實用版財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔實用版財務(wù)管理制度目錄：1、學(xué)校財務(wù)管理制度2、實用版財務(wù)管理制度3、實用財務(wù)管理制度XX教育機(jī)構(gòu)學(xué)校財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)校會計核算和財務(wù)管理，使學(xué)校財務(wù)工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合我校具體情況，制定本制度。第二條本制度作為規(guī)范學(xué)校的會計行為，檢查會計工作，考核會計人員的重要依據(jù)。第三條本制度由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋。第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員第一條學(xué)校董事會根據(jù)工作需要在各校區(qū)配備會計人員，指定會計主管人員。第二條會計人員必須做到：1、遵守守財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，保守秘密，按規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù)。2、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、熱愛本職工作，與部門內(nèi)部以及不同部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作。4、態(tài)度和藹、服務(wù)周到，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第三條會計人員應(yīng)持證上崗，并取得會計從業(yè)資格證書。第四條任用會計人員實行回避制度。第五條建立崗位責(zé)任制。第七條會計工作交接：會計人員崗位變動或工作調(diào)動時，應(yīng)進(jìn)行會計工作交接。二、交接內(nèi)容包括：1公章、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、空白支票、其他收付款憑證；2會計憑證、會計帳簿、會計報表、預(yù)、決算資料及其他會計資料和物品；3有關(guān)的文件、規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、契約；4如果啟用會計電算化還包括：會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料；5經(jīng)辦的未了事項及其他應(yīng)交接的事項。三、交接手續(xù)：凡屬應(yīng)移交的內(nèi)容均列出清單(一式三份)，逐一寫出移交事項，并列出數(shù)量。要注明交接起止日期。交接雙方和監(jiān)交人要簽字蓋章。交接清單分別由移交人員、接替人員和監(jiān)交人妥善保管。四、交接時，會計資料不準(zhǔn)封包移交。帳簿結(jié)出余額或列出資金平衡表，并由經(jīng)辦人簽字。五、會計人員辦理交接時由主管會計簽字監(jiān)交。財務(wù)負(fù)責(zé)人工作變動辦理移交時，由學(xué)校法定代表人簽字監(jiān)交。六、財務(wù)負(fù)責(zé)人移交時，必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三章會計核算第一條下列事項，應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算一、款項和有價證券的收付；二、財物的收發(fā)、增減和使用；三、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；四、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；五、收入、支出、費用、成本的計算；六、財務(wù)成果的計算和處理；七、需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。第二條根據(jù)上級主管部門的要求設(shè)置會計科目和編制會計報表。第三條各部門經(jīng)辦人辦理請款（一般情況下非財務(wù)人員不得辦理請款）、報銷業(yè)務(wù)，必須持有主管會計審批意見和學(xué)校法定代表人簽字的請款或報銷憑證，并注明用途、金額、請款人后，方能付款；付款后加蓋出納員名章。各種收款業(yè)務(wù)由會計填制收款收據(jù)(或發(fā)票)并注明交款單位、交款人、款項來源，收款后加蓋出納員名章。第四條嚴(yán)格審核各種報銷的原始憑證。合法的原始憑證必須具備下列內(nèi)容：1、填制和接受憑證的單位名稱；2、填制憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額；3、收款單位財務(wù)收訖章；4、原始憑證經(jīng)審核如有更正事項，必須在更正字面上加蓋單位或經(jīng)辦人章；金額有誤時，只能重開，更正無效。5、凡有大寫金額的憑證，必須與小寫金額一致。6、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途；只能以一聯(lián)作為報銷憑證，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外)套寫。7、自制原始憑證必須內(nèi)容清楚，有經(jīng)辦人、審批人、學(xué)校法定代表人簽章和必要說明，并連續(xù)編號。8、付款原始憑證必須有經(jīng)辦人，驗收人(購實物時)、審批人（主管會計）、學(xué)校法定代表人簽章。否則所付款項由出納人員個人承擔(dān)。第五條填制記帳憑證。記帳憑證是會計根據(jù)審核后的原始憑證編制的。要求編制及時，科目準(zhǔn)確。記帳憑證必須具備下列內(nèi)容；1、填制日期。2、憑證編號(應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號)；3、業(yè)務(wù)摘要(要短小精悍、突出主題)；4、對應(yīng)科目名稱(科目編號)；5、金額；6、所附原始憑證張數(shù)；7、制單人、審核人、記帳人、出納人、法定代表人簽章。第六條設(shè)置帳簿，使用和登記帳簿。1、學(xué)校根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的會計科目設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳。2、使用帳簿前，由總帳會計按照規(guī)定填寫帳簿名稱、年度、頁數(shù)、經(jīng)辦人等，如上下年度有不同之處應(yīng)在備注中說明。三、記帳必須及時準(zhǔn)確，做到以下幾點：1、手工帳(1)、記帳人員必須根據(jù)審核后的記帳憑證記帳，記帳必須按記帳內(nèi)容逐筆登記，發(fā)現(xiàn)記錯數(shù)字必須畫紅線注銷，把正確的數(shù)字寫在上邊，并蓋記帳員名章，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。過頁時必須蓋有過次頁，承前頁戳記。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。(2)、銀行日記帳必須按時間順序逐筆登記，逐日結(jié)出余額，并在下月15日前與銀行核對帳目。(3)、現(xiàn)金日記帳按日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對無誤，編報庫存現(xiàn)金日報表，月底與總帳科目核對無誤。