2023年征管業(yè)務新版題庫

填空題1.實行稅源管理(）,才干使稅收征管朝著規(guī)范化、法制化軌道邁進?！緟⒖即鸢浮靠茖W化、精細化2.(）負責對納稅戶的稅源管理工作?！緟⒖即鸢浮慷愂展芾韱T3.稅源管理要實行（),對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級的納稅人采用不同的管理方法?！緟⒖即鸢浮糠诸惞芾?.（）是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷?！緟⒖即鸢浮考{稅評估5．納稅評估指標是稅務機關篩選評估對象、進行重點分析時所選用的重要指標，分為通用分析指標和（）兩大類?！緟⒖即鸢浮刻囟ǚ治鲋笜?.各地稅務機關還可按照()原則根據(jù)本地實際情況和征管工作的需要設立細化的納稅評估指標?！緟⒖即鸢浮恳虻刂埔?．納稅評估分析時,要綜合運用各類指標，并參照評估指標預警值進行()分析?！緟⒖即鸢浮颗浔?.（)是稅務機關根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負監(jiān)控、納稅人生產經(jīng)營和財務會計核算情況以及內外部相關信息，運用數(shù)學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍?！緟⒖即鸢浮吭u估指標預警值9.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的（）及其（）?！緟⒖即鸢浮克屑{稅人，應納所有稅種10.納稅評估對象的擬定方法和依據(jù)可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和（)等方法?！緟⒖即鸢浮恐攸c抽樣篩選11．國家稅務總局制定《納稅評估管理辦法(試行)》,是為進一步強化稅源管理，()，減少稅款流失,不斷提高稅收征管的質量和效率?！緟⒖即鸢浮繙p少稅收風險1２.納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息(）的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報(涉及減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準確性做出（)的判斷，并采用進一步征管措施的管理行為?！緟⒖即鸢浮繉Ρ确治?、定性和定量13．納稅評估要注意通過對納稅人生產經(jīng)營結構，重要產品能耗、物耗等生產經(jīng)營要素的當期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關經(jīng)濟指標進行比較，推測納稅人()?！緟⒖即鸢浮繉嶋H納稅能力14．稅務約談的對象重要是公司()人員?！緟⒖即鸢浮控攧諘?５．納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時,應向稅務機關提交()?！緟⒖即鸢浮考{稅人委托代理合法證明１6.評估指標預警值是稅務機關根據(jù)()、()、納稅人生產經(jīng)營和財務會計核算情況以及內外部相關信息,運用數(shù)學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍。【參考答案】宏觀稅收分析;行業(yè)稅負監(jiān)控１７.稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作是各級稅務機關運用信息對稅源與征管狀況進行分析，形成（）互動、()聯(lián)動、內外協(xié)作的工作機制，并針對納稅遵從風險采用監(jiān)控管理的系列活動?！緟⒖即鸢浮靠v向；橫向18、凡依法由()征收的各種稅收的征收管理,均合用《稅收征管法》?！緟⒖即鸢浮慷悇諜C關19、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定()稅款、()、代收代繳稅款?！緟⒖即鸢浮坷U納,代扣代繳20、《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅局、()、()和按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的（)?！緟⒖即鸢浮慷悇辗志?稅務所,稅務機構２1、從事生產、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的,自工商行政管理機關辦理變更登記之日起()內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記（Ｂ)，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記?！緟⒖即鸢浮?０日,之前22、納稅人按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、涂改、（)、()或者()?！緟⒖即鸢浮繐p毀，買賣,偽造2３、扣繳義務人未按照規(guī)定（)解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外，從(B）之日起，按日加收萬分之五的滯納金?！緟⒖即鸢浮科谙?，滯納稅款2４、稅務機關征收稅款時,不給納稅人開具完稅憑證的,納稅人有權()?！緟⒖即鸢浮烤芙^繳納稅款25、納稅人申報的（A)明顯偏低，又無合法理由的,稅務機關有權核定其應納稅額?！緟⒖即鸢浮坑嫸愐罁?jù)２6、欠繳稅款的(）或者(）需要出境的,應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保?！緟⒖即鸢浮考{稅人,他的法定代表人２７、因納稅人、扣繳義務人(）等失誤，未繳或者少繳稅款的,稅務機關在３年內可以追征()；有特殊情況的，追征期可以延長到()年?！緟⒖即鸢浮坑嬎沐e誤,稅款、滯納金,528、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款()以上()以下的罰款。【參考答案】５0%，5倍2９、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向（）追繳稅款，對()實行處罰?！緟⒖即鸢浮考{稅人,扣繳義務人30、納稅人偽造、()、（)、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列（)或者不列、少列(),不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅?！緟⒖即鸢浮孔冊?隱匿,支出,收入3１納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()?！緟⒖即鸢浮垦悠谏陥螅?稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、(）、（）或者攤派稅款?！緟⒖即鸢浮刻崆罢魇?延緩征收33、納稅人、扣繳義務人在納稅申報期限內，無論有無應納稅額，都應當按照規(guī)定向稅務機關辦理()?！緟⒖即鸢浮考{稅申報33、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（)個月?！緟⒖即鸢浮渴?、自治區(qū)、直轄市,334、經(jīng)稅務機關批準延期繳納的稅款，在批準的延期內，不征收()?！緟⒖即鸢浮繙{金3５、()不按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整?！緟⒖即鸢浮筷P聯(lián)公司36、個人及其所扶養(yǎng)家屬(）的住房和用品，不在稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的范圍之內?！緟⒖即鸢浮烤S持生活必需３7、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其()或者()之前,應當向稅務機關報告?！緟⒖即鸢浮坎粍赢a,大額資產38、因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在()年內可以規(guī)定納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金?！緟⒖即鸢浮?單選題（一）1、納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是(C）。A.投資者實際認繳的所有投資額B.公司賬面載明的實收資本額C.公司章程規(guī)定的各方投資總額D．工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額２、下列情形中,納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是(D)。Ａ.增設或撤消分支機構的Ｂ．改變生產經(jīng)營期限和從屬關系的C.改變開戶銀行和賬號Ｄ.改變住所或經(jīng)營地點涉及主管稅務機關變動的3、從事生產經(jīng)營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起(B)日內,將其財務、會計制度或財務、會計解決辦法報送稅務機關備案。A.108．1５C.20D.3０4、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人,憑所在地稅務機關(D）,在辦理納稅擔保的前提下，可向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。