3名。秘書長為法定代表人，為兼職。對理事是偶數(shù)的問題，貴單位已承諾將增選一名理事。2、任職期間理事會會議召開情況（1）章程規(guī)定理事會每半年至少召開一次會議。（2）實際召開情況本次審計，貴單位只提供了2017年11月16日、2018年7月30日和2018年12月14日的理事會會議紀要。（五）監(jiān)事（會）情況1、監(jiān)事會設(shè)置情況根據(jù)章程的規(guī)定，貴單位設(shè)立監(jiān)事一名。任期內(nèi)，貴單位設(shè)有1名監(jiān)事。2、任職期間監(jiān)事會會議召開情況（1）章程規(guī)定監(jiān)事列席理事會會議。（2）實際召開情況任期內(nèi)，貴單位召開理事會時，監(jiān)事有列席會議。（六）單位辦公、營業(yè)場地的情況貴單位登記的住所為廣州市天河區(qū)中山大道西1138號1207房，承租于個人物業(yè)，租賃期限自2018年8月1日至2019年7月31日止。二、審計范圍根據(jù)委托，納入本次審計范圍的單位是“廣州市首席信息官協(xié)會、審計期間為貴單位法定代表人何濤的任職期間，即自2015年12月28日至2019年05月31日止。三、內(nèi)部管理制度的制定及執(zhí)行情況（一）內(nèi)部管理制度的制定情況何濤任職期間，貴單位建立了《財務(wù)管理制度》和《會員管理辦法》，其中財務(wù)管理制度中的審批權(quán)限未能具體細化，未能按照章程規(guī)定制定“印章管理”等內(nèi)部管理制度。（二）制度執(zhí)行情況本次審計，我們抽查了貴單位的會議資料、付款審批程序、原始憑證資料等情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：1、部分支出未辦理內(nèi)部審批程序，如2018-4-4#憑證現(xiàn)金預(yù)付團費45,050.00元、2018-6-3#憑證現(xiàn)金支付代理記賬服務(wù)費2,400.00元。2、部分現(xiàn)金使用不規(guī)范，如2018-12-12#憑證現(xiàn)付會議費93,188.00元，與《廣州市社會組織財務(wù)管理工作指引》第十九條“社會組織的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付”的規(guī)定不符。3、《廣東省社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》使用不規(guī)范非會費收入開具廣東省社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)，如2017-2-3#憑證收北大醫(yī)療信息技術(shù)有限公司匯入廣州首席信息官協(xié)會醫(yī)院分會惠州分會成立大會贊助費10,000.00元，開具了一張《廣東省社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》，與財政部辦公廳2016年8月26日發(fā)布的《關(guān)于進一步規(guī)范社會團體會費票據(jù)使用管理的通知》（財辦綜[2016]99號）第一點“……社會團體的其他收入不得使用社團會費票據(jù)”的規(guī)定不符。4、部分費用報銷的原始憑證附件不齊全，主要有以下情況：（1）學(xué)習(xí)考察費報銷未附考察通知，如2016-11-16#憑證現(xiàn)金支付學(xué)習(xí)考察費8,694.00元。（2）會議費報銷未附會議通知、會議議程、會議簽到表等原始憑證資料，如2016-8-2#憑證支付會務(wù)費94,570.00元、2016-11-26#憑證報銷會議服務(wù)費77,570.00元。5、部分費用支出的報銷憑證客戶名稱填寫不規(guī)范，如：2016-11-22#憑證報銷商務(wù)洽談費3,810.04元，發(fā)票抬頭為“廣東省首席信息官協(xié)會”。四、財務(wù)人員、會計核算情況（一）財務(wù)人員情況任期內(nèi)，貴單位的會計工作委托其他機構(gòu)代理；出納由單位內(nèi)部工作人員兼任。（二）會計核算情況貴單位應(yīng)執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。經(jīng)審計，貴單位未能按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定設(shè)置會計科目及進行會計核算，也未能按照《民間非營利組織會計制度》編制會計報表，具體存在以下問題：1、設(shè)置非民間非營利組織會計科目進行會計核算（1）會員會費收入計入了“主營業(yè)務(wù)收入”，如2017-2-3#憑證收會員會費10,000.00元，應(yīng)通過“會費收入”科目核算。（2）培訓(xùn)費收入計入了“主營業(yè)務(wù)收入”，如2016-7-2#憑證收培訓(xùn)服務(wù)費40,000.00元，應(yīng)通過“提供服務(wù)收入”科目核算。（3）項目活動費計入了“主營業(yè)務(wù)成本”，如2017-3-7#憑證付項目活動費26,165.00元，應(yīng)在“提供服務(wù)成本”科目核算。2、單位價值較大的實物資產(chǎn)采用一次攤銷法攤銷費用， 如2018-12-3#憑證支付電腦款18,000.00元，計入了“管理費用”，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”核算，并進行實物管理。3、有收入無對應(yīng)的成本貴單位2016年和2018年分別有提供服務(wù)收入193,203.88元、156,640.80元，但賬面未見有列支服務(wù)成本。五、財務(wù)變動狀況（一）資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)變動情況 （單位：元）項目資產(chǎn)合計負債合計凈資產(chǎn)合計任職前0.000.000.002015年12月31日0.000.000.002016年12月31日27,509.4850,000.00-22,490.522017年12月31日73,791.07153,525.00-79,733.932018年12月31日233,713.09332,063.10-98,350.012019年05月31日152,351.25256,428.58-104,077.33任期前后凈增加額152,351.25256,428.58-104,077.33注：貴單位成立于2015年12月28日，并于2016年3月開始建賬。何濤任期內(nèi)，貴單位資產(chǎn)增加了15.23萬元，負債增加了25.64萬元，凈資產(chǎn)減少了10.41萬元。期末資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)明細見附件一。（二）業(yè)務(wù)活動情況（單位：元）1、收入情況明細表