(4)、記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證與原始憑證不符時，必須及時通知制單人另行制單更正。2微機(jī)帳按要求及時打印出各類帳簿，及時裝訂成冊，磁盤雙備份，同時存檔。第七條會計監(jiān)督。根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定，會計人員有下列權(quán)利；1、對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的不真實、不合法、不符合學(xué)校報銷規(guī)定的原始憑證，不予受理；2、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)退回要求更正、補充；3、對違規(guī)的財務(wù)收支，不予辦理。4、會計人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)W校法定代表人報告，請求查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的。5、會計人員對違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。第四章財務(wù)管理一、總則第一條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，集體和個人的關(guān)系。第二條財務(wù)管理的基本任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制第三條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。全校財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制。第四條學(xué)校設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。第五條校內(nèi)的收支必須納入學(xué)校規(guī)定的帳戶核算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開設(shè)銀行帳號，更不允許公款私存。第六條財會人員必須具有會計從業(yè)資格，并按照上級有關(guān)部門和學(xué)校的要求接受會計業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。三、預(yù)算管理第七條學(xué)校在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入、支出預(yù)算和投資預(yù)算。第八條預(yù)算編制原則。編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。第九條預(yù)算編制方法。學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。學(xué)校預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條預(yù)算審批程序。預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)收支計劃，提出預(yù)算建議方案，報學(xué)校董事會審議通過。由學(xué)校法定代表人簽字批復(fù)后執(zhí)行。第十一條學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對預(yù)算外資金一般不予調(diào)整；如果確需調(diào)整時，經(jīng)學(xué)校董事會研究決定后方可執(zhí)行。第十二條學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)學(xué)校董事會審議通過。預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減收支預(yù)算，保證年度預(yù)算收支平衡。四、收入管理第十三條學(xué)校各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，不得設(shè)置“小金庫”。第十四條學(xué)校在取得收入或收費時，必須按照規(guī)定使用票據(jù)。五、支出管理第十四條支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費及損失、職工工資報酬、福利相關(guān)勞動保障資金等。第十五條學(xué)校支出包括：學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。包括人員支出、日常辦公支出、招生宣傳支出、固定資產(chǎn)購建和學(xué)校維修支出等。第十六條支出應(yīng)當(dāng)與收入配比。第十七條學(xué)校要加強(qiáng)支出管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)。支出要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地確定。六、結(jié)余及其分配第十八條結(jié)余是指學(xué)校一個教學(xué)循環(huán)結(jié)束后收入與支出相抵后的余額。第十九條所有結(jié)余款項由學(xué)校董事會研究處理。七、資產(chǎn)管理第二十條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十一條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程為耗用而儲存的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。2、固定資產(chǎn)是指在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。耐用時間在一年以上的物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般包括：一般設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。學(xué)校固定資產(chǎn)的增加或減少應(yīng)該遵循嚴(yán)格的工作程序。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。3、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。第二十二條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)繳款項、應(yīng)付及暫存款項、代管款項等。學(xué)校不經(jīng)董事會研究決定，并由法定代表人簽署書面意見，不允許以各種方式對外提供借款或貸款擔(dān)保。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析第二十三條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)在每月十六日，按照相關(guān)規(guī)定向?qū)W校董事會提供月度財務(wù)報告，并按規(guī)定提供每個教學(xué)周期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。第二十四條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用款項變動、財務(wù)管理情況、存在主要問題及改進(jìn)措施等。