A.頒發(fā)的發(fā)票領購簿B．頒發(fā)的稅務登記表C．頒發(fā)的稅務登記證副本D．開具的《外出經(jīng)營稅收管理證明》５、以下有關發(fā)票開具的說法,錯誤的是(B)。A.任何單位和個人不能轉借、轉讓、代開發(fā)票B．開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章C.未經(jīng)稅務機關批準，不能拆本使用發(fā)票D.不能自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍6、按《稅收征管法》規(guī)定,核定應納稅額的對象不涉及（D)。Ａ.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設賬簿的B.擅自銷毀賬簿的或拒不提供納稅資料的C.雖設立賬簿但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的D.納稅人申報的計稅依據(jù)偏低但有合法理由的7、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市),應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的,應由(Ｄ)補征稅款。A．發(fā)生地主管稅務機關B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關8、稅務機關對納稅人等采用保全措施應當通過(A）批準。A.縣以上稅務局局長批準Ｂ.市以上稅務局局長批準Ｃ.省以上稅務局局長批準D.本地稅務局局長批準9、稅款征收是稅收征管的出發(fā)點和歸宿,下列關于稅款征收的表述中，對的的是(D)。Ａ.稅務機關征收稅款、滯納金和收繳罰款時,需開付完稅憑證B.稅務機關扣押納稅人貨品時,需開付清單C．稅務機關查封納稅人貨品時，需開付收據(jù)Ｄ．稅務機關扣押貨品和收繳罰款時,需開付收據(jù)１0、對于賬冊不夠健全,但是可以控制原材料、進貨銷貨的納稅單位,稅務機關一般采用的稅收方式是(B)。Ａ.查賬征收B．查定征收Ｃ.查驗征收D．稅務登記11、在各種形式的納稅期限中,商品課稅通常采用的形式是(A)。A．按期納稅B．按次納稅C.按月納稅D．分期預繳12、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法對的的是(D）。A.因稅務機關的責任導致少繳稅款，稅務機關可以在3年內規(guī)定納稅人補繳稅款和滯納金B(yǎng)．對于騙稅行為的，稅務機關可以在2０2３內追征納稅人所騙取的稅款C．因納稅人非主觀故意導致少繳稅款，一般情況下的追征期限為5年D．納稅人因計算錯誤導致少繳稅款,一般情況下的追征期為3年,且追征滯納金13、在整個稅收征管中處在核心環(huán)節(jié)和關鍵地位的是（A）。Ａ.稅款征收B.納稅申報C.稅收稽查D.稅務登記１４、某建筑安裝公司外出從事生產經(jīng)營活動，本地稅務機關按照一地一證的原則，對其核發(fā)《外出經(jīng)營稅收管理證明》，該證明最長有效期為（Ｃ)。A.3０天Ｂ．6０天Ｃ．180天D．360天１5、納稅人變更工商執(zhí)照的相關內容，需辦理的稅務登記是（C)。A．開業(yè)登記B．停業(yè)登記Ｃ．變更登記D．注銷登記16、自2023年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款(C)的滯納金。Ａ.千分之五B．百分之五Ｃ．萬分之五Ｄ.萬分之一17、按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行與稅收保全措施的表述中,對的的是(Ｃ)。A.書面告知開戶銀行扣繳稅款,屬于稅收保全措施Ｂ．查封納稅人的價值相稱于應納稅額的商品,屬于稅收強制執(zhí)行措施Ｃ.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的實行范圍是一致的Ｄ．稅務機關采用強制執(zhí)行措施時,納稅人可提供納稅擔保1８、對于因稅務機關的責任導致未繳或少繳稅款的,在一般情況下，稅務機關的追征期是(Ａ)。A.3年B.5年C．2年D.7年１9、稅收法律關系產生的標志重要是指(B)。A.納稅人進行稅務登記B.納稅人應稅行為的發(fā)生C.征稅行為的發(fā)生D.納稅人按規(guī)定期限申報納稅20、下列陳述對的的是(A）。A．稅務機關征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》Ｂ．農稅機關征收契稅,必須遵循《稅收征收管理法》C．由稅務機關代征的費用，要參照《稅收征收管理法》D．海關代征增值稅,要遵循《稅收征收管理法》2１、稅務機關在對評估對象實行約談過程中發(fā)生下列（Ｄ）情形,應直接轉入評估解決環(huán)節(jié),并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔”的建議。A．納稅人拒絕主管地稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的B．納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的C.約談后批準自查補稅,或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無合法理由的Ｄ.疑點所有被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點22、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的,原則上要有(B)評估人員同時參與，并做好《納稅評估約談說明記錄》。A.一名B.二名C.三名D．四名23、納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時,應當依法向原稅務登記機關申報辦理(Ｂ）。A.開業(yè)登記B.變更稅務登記Ｃ.注銷稅務登記Ｄ.注銷后辦理開業(yè)登記２4、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（Ｂ）帳號向稅務機關報告。A.一般存款Ｂ.所有Ｃ．基本存款D．臨時存款25、(A)屬稅收保全措施。A．書面告知納稅人開戶銀行或者其它金融機構凍結納稅人的金額相稱于應納稅款的存款B．變賣納稅人的商品、貨品或者其他財產抵繳稅款C.書面告知納稅人開戶銀行或者其它金融機構扣繳納稅人的金額相稱于應納稅款的存款D.拍賣納稅人相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產抵繳稅款26、對臨時從事經(jīng)營的納稅人，(Ｃ)。A．由稅務機關核定其應納稅額,責令繳納Ｂ.由稅務機關查實征收Ｃ.由稅務機關責令其辦理稅務登記后,查實征收Ｄ.由工商部門征收應繳稅費27、2０23年6月,某公司因財務人員調動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款,一筆系1９95年1月的,另一筆系１999年5月的,立即向稅務機關提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（C)。A.兩次的多繳稅款均可以退稅Ｂ．兩次的多繳稅款均不可以退稅C.19９９年的多繳稅款可以退稅，199５年的不可以退還Ｄ.199９年的多繳稅款不可以退稅，１995年的可以退還2８、稅務所下列哪些項目,須報經(jīng)縣級以上（不含縣級)稅務機關批準(D）A.2023元以下的罰款Ｂ.申報方式的擬定C.延期申報D.20２3元以上罰款2９、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查告知書的，被檢查人(B)A.必須接受稅務檢查B．不得拒絕稅務機關的檢查C.須向稅務部門領導反映后,方可允許檢查;Ｄ.有權拒絕檢查30、對未按規(guī)定設立、保管帳簿的納稅人，稅務機關(Ｃ）。A.責令限期改正，可以處以２02３元以上的罰款Ｂ．責令限期改正，并處以2023元以下的罰款Ｃ.責令限期改正,可以處以2023元以下的罰款Ｄ.責令限期改正,逾期不改正的,可以處以2０23元以下的罰款３1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的（Ｂ）。A．報銷憑證B.收付款憑證Ｃ.收款憑證Ｄ.稅務憑證3２.(C)統(tǒng)一負責全國的發(fā)票管理工作。A．國務院B.財政部Ｃ.國務院稅務主管部門D.財政部主管稅務部門33、（Ａ)由國務院稅務主管部門擬定的公司印刷。A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.專用發(fā)票D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票3４、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》什么時間施行？(Ｄ）A.1９93年１2月１2日B.１９93年12月２3C.２023年１2月２0日Ｄ.２０23年2月1日單選題（二)1、下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是(Ｂ)。Ａ.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人B.境外單位在境內轉讓專利,境內沒有經(jīng)營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的,以總承包人為扣繳義務人D．