期間會費收入提供服務(wù)收入其他收入合計2015年12月0.000.000.000.002016年度129,000.00221,747.57142.41350,889.982017年度0.00193,203.88306.99193,510.872018年度0.00156,640.8063.20156,704.002019年1-5月0.0062,912.675,671.7668,584.43累計數(shù)129,000.00634,504.926,184.36769,689.28項目占比16.76%82.44%0.80%100.00%收入情況說明：(1)提供服務(wù)收入主要內(nèi)容為贊助費收入、會務(wù)活動費收入和培訓(xùn)費收入。(2)其他收入內(nèi)容為減免稅收入和銀行利息收入。2、業(yè)務(wù)活動成本情況明細表期間提供服務(wù)成本會員服務(wù)成本業(yè)務(wù)活動稅金及附加合計2015年12月0.000.000.000.002016年度0.000.00465.67465.672017年度140,282.900.00683.98140,966.882018年度0.000.000.000.002019年1-5月0.000.00377.35377.35累計數(shù)140,282.900.001,527.00141,809.90項目占比98.92%0.001.08%100.00%業(yè)務(wù)活動成本情況說明：“提供服務(wù)成本”內(nèi)容為項目活動費用117,757.90元和考察費22,525.00元。3、管理費用、籌資費用及其他費用情況明細表期間管理費用籌資費用其他費用合計2015年12月0.000.000.000.002016年度402,914.830.000.00402,914.832017年度109,765.580.0021.82109,787.402018年度175,320.080.000.00175,320.0882019年1-5月73,934.400.000.0073,934.40累計數(shù)761,934.890.0021.82761,956.71項目占比99.99%0.000.01%100.00%管理費用的情況說明:“管理費用”科目列支的內(nèi)容為：會議費295,109.50元、職工薪酬118,115.00元、社保費76,814.85元、辦公費76,234.80元、服務(wù)費52,870.54元、活動費46,235.70元、差旅費21,677.10元、咨詢費20,480.00元、聘請中介機構(gòu)費11,080.00元、交際應(yīng)酬費10,340.06元、租金管理費水電費7,750.00元、福利費5,971.40元、市內(nèi)交通費4,120.00元、汽車費用3,641.00元、手續(xù)費3,946.36元、公積金3,000.00元、快遞費2,881.00元、殘聯(lián)金631.73元、電話費429.96元、維護費330.00元、租賃稅275.89元。“其他費用”的內(nèi)容為增值稅滯納金支出。六、重大經(jīng)濟事項及對外開展活動情況（無）七、廉潔從業(yè)情況本次審計，未發(fā)現(xiàn)貴單位法定代表人何濤在本單位任期期間存在違規(guī)獲取報酬及利用職務(wù)進行謀取私利等情況。八、年檢情況貴單位能按時參與年檢。經(jīng)核對2016年至2018年的年度報告，財務(wù)基本情況數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)相符。九、其他需說明的事項2017年2月9日，貴單位收到北大醫(yī)療信息技術(shù)有限公司匯入資金10,000.00元，注明用途為：廣州首席信息官協(xié)會醫(yī)院分會惠州分會成立大會贊助費。對于成立分會的問題，貴單位解釋分會實際未能成立。十、審計評價及建議根據(jù)審計情況，我們認為貴單位法定代表人何濤任職期間，基本能按照章程的規(guī)定履行職責(zé)，單位能按時參與年度檢查，能按照《社會團體登記管理條例》進行登記。除了內(nèi)部管理制度不完善、設(shè)立分會未辦理備案、未嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、會費票據(jù)使用不規(guī)范、部分費用報銷審批程序不規(guī)范外，未發(fā)現(xiàn)貴單位法定代表人何濤任職期間存在其他違反國家財經(jīng)法規(guī)及廉政規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)審計情況，建議貴單位：1、進一步建立并完善相應(yīng)的內(nèi)部管理制度；2、嚴格按照國家的規(guī)定規(guī)范使用《廣東省社會團體會費統(tǒng)一票據(jù)》，按照章程規(guī)定規(guī)范會費的管理；3、按照《民間非營利組織會計制度》重新設(shè)置會計科目，規(guī)范會計核算；4、建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，并定期進行盤點。十一、存在問題整改情況對審計報告提出的審批程序不完整、固定資產(chǎn)一次性攤銷和會計科目設(shè)置問題，貴單位補充了相關(guān)審批程序，調(diào)整了固定資產(chǎn)的入賬和會計科目的設(shè)置。對審計報告提出的其他問