年度分析報告的主要內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務(wù)管理情況等。九、財務(wù)監(jiān)督第二十五條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校接受國家審計、財政、物價、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。十、會計人員法律責(zé)任：1、會計人員違反《中華人民共和國會計法》關(guān)于會計核算的規(guī)定、情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分。2、會計人員偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料的，或者利用虛假的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料損害學(xué)校利益的、會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違法的收支不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，依法追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。十一、附則：XX學(xué)校財務(wù)管理細(xì)則1、預(yù)算內(nèi)資金要依據(jù)學(xué)校發(fā)展的實際情況執(zhí)行，提倡勤儉辦學(xué)，努力做到學(xué)校實際開支低于預(yù)算內(nèi)資金。2、對于預(yù)算外資金，必須經(jīng)過學(xué)校董事會研究決定，出具書面認(rèn)可通知書，并由學(xué)校法定代表人簽字后，會計人員方可執(zhí)行。否則由此發(fā)生的全部金額由會計人員個人承擔(dān)（從會計人員的月工資中扣除，情況嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任）。3、學(xué)校所有人員不得報銷電話費，如果因公事需要可使用辦公室電話，私人電話費一率自己負(fù)擔(dān)。4、所有人員不論在何種情況下（包括出差），不得報銷坐出租車的費用。如因公出行，可如實報銷電腦打印的公共汽車票、公交車票、地鐵票和火車票（非電腦票一律不報）。5、招待費報銷規(guī)定，（1）學(xué)校全年全職員工大型聚餐以及聯(lián)誼餐不超過三次，每人次標(biāo)準(zhǔn)不超過40元人民幣。（2）特殊情況下招待費實行，分權(quán)負(fù)責(zé)制：在每一個教學(xué)周期內(nèi)：學(xué)校招待上級主管部門業(yè)務(wù)單位（僅限于教育局、民政局、物價局、稅務(wù)局、新聞媒體和公辦學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)）的費用，不得超過兩千元（由學(xué)校法定代表人負(fù)責(zé)）。學(xué)校董事長自主支配的招待費用，不得超過三千元。學(xué)校校長自主支配的招待費用，不得超過兩千元。學(xué)校副校長或分校區(qū)校長自主支配的招待費用，不得超過一千元。學(xué)校部門正主任自主支配的招待費用，不得超過五百元。以上各部分招待費需有正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字注明招待時的合理工作需求，經(jīng)主管會計審批，學(xué)校法定代表人簽字后方可報銷。一個教學(xué)周期內(nèi)，各負(fù)責(zé)人發(fā)生的招待費超出限額部分，由其自主承擔(dān)。未達(dá)到限額部分，按實際發(fā)生的招待費用報銷。6、學(xué)校要想方設(shè)法降低公關(guān)費用，兩年之每一個教學(xué)循環(huán)內(nèi)，公關(guān)費用不得超過三千元，全年不得超過九千元。7、（除XX省以外的新員工第一次入職之外）所有領(lǐng)導(dǎo)和教職工，購買的所有生活用品的費用由個人承擔(dān)。8、由學(xué)校集體資金購買的校車，只報銷第一次經(jīng)駕駛員之手發(fā)生的汽車油費、保險、年審、過路、過橋、維修費。駕駛員之外的所有人員，不得報銷相關(guān)費用。學(xué)校所有人員如購買私人駕駛私人轎車，由此發(fā)生所有汽車油費、保險、年審、過路、過橋、維修等全部費用，由個人承擔(dān)。9、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行一枝筆審批制度，學(xué)校開支的所有費用或請款，必須先由主管會計嚴(yán)格按照學(xué)校財務(wù)規(guī)定進(jìn)行前置審批，并簽署意見。再由學(xué)校法定代表人審核簽字后，出納會計人員只有見到主管會計和學(xué)校法定代表人簽字后，方可按實支付相關(guān)款項。否則由此發(fā)生的全部金額由出納會計人員個人承擔(dān)（從會計人員的月工資中扣除，情況嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任）。10、所有報銷費用必須要有真實的票據(jù)。11、建立固定資產(chǎn)臺帳制度，自2009年2月10日起，會計人員要在20天之內(nèi)，參照《XX市XX區(qū)XX學(xué)校財務(wù)管理制度》中關(guān)于對學(xué)校固定資產(chǎn)的解釋以及學(xué)校主管會計建立的對應(yīng)科目，完成對學(xué)校所有固定資產(chǎn)的登記建檔工作，并做到每個教學(xué)周期結(jié)束時，以及年終都要做好固定資產(chǎn)盤盈和盤虧工作。所有教職工如需借用學(xué)校固定資產(chǎn)，必須做好借用手續(xù)，相關(guān)保管人員方可借出，一個教學(xué)循環(huán)結(jié)束，所借出的固定資產(chǎn)必須歸還。否則會計人員有權(quán)從該教職工工資中扣除等價金額。固定資產(chǎn)如有遺失，由會計人員和相關(guān)保管人員負(fù)全責(zé)。12、關(guān)于教職工借款的規(guī)定：凡有教職工借款，需由借款人出具正規(guī)借據(jù)，由主管會計審批后，經(jīng)學(xué)校法定代表人簽字，出納會計方可履行借款手續(xù)。在一個教學(xué)循環(huán)內(nèi)，學(xué)校董事長借款總額不得超過人民貳萬元，副董事長不得超過人民幣壹萬伍仟元，副校長不得超過四千元，中層干部不得超過人民幣貳仟元，普通教師不得超過人民幣壹仟元。13、學(xué)校財務(wù)要做到定期審計制度，規(guī)定每月十六日組成由學(xué)校董事會全體成員參加、主管會計和出納人員協(xié)同審計該月發(fā)生的所有開支費用，審計時如有疑問，會計人員要負(fù)責(zé)解釋。會計人員解釋不清時要出具書面材料，情節(jié)嚴(yán)重的要追究其法律責(zé)任。審計結(jié)束時，由董事會全體成員和主管會計簽字后由會計人員負(fù)責(zé)歸檔。14、期中考試前一周要組成由主管會計參加、各校區(qū)出納會計人員協(xié)同的生數(shù)核查小組，要嚴(yán)格核對學(xué)生實際生數(shù)與學(xué)校總體收入之間的關(guān)系，如有疑問，出納會計人員要負(fù)責(zé)解釋。核查結(jié)束后由主管會計做好各校區(qū)學(xué)生來源、各年級、各學(xué)科生數(shù)匯總表。對于收費所使用的收據(jù)要有專門的登記本，在購買和領(lǐng)用收據(jù)時要對每本收據(jù)的票號進(jìn)行登記、收費中如收據(jù)出錯或損壞，要按作廢辦理（作廢要注明“作廢”二字并簽署收費人員私章），要保證整本票據(jù)的完整性。