個人轉讓專利權的,其應納稅款以受讓者為扣繳義務人２、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市)，應向（B)主管稅務機關申報納稅。Ａ.機構所在地B．勞務發(fā)生地Ｃ．居住地D.注冊地3、納稅人以假報出口或其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處(A）罰金。A.騙取稅款１倍以上５倍以下Ｂ.騙取稅款1倍以上３倍以下C．騙取稅款5倍以下D．騙取稅款3倍以下4、稅務機關對納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人采用強制執(zhí)行措施時，(C)不在強制執(zhí)行措施的范圍之內。A.未繳納的滯納金B(yǎng).商品貨品C．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.在開戶銀行或者其他金融機構的存款5、下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是(D)。A.增設或撤消分支機構的Ｂ.改變生產經(jīng)營期限和從屬關系的C.改變開戶銀行和賬號Ｄ.改變住所或經(jīng)營地點涉及主管稅務機關變動的6、從事生產經(jīng)營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起(B)日內，將其財務、會計制度或財務、會計解決辦法報送稅務機關備案。A．１０８.1５Ｃ.20Ｄ．307、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期(D）。A.為６個月B．為l年Ｃ．不得超過6個月D．不得超過1年8、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登記稅務登錄證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經(jīng)營的納稅人的(Ｄ)Ａ．征管編碼B.經(jīng)營地址C.稅務登記證件號碼D．賬戶賬號９、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人,憑所在地稅務機關（D），在辦理納稅擔保的前提下，可向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。A．頒發(fā)的發(fā)票領購簿Ｂ．頒發(fā)的稅務登記表Ｃ．頒發(fā)的稅務登記證副本D．開具的《外出經(jīng)營稅收管理證明》１0、以下有關發(fā)票開具的說法，錯誤的是（B)。A.任何單位和個人不能轉借、轉讓、代開發(fā)票Ｂ.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章C.未經(jīng)稅務機關批準，不能拆本使用發(fā)票D.不能自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍11、(A）是稅收征管活動的開始。A.稅務登記B．納稅申報Ｃ．稅款征收D.憑證管理１2、納稅人經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的,在批準的期限內（B)。Ａ．應加收滯納金B(yǎng).不收滯納金C．收利息D．不收利息13、稅收強制執(zhí)行措施所扣繳或抵繳稅款，不涉及(Ｄ)。Ａ.應繳稅款B.滯納金C.稅款的正常延納D.罰款14、下列項目中,不需要辦理注銷稅務登記的是（D）。A．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照B．納稅人因資不抵債而破產C．納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)D．納稅人變更經(jīng)營范圍15、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市),應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅,未申報納稅的,應由(Ｄ)補征稅款。A．發(fā)生地主管稅務機關B．發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關C．居住地或發(fā)生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關1６、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關(D),在辦理納稅擔保的前提下,可向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。Ａ．頒發(fā)的發(fā)票領購簿B．頒發(fā)的稅務登記表Ｃ.頒發(fā)的稅務登記證副本D.開具的《外出經(jīng)營稅收管理證明》17、以下有關發(fā)票開具的說法，錯誤的是（B)。A.任何單位和個人不能轉借、轉讓、代開發(fā)票Ｂ．開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章Ｃ．未經(jīng)稅務機關批準,不能拆本使用發(fā)票D.不能自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍1８、納稅人、扣繳義務人,拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正,可以處()的罰款,情節(jié)嚴重的,處(D)的罰款。A.5０00元以下50００元以上1萬元以下B．5０0０元以下5000元以上3萬元以下Ｃ.１萬元以下ｌ萬元以上３萬元以下D.I萬元以下ｌ萬元以上5萬元以下19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人自結算繳納稅款之日起(B）內發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，可以向稅務機關規(guī)定退還。A.1每B2年Ｃ．３年D.5年2０、采用稅收強制執(zhí)行措施前,必須報經(jīng)(D)批準。Ａ．縣級以上人民政府B.省級以上稅務部門Ｃ．縣級以上人民法院院長D．縣級以上稅務局（分局）局長21、實行稅源專業(yè)化管理要以加強(Ａ）為導向，以實行信息管稅為依托,以實行分類分級管理為基礎,不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。Ａ.稅收風險管理Ｂ.重點稅源管理C.行業(yè)管理D.稅種管理22、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內未被發(fā)現(xiàn)的,將不再給予行政處罰。A.1年B．3年C.5年D.７年23、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務機關(B)。Ａ.只能申請人民法院強制執(zhí)行B.可依法采用強制執(zhí)行措施,也可申請人民法院強制執(zhí)行C.可依法采用稅收保全措施D.應移送公安機關解決２4、根據(jù)征管法規(guī)定,稅務機關不能對(B)實行檢查。A.納稅人的生產車間,B.納稅人的私人住宅，C.納稅人的經(jīng)營場合,Ｄ.納稅人的貨品存放地2５、(D)的征收管理規(guī)定合用《稅收征管法》。A.關稅B.契稅,C．耕地占用稅,D.土地增值稅2６、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為(D）。A.納稅人,B.代扣代繳稅款義務人,C．代收代繳稅款義務人,D.扣繳義務人2７、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照（Ｃ）的規(guī)定執(zhí)行。A．國務院B.國家稅務總局C.法律D.地方政府28、某公司2０２3年3月份(稅款所屬期)應納稅額8萬元，按規(guī)定應在４月１０日前繳納，但由于種種因素直到５月１0日才繳納,該納稅人實際應繳納稅款和滯納金應為(Ｄ)元。A.8０000,B．848０0，C.8１２０0,D.836002９、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起(B)內發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期利息,稅務機關及時查實后應當立即退還。A１年,B3年,C5年,Ｄ任何一年30、某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業(yè)主黃某實行強制執(zhí)行措施，可以書面告知開戶銀行從(A)扣繳稅款。A黃某的儲蓄存款,B黃某老婆的存款Ｃ黃某掛靠的建材公司開設帳戶中的存款D黃某兒子的存款31、稅務機關以(D)方式擬定印制發(fā)票的公司，并發(fā)給發(fā)票準印證。Ａ.行政命令B.資格認證Ｃ．政府委派Ｄ.招標32、發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由（Ａ）規(guī)定。Ａ.國務院稅務主管部門B.省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C.財政部D.國務院33、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應當憑(C）,向經(jīng)營地稅務機關領購經(jīng)營地的發(fā)票。A.所在地發(fā)票領購簿B.經(jīng)營活動書面證明Ｃ.所在地稅務機關證明D．經(jīng)營地稅務機關認證單選題（三）1、從事生產經(jīng)營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起(Ｂ)日內,將其財務、會計制度或財務、會計解決辦法報送稅務機關備案。A．10８．1５C．２0D.３02、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期(D）。A．為6個月B．為l年C．不得超過６個月D.不得超過１年3、某納稅人從２０2３年1月１日起使用計算機記賬,下列說法不對的的是（Ａ)。A.納稅人使用計算機記賬的，應當在２023年2月１日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關資料報送主管稅務機關備案B.納稅人會計制度不健全,不能通過計算機對的完整計算其收入和所得,應當建立總賬及與納稅有關的其他賬簿C．納稅人會計制度健全，能通過計算機對的完整計算其收入和所得的,其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿Ｄ.納稅人應當自領取稅務登記證件之日起l5日內，將其財務、會計制度或者財務會計解決辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案４、下列行為中屬于抗稅行為的是(Ｂ)。Ａ.采用拒不提供納稅資料的手段不繳納稅款Ｂ.采用威脅稅務人員的手段不繳納稅款C.采用阻撓稅務機關檢查的手段不繳納稅款D.采用經(jīng)告知申報而拒不申報手段不繳納稅款5、從事生產、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內累計超過180日的,應當自期滿之日起，(C)日內,向生產、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。A.78．１0C.30D.606、稅務登記表按公司的(Ｂ)發(fā)放。A.公司所屬產業(yè)B．公司經(jīng)濟類型C.公司資本規(guī)模D.公司員工規(guī)模7、下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是(D)。A．增設或撤消分支機構的Ｂ．改變生產經(jīng)營期限和從屬關系的C．改變開戶銀行和賬號D.改變住所或經(jīng)營地點涉及主管稅務機關變動的8、不在變更稅務登記的合用范圍之內的有(C)Ａ.改變納稅人名稱、法定代表人的B.改變經(jīng)濟性質或公司類型的C.改變主管稅務機關的D．改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的9、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登記稅務登錄證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經(jīng)營的納稅人的（D)A．征管編碼B.經(jīng)營地址C．稅務登記證件號碼D.賬戶賬號1０、納稅人以假報出口或其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或拘役,并處(A)罰金。A．騙取稅款１倍以上５倍以下B.騙取稅款1倍以上3倍以下C．騙取稅款5倍以下Ｄ．騙取稅款3倍以下11、稅務機關對納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人采用強制執(zhí)行措施時,(C)不在強制執(zhí)行措施的范圍之內。A．未繳納的滯納金B(yǎng)．商品貨品Ｃ.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D．在開戶銀行或者其他金融機構的存款１２、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在(B)萬元以上。A.3B.５C．1０D.１51３、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施只合用于(A)。A.從事生產、經(jīng)營的納稅人B．非從事生產、經(jīng)營的納稅人C．扣繳義務人D.納稅擔保人１4、稅收征管法規(guī)定的處罰,罰款額在(Ｄ)以下的,可以由稅務所決定。A．５00元B.l000元Ｃ．1500元Ｄ.２0２３元１５、納稅人所屬跨地區(qū)非獨立核算的分支機構辦理稅務登記時(D）。A．由總機構辦理稅務登記,分支機構不必辦理稅務登記手續(xù)B．分支機構不用辦理注冊稅務登記手續(xù)C.由總機構辦理注冊登記Ｄ．由總機構辦理稅務登記,分支機構應辦理注冊稅務登記1６、從事生產經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定持稅務登記證件在銀行或其他金融機構開立(A)銀行基本存款賬戶。A．一個B.兩個C.三個D.四個1７、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處２023元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的處以（A)。A．1萬元以上5萬元以下罰款B.1萬元以上6萬元以下罰款C．1萬元以上８萬元以下罰款Ｄ．1萬元以上l0萬元以下罰款1８、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的,可(C)。A．只追征稅款不加收滯納金B(yǎng).將追征期延長到20２3C．將追征期延長到5年Ｄ.處以20２３元以上1萬元以下的罰款１9、當事人對稅務機關的征稅行為不服的,必須先經(jīng)稅務機關復議,對復議決定仍不服的，事后可以在收到復議決定書之日起（B）內向法院起訴。A.1０日B．15日C.30日Ｄ.60日20、在納稅擔保管理的有關規(guī)定下,可以作為納稅保證人的是(D)。A.公司法人的職能部門B．因偷稅被稅務機關解決的納稅人C.信譽登記被評為D級以下的法人組織D.有法人書面授權的公司法人的分支機構21、某公司財務報表反映，公司主營業(yè)務收入為14０萬元，鈔票和銀行存款收入為200萬元，則納稅評估應當分析的重要要點也許是（B)。A.重點約談“其他應付款”也許存在的問題B.也許存在少報銷售收入問題C.也許存在虛增固定資產問題Ｄ.也許存在需列成本問題２2、欠繳稅款的納稅人(A)，對國家稅收導致?lián)p失的，稅務機關可以行使代位權。A怠于行使到期債權,B放棄到期債權,Ｃ無償轉讓財產,D以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形2３、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在３年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到(A)年。Ａ５,Ｂ7,C10,Ｄ１524、下列檢查中,超越《稅收征管法》所賦予稅務機關權限的是(D)。Ａ到車站檢查納稅人托運應納稅貨品的有關單據(jù),B到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù)，C到郵政公司檢查納稅人郵寄應納稅貨品的有關憑證，Ｄ上路檢查納稅人所運送的應納稅商品、貨品2５、A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款,給國家導致重大損失。對A公司這一行為,稅務機關應(D)。Ａ責令限期改正,可以處20２3元以下罰款B處以202３元以下罰款,C處2023元以上100０0元以下罰款,Ｄ處10000元以上50000元以下罰款2６、稅務機關扣押商品、貨品或者其他財產時,必須開付(B)。Ａ清單，B收據(jù)，C清單和收據(jù),Ｄ發(fā)票27、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，所有聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋(B)。A．財務專用章B.發(fā)票專用章C.財務專用章或發(fā)票專用章D.公章28、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的,可以規(guī)定其提供(C），并限期繳銷發(fā)票。A.保證人和不超過1萬元的保證金B(yǎng).保證人和不超過3萬元的保證金Ｃ.保證人或不超過１萬元的保證金D.保證人或不超過３萬元的保證金多項選擇題(一）1、下列情形中,應由付款方向收款方開具相關發(fā)票的有(CＤ)。Ａ.公司銷售免稅商品B.公司發(fā)生銷貨退回Ｃ．公司向農民個人收購農產品D．個人所得稅扣繳義務人向納稅義務人支付個人勞務所得２、以下有關納稅人權利表述對的的有(ABC)。A.納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利B.納稅人有權規(guī)定稅務機關對自己的生產經(jīng)營和財務狀況有關資料等保守秘密C.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及規(guī)定聽證的權利D.納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅人自結算稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)，可以向稅務機關規(guī)定退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息3、稅務機關的稅款征收權重要涉及（BCDE)。A．稅務檢查權B.依法計征權C.核定稅款權D.稅收保全和強制執(zhí)行權E.追征稅款權F.批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權4、稅務登記的內容涉及（AＢCE)。Ａ.開業(yè)登記Ｂ.變更登記C.注銷登記D．延期解決E．非正常戶解決5、稅務登記的原則有(AC)。A.屬地管轄原則B.屬人管轄原則C.普遍登記原則D．全面登記原則E．一般性原則6、稅收保全措施的內容涉及(AC)。Ａ.書面告知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相稱于應納稅款的存款B.書面告知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款Ｃ.扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或其他財產D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣相稱于應納稅款的商品、貨品或其他財產E.追繳未交納的滯納金7、關于稅款征收的原則敘述對的的是(AD)。Ａ.稅務機關征收稅款必須堅持按法定權限和法定程序的原則B.在任何情況下，稅收都應當優(yōu)先于無擔保債權C．稅收優(yōu)先于抵押權、質權、留置權D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得8、實行稅收保全措施的條件有（AＢＤ）。A．納稅人有逃避納稅義務的行為Ｂ．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內C．超過了時限而沒有繳納稅款的D．納稅人拒絕提供納稅擔保E.經(jīng)稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的9、按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權對關聯(lián)公司之間業(yè)務往來收取的價款、費用進行合理調整,調整的方法重要有(ACDＥ)。Ａ.按照獨立公司之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格B.按照稅務機關自己擬定的標準進行調整Ｃ.按照再銷售給第三者的價格所應收取的收人和利潤進行調整D．按照成本加合理的費用和利潤進行調整E.按照其他合理的方法進行調整1０、公司不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的,稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。核定方法有(ACD）。Ａ．參照同類或者類似公司的利潤率水平核定Ｂ.按照應稅所得率核定C．按照關聯(lián)公司集團整體利潤的合理比例核定D.按照公司成本加合理的費用和利潤的方法核定１1、按照《稅收征管法》的有關規(guī)定,下列關于未繳少繳稅款的追征制度,對的表述的有(AＣD）。A．因扣繳義務人計算錯誤,導致少繳稅款，通常追征期為3年,且還要追征滯納金B(yǎng).對于騙稅行為的,追征期為202３C.因稅務機關自身責任導致少繳稅款,追征期為3年,且不加收滯納金D．因納稅人非主觀故意導致少繳稅款,通常追征期為3年１2、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，需要辦理開業(yè)稅務登記的納稅人有(ＡＢD)。Ａ．領取營業(yè)執(zhí)照從事生產經(jīng)營活動的納稅人B.不從事生產經(jīng)營活動,但依照法律、法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位或個人C.只繳納個人所得稅的自然人D．公司在外地設立分支機構13、納稅人在辦理稅務登記后，發(fā)生下列(BCＤ)情形之一的,應辦理變更稅務登記。A.公司由于改組、分級、合并等因素而被撤消B.法定代表人變更Ｃ.改變經(jīng)營期限、開戶銀行及賬號Ｄ.改變生產或經(jīng)營方式、增減注冊資金(資本)14、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境,應當在出境前向稅務機關(ABC)。A．結清應納稅款B.結清滯納金C.提供擔保D．提供保全15、從事生產、經(jīng)營的納稅人的（AＢＣ）應當報送稅務機關備案。Ａ.財務、會計制度B.財務、會計解決辦法C.會計核算軟件D.有效記賬憑證16、關于稅務登記的陳述，下列說法對的的有(AD)。A.稅務登記是稅務機關對納稅人實行稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據(jù)和證明，也是納稅人必須依法履行的義務Ｂ.我國稅務登記制度大體涉及開業(yè)登記、注銷稅務登記C.臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，可以辦理稅務登記D．納稅人到外縣（市)臨時從事生產經(jīng)營活動的,應當在外出生產經(jīng)營以前,持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》1７、關于稅務機關的法定稅務檢查權，下列陳述對的的是(ＢCD)。A．經(jīng)縣以上稅務局（分局)局長批準,可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查,但是稅務機關必須在3個月內退還B．到納稅人的生產、經(jīng)營場合和貨品存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨品或者其他財產C.到車站、碼頭、機場、郵政公司及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄、應稅商品、貨品或者其他財產的有關單據(jù)憑證和資料D.稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款1８、下列單位不具有稅收執(zhí)法主體資格的是(ＡBC)。A.受托代征稅款的單位B．國家稅務總局稽查局Ｃ．某市國家稅務局征管處(科)D．省級稅務局的稽查局19、稅務機關作出的征稅行為涉及(ABD)。Ａ.征收稅款B.加收滯納金C．審批減免稅和出口退稅D．稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為2０、納稅評估通用指標有(ABCD)。A.收入類評估分析指標Ｂ.成本類評估分析指標C.費用類評估分析指標Ｄ.利潤類評估分析指標21、新《稅收征管法》對稅務機關內部監(jiān)督制約機制的建立提出如下規(guī)定(ABCD）。?A稅務機關應當建立、健全內部制約和監(jiān)督管理制度,B上級稅務機關應當對下級稅務機關的執(zhí)法活動依法進行監(jiān)督,C稅務機關應當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查,D稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確,并互相分離、互相制約22、稅務人員在(ＢD)時,與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。?A納稅征詢,Ｂ征收稅款,C發(fā)售發(fā)票,D查處稅收違法案件23、新《稅收征管法》中所稱的稅務機關是指(ＡBCＤ)?Ａ各級稅務局,Ｂ稅務分局,C稅務所,D按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構2４、下列對稅務機關采用稅收保全措施的有關敘述對的的有(BCＤ)。

A稅收保全措施合用于納稅人和扣繳義務人,B實行稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局)局長批準,C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內，D因稅務機關采用稅收保全措施不妥使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔補償責任25、某稅務所按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實行稅收強制執(zhí)行,可以采用的措施有(AC)。?Ａ書面告知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款,B吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、繳回發(fā)票,C依法拍賣其價值相稱于稅款的物品,以拍賣收入抵繳稅款,D規(guī)定其提供稅收擔保26、稅務機關追繳欠稅的重要手段有(ABＣD)。

A加收滯納金,?B強制執(zhí)行,C罰款,D阻止出境2７、某公司２００１年6月應納稅款1０萬元，應于7月1０日前繳納,該公司未按規(guī)定的期限繳納,稅務機關向其送達《催繳稅款告知書》,責令其1０日內繳納上述稅款。至7月3０日，該公司仍未繳稅款，稅務機關可以對其采用(BCＤ）措施。?A責令其提供納稅擔保,B書面告知開戶銀行扣繳稅款，C扣押、拍賣其價值相稱于應納稅款的貨品抵繳稅款,Ｄ處以罰款28、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于（ABCD)執(zhí)行。A抵押權,B質權,C留置權,D罰款和沒收違法所得29、納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關(ＢD）。A提出行政補償請求,B規(guī)定退還多繳的稅款,C加算銀行同期貸款利息,D加算銀行同期存款利息３0、下列哪些稅務違法行為,由稅務機關責令限期改正，可以處２023元以下的罰款。（ACD)Ａ未將所有銀行帳號報告給稅務機關,B未按規(guī)定使用稅務登記證件，Ｃ扣繳義務人未按規(guī)定設立代扣代繳稅款帳簿,D納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報３1、在中華人民共和國境內印制、領購、(ABCD）、繳銷發(fā)票的單位和個人,必須遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。A.保管Ｂ.開具C.取得D．繳銷32、(ＡＢＣD)等有關部門須在各自的職責范圍內,配合稅務機關做好發(fā)票管理工作。A．財政B．審計C．工商行政管理D.公安３3、印制發(fā)票的公司應當具有哪些條件（AＣD）Ａ.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照B．有良好的經(jīng)營狀況C.設備、技術水平可以滿足印制發(fā)票的需要Ｄ．有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度34、需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持(AD),按照國務院稅務主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。A．稅務登記證件B.工商登記執(zhí)照C.公章D.經(jīng)辦人身份證明３5、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（AB）直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。A．稅務登記證件B.經(jīng)辦人身份證C.經(jīng)營活動書面證明D.以前開過的發(fā)票多選題(二）1、下列情況應代扣代繳營業(yè)稅的有(ABＣ)。A.委托金融機構發(fā)放貸款Ｂ．境外單位在境內發(fā)生應稅行為,境內無代理人Ｃ.建筑業(yè)分包轉包的Ｄ．旅行社代收的住宿費、景點門票收入2、下列屬于變更稅務登記的事項有(AＢCＥ)。A．改變法人代表Ｂ．增設分支機構Ｃ．改變開戶銀行和賬號Ｄ.納稅人因經(jīng)營地的遷移而要改變原主管稅務機關E.改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式3、稅務機關的稅款征收權重要涉及(Ｂ、C、D、Ｅ)。A．稅務檢查權B.依法計征權C.核定稅款權D．稅收保全和強制執(zhí)行權Ｅ．追征稅款權F．批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權4、根據(jù)《發(fā)票管理辦法實行細則》的規(guī)定,納稅人申請自制發(fā)票的范圍涉及（A、B)。A．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票Ｂ.專用發(fā)票Ｃ.增值稅專用發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票５、下列情形中，應由付款方向收款方開具相關發(fā)票的有（Ｃ、D)。A．公司銷售免稅商品B．公司發(fā)生銷貨退回Ｃ.公司向農民個人收購農產品Ｄ．個人所得稅扣繳義務人向納稅義務人支付個人勞務所得6、納稅人在辦理稅務登記后應變更稅務登記的情形有（ＡBCDE）。Ａ．改變名稱或法定代表人B．改變所有制性質、經(jīng)營地址C.改變經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍Ｄ.改變經(jīng)營期限開戶銀行及賬號E.改變工商證照的７、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定有以下(ACE)的，由其上級機關或者行政監(jiān)察機關責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接負責人員依法給予行政處分。A.提前征收Ｂ．加成征收C．延緩征收Ｄ.減免征收E．攤派稅款８、下列屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為是(ACDE)。A．應開具而未開具發(fā)票Ｂ．私售、倒買倒賣發(fā)票Ｃ.大小寫金額不一致Ｄ．涂改發(fā)票E．填寫項目不齊全開具票物不符發(fā)票9、參與協(xié)議簽訂活動的下列人員中，負有納稅義務的是(ABD)。A.協(xié)議的當事人B.協(xié)議的保證人Ｃ.協(xié)議的證人D.協(xié)議當事人的代理人E.協(xié)議的鑒定人10、稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（AＢCDE)。Ａ.依照規(guī)定可以不設立賬簿的Ｂ.依照規(guī)定應當設立但未設立賬簿的Ｃ.雖設有賬簿,但賬目混亂、難以查賬的D.雖設有賬簿但成本資料、收入憑證等殘缺不全，難以查賬的E．不聽勸告,逾期仍不申報的11、稅務檢查權具體涉及(ＡＢCＤＥ)。Ａ．查賬權和詢問權B．場地檢查權C．責成提供資料權Ｄ．在交通要道查證權E．存款賬戶核查權１2、稅務機關保證稅款及時、足額征收的措施有（ABCD）。A．加收滯納金Ｂ.稅收保全措施C.納稅擔保D．稅收強制執(zhí)行措施E.定期定額征收13、下列納稅人從事經(jīng)營活動,需要辦理臨時稅務登記證的有(ACD)。Ａ．有獨立的生產經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人Ｂ.只繳納個人所得稅、車船稅的自然人C．從事生產經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營在同一地連續(xù)12個月累計超過l80天D.境外公司在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務14、下列屬于稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施有(AD)。A.書面告知開戶銀行或其他金融機構扣繳稅款B．書面告知開戶銀行或其他金融機構,暫停支付納稅人相稱于應納稅額的存款Ｃ．扣押、查封納稅人相稱于應納稅額的商品、貨品或其他財產D.將所扣押、查封的商品、貨品或其他財產進行拍賣以抵繳稅款15、納稅人有(ABCD)情形的,稅務機關有權核定其應納稅款。Ａ.依照《稅收征收管理法》的規(guī)定應當設立賬簿而未設立的B.雖設立賬簿，但賬目混亂，費用憑證殘缺不全,難以查賬的C.發(fā)生納稅義務,未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報的D．依照《稅收征收管理法》的規(guī)定可以不設立賬簿的1６、在下列(ABC)情況下,納稅人應辦理注銷稅務登記。A.發(fā)生解散、破產、撤消的B．因住所、經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的Ｃ．被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.納稅人依法被責令暫停業(yè)17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權進行下列(ＡBCD)稅務檢查。Ａ.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料Ｂ.到納稅人的生產、經(jīng)營場合和貨品存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨品或者其他財產,檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文獻、證明材料和有關資料D．詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況18、納稅人有下列(ABCD）行為之一的,由稅務機關責令限期改正,可以處2０23元以下的罰款；情節(jié)嚴重的,處202３元以上１萬元以下的罰款。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的Ｂ．未按照規(guī)定設立、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的C．未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計解決辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的Ｄ.未按照規(guī)定將其所有銀行賬號向稅務機關報告的19、納稅人如遇下列（ＡD)情形之一,可申請延期納稅。A．鈔票和銀行存款局限性支付工資B.三角債C.公司虧損D.不可抗自然災害20、可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有(AＢC)。Ａ．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,不繳或者少繳應納稅款的行為B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,不繳或者少繳應納稅款的行為C．納稅人經(jīng)稅務機關告知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為Ｄ．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的行為21、加強稅源分析與稅源動態(tài)監(jiān)控,按照（ＡBCD)、時限等對所轄稅源實行結構分析監(jiān)控。Ａ．地區(qū)B.行業(yè)C．公司Ｄ．稅種２2、通常所說的欠稅是指納稅人超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過稅務機關依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定擬定的納稅期限（以下簡稱稅款繳納期限）未繳納的稅款,涉及(ABＣDＥ):A．辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款;B.經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；C．稅務檢查已查定納稅人的應補稅額,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；D．稅務機關根據(jù)《稅收征管法》第二十七條、第三十五條核定納稅人的應納稅額,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；E.納稅人的其他未在稅款繳納期限內繳納的稅款。23、納稅人(BＣ），應移送司法機關依法追究刑事責任。A偷稅數(shù)額占應納稅額的１0%以上,B因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅,C偷稅數(shù)額占應納稅額的1０%以上并且偷稅數(shù)額在１０，000元以上,Ｄ偷稅數(shù)額在１0,000元以上24、納稅人有下列情形之一的,屬于稅收征管法所稱的特殊困難(ＡB）A因不可抗力導致較大損失，影響正常生產經(jīng)營的Ｂ當期貨幣資金在扣除支付職工工資、社會保險后局限性以繳納稅款的Ｃ納稅人因繳納銀行利息局限性繳納稅款的D因納稅人被處罰，先繳罰款，資金局限性繳納稅款的25、納稅人需要延期繳納稅款的,應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送以下資料(ＡBCD）A申請延期繳納稅款報告表B當期貨幣資金余額情況C所有銀行存款賬戶對賬單，資產負債表D應付職工工資和社會保險費26、按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款,稅務機關遂依法告知該納稅人的某開戶銀行扣繳相稱于應納稅款的存款,該銀行以納稅人在其它銀行也有帳號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應(BＤ)。A對該銀行處50%以上５倍以下的罰款,B對該銀行處１０0,000元以上5０0，000萬元以下罰款,C對該銀行負責人處1００0元以上1０,000元以下的罰款,D對該銀行直接負責的主管人員和其他直接負責人員處10０0元以上10，０00元以下的罰款2７、《稅收征管法》規(guī)定的權限,下列行政處罰中可由稅務所作出的有（ABD)。A對個體工商戶處以１００0元以下罰款，B對取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位處以２000元以下罰款,Ｃ對未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位處以30００元以下罰款,D對扣繳義務人處以2００0元以下罰款28、務行政訴訟案件中,法院不應受理的有(ABＤ)。Ａ納稅人對稅務機關作出的補繳稅款決定有異議，在接到稅務解決決定書后10日內向人民法院起訴,Ｂ在接到上一級稅務機關維持原具體行政行為的復議決定后第2０日向人民法院起訴，C在稅務機關作出稅收保全措施后1０日內向人民法院提起訴訟,D對稅務機關作出的加收滯納金有異議,在收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證后１0日內向人民法院提起訴訟29、稅務檢查人員與被核對象有下列關系之一的，應當回避(ABCD）。A.直系血親關系B．三代以內旁系血親關系C.近姻親關系D.也許影響公正執(zhí)法的其他利害關系3０、必須是有下列情形之一的,稅務機關可以采用公告送達稅務解決文書。(BD)A.當事人拒絕簽收法律文書的B．同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵寄送達的Ｄ.當事人下落不明的３1、發(fā)票管理辦法中關于稅務機關在管理服務方面的規(guī)定,下列表述錯誤的是(BC)。A.對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵Ｂ.稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具發(fā)票換票證C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在１萬元以上的單位和個人,稅務機關可以向社會公告D.稅務機關應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸蓝噙x題(三)1、在整個稅收征收管理工作中,稅務機關必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有（A、B、D、E)。A.阻止出境B．責令提供納稅擔保Ｃ．委托代征D.采用稅收保全措施E．由主管稅務機關核定應納稅額2、下列對稅務機關采用稅收強制執(zhí)行措施的有關敘述對的的有(BCE)。A.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之前Ｂ．稅收強制執(zhí)行措施合用于納稅擔保人Ｃ.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象涉及稅款、滯納金、罰款Ｄ．稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象只涉及稅款、滯納金、不涉及罰款Ｅ．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內3、關于多繳稅款的退還，下列說法對的的有(CDE）。A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應當自發(fā)現(xiàn)之日起l0日內辦理退還手續(xù),并退還多繳稅款利息?B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,規(guī)定退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起15日內查實并辦理退還手續(xù)C．《稅收征管法》所規(guī)定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不涉及依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅Ｄ.退稅利息，按稅務機關辦理退稅手續(xù)當天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算E．當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后尚有余額的，退還納稅人4、下列屬于變更稅務登記的事項有(ABCE)。A.改變法人代表B．增設分支機構Ｃ.改變開戶銀行和賬號Ｄ.納稅人因經(jīng)營地的遷移而要改變原主管稅務機關Ｅ.改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式5、某公司因法人資格被依法終止,辦理注銷稅務登記，則應向主管稅務機關提供（ABＣD)等憑證資料之后，方可依法辦理注銷稅務登記。Ａ．繳銷原稅務登記證件B．結清應納稅額C．補繳稅收滯納金Ｄ.繳銷發(fā)票E.繳銷公司所得稅納稅申報表6、在我國，通行的納稅申報的方式有（A、B、D、E）A.自行申報B．郵寄申報C．匯總申報D.代理申報E.電子申報7、下列有關納稅申報的具體規(guī)定，說法對的的有(Ａ、C）。A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅入，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B．納稅人享受免稅待遇的,在免稅期間可以不辦理納稅申報C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報,可以延期辦理；但是,應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實,予以批準D.納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難,需要延期的,應當在60日向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內辦理稅款結算Ｅ.扣繳義務人,若當期沒有發(fā)生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表8、稅務機關追繳欠稅的重要手段有（A、B、C)。A．扣繳納稅人開戶銀行的存款B.課征滯納金C.查封、拍賣納稅人的商品貨品D.以法人代表的個人財產作抵押9、稅務機關的稅款征收權重要涉及（B、C、Ｄ、Ｅ)。A．稅務檢查權Ｂ．依法計征權C.核定稅款權Ｄ．稅收保全和強制執(zhí)行權E.追征稅款權F．批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權10、凡不需要辦理稅務登記的單位,發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務，需要使用發(fā)票的，可以憑(BD),到稅務機關代開發(fā)票。A.營業(yè)執(zhí)照副本B.單位介紹信C.發(fā)票領購簿D.其他有效證件1１、據(jù)《發(fā)票管理辦法實行細則》的規(guī)定,納稅人申請自制發(fā)票的范圍涉及(AB)。A．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票Ｂ.專用發(fā)票Ｃ.增值稅專用發(fā)票Ｄ．專業(yè)發(fā)票12、自印發(fā)票審批業(yè)務時，應填寫《公司自制發(fā)票申請審批表》,寫明所需發(fā)票的（AＢCDE),連同發(fā)票式樣一同提交稅務機關，由發(fā)票主管部門審批。A.種類B．名稱C．格式D．聯(lián)次和用途E.數(shù)量1３、發(fā)票審查的基本方法有(BCD)。A.盤存法Ｂ.對照審查法Ｃ．票面邏輯推理法Ｄ.發(fā)票真?zhèn)舞b別法１４、下列有關納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不對的的有(C、Ｄ)。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報C.單位和個人不管當期是否發(fā)生納稅義務,都必須辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后l5日內辦理15、下列說法中,符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實行細則中有關延期納稅規(guī)定的是(Ｂ、D）。Ａ．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務局（分局)局長批準,但最長不得超過3個月B.納稅人確有特殊困難，不能按期繳納稅款的,可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅C.納稅人符合延期納稅條件的,經(jīng)縣以上稅務局(分局）局長批準,在一個納稅年度內只申請延期納稅一坎,需要再次延期繳納的，必須報經(jīng)省級稅務局局長批準D.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金16、下列項目中，需要辦理注銷稅務登記的是（AＢCD）。A．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照Ｂ．納稅人因資不抵債而破產C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)Ｄ.納稅人經(jīng)濟性質變更17、關于離境清稅制度,下列說法中對的的有（BＣ）。Ａ.離境清稅制度合用于按我國稅法規(guī)定負有納稅義務且欠繳稅款的所有自然人、法人的法定代表人，不涉及外國人和無國籍人Ｂ.納稅人以其所擁有的未作抵押的財產作納稅擔保的，應當就該財產的監(jiān)管和處分事項在中國境內委托代理人，并將財產清單和委托代理證書交稅務機關C.需要阻止出境的,稅務機關應當書面告知出入境管理機關執(zhí)行D.離境清稅告知應由省級以上稅務機關發(fā)出１8、與稅務登記不同,下列(ＡBＣD）應辦理納稅申報。Ａ.取得臨時應稅收入的單位和個人B.臨時發(fā)生應稅行為的單位和個人Ｃ．享受減免稅優(yōu)惠的單位和個人Ｄ．沒有納稅義務但有扣繳義務的單位和個人19、納稅人欠繳應納稅款,采用轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(AＢC)。A．追繳欠繳的稅款B.追繳欠繳的滯納金C.處欠繳稅款50％以上５倍以下的罰款D.依法追究刑事責任20、納稅擔保范圍涉及(ＡBCD）。A.稅款B.滯納金C．抵押登記費用D.質押保管費用２1、納稅評估通用分析指標有(ＡBD)。A．主營業(yè)務收入變動率Ｂ．稅前填補虧損扣除限額C.工（商）業(yè)增長值分析指標Ｄ．營業(yè)外收支增減額２2、分析納稅人資產綜合運用情況時,如出現(xiàn)凈資產收益率與預警值相差比較大（凈資產收益率偏低)時,納稅人也許存在的稅收問題是（ＡD)。A.隱瞞銷售收入B.虛增銷售收入C.固定資產少記折舊D.閑置未用固定資產多記折舊2３、在對納稅人的主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務成本變動率配比分析時，假如比值小于1，并且相差比較大，兩者都為負時,納稅人也許存在（ＡB）。A.多列成本費用Ｂ．擴大扣除范圍Ｃ．隱瞞銷售收入D.存在關聯(lián)交易行為24、書送達方式涉及(AＢCD)。A直接送達,B委托送達,C郵寄送達,D公告送達25、種合用稅收新《稅收征管法》的有(ABD)。Ａ房產稅,Ｂ契稅,C關稅,Ｄ印花稅26、員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的,應(AＣ)。A責令退還,B依法給予行政處罰,C依法給予行政處分,D移送司法機關依法追究刑事責任27、合并、分立時未繳清的稅款,(BＤ)。A合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務，Ｂ應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務，C分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務,Ｄ分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任28、審計機關查出的稅收違法行為,下列說法對的的是：(ＢDE)A由財政、審計機關征收入庫。,Ｂ由稅務機關征收入庫。,C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫。,Ｅ稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將解決結果告知稅務機關。29、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應當（ABCＤ）A．建立發(fā)票使用登記制度Ｂ.設立發(fā)票登記簿C.定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況Ｄ.按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀３0、稅務機關在發(fā)票管理中有權對下列哪些內容進行檢查(ABCD)。Ａ.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調出發(fā)票查驗C.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料D.在查處發(fā)票案件時,對與案件有關的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復制3１、違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定,有下列哪些情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處１萬元以下的罰款。（ABＤ）Ａ．使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的B.以其他憑證代替發(fā)票使用的C．私自印制、偽造、編造發(fā)票的D.攜帶、郵寄或者運送空白發(fā)票出入境的32、有下列哪些情形，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（AＣ)A.轉借、轉讓、介紹別人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的Ｂ.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運送空白發(fā)票C.知道或者應當知道是私自印刷、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運送的D.非法代開發(fā)票的判斷題(一）1、納稅人在辦理注銷稅務登記之前，應向稅務機關繳清應納稅款、滯納金、及罰款，但不必繳銷發(fā)票和其他稅款（×)２、稅務機關有權經(jīng)縣以上稅務局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產經(jīng)營的納稅人(√）３、辦理納稅申報是納稅人履行納稅義務的第一步。（×)4、從事生產經(jīng)營的納稅人到外縣(市)進行生產經(jīng)營活動的，必須持所在地稅務機關填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記,接受稅務管理。（√)5、生產經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶可以不設立賬簿。(×)6、國家行政機關也可作為納稅擔保人。(×)