15、關(guān)于學(xué)生免費的要求：一般關(guān)系的學(xué)生按學(xué)校收費規(guī)定收取學(xué)費、如上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)協(xié)作單位領(lǐng)導(dǎo)的子女，由學(xué)校法定代表人簽字后，可酌情減免學(xué)費。如果是教職工子女，由學(xué)校法定代表人簽字后，學(xué)費全免。教職工直系親戚學(xué)費，由學(xué)校法定代表人簽字后，可減免100元一門，且每位教職工帶入學(xué)校學(xué)習(xí)的親戚子女，享受減免學(xué)費的不得超過1名。16、會計人員如在收費中發(fā)現(xiàn)假幣，由會計人員自己承擔(dān)。17、按照相關(guān)會計規(guī)定，會計人員身邊現(xiàn)金絕對不得超過八百元。18、在學(xué)校資金預(yù)算內(nèi)，凡購買1000元以上物品的必須有兩人以上員工參與，并注明經(jīng)辦人姓名。本規(guī)定自XX年X月X日起執(zhí)行，由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔3、公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進(jìn)行。第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)第四條財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細(xì)分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。第五條財務(wù)管理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。3、降低成本費用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。第三章會計人員職責(zé)范圍第六條嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟(jì)活動情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項具體工作：1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進(jìn)行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，如實向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動和分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。第四章會計人員主要權(quán)限第七條會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第八條會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。第九條會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的工作。第十條會計人員對不符合預(yù)算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時，會計人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。第十一條會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。第十二條為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關(guān)財稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。第五章財務(wù)部各崗位職責(zé)第十三條財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：1、組織會計人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會計核算和財務(wù)管理工作，確保公司財會工作的正常展開。2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務(wù)制度和實施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)對全公司經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴(kuò)張。5、參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務(wù)、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。7、審核公司各項財務(wù)收支，確保各項財務(wù)收支符合制度規(guī)定。8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠第十四條財務(wù)部部長崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。2、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司的財務(wù)工作。3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。4、負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實施。5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定。6、負(fù)責(zé)公司年度計劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計劃指標(biāo)分解落實到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計劃的實施。7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和落實措施。8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算。9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行。10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。11、負(fù)責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管和使用，會計憑證的復(fù)核工作。12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對外合同的審核工作。第十五條主辦會計崗位職責(zé)一、工作內(nèi)容：1、負(fù)責(zé)公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。3、負(fù)責(zé)公司月度各項稅收的報表填寫及進(jìn)項稅款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項稅款報表的申報編制工作。4、負(fù)責(zé)公司會計檔案的裝訂及保管工作。5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。6、負(fù)責(zé)公司差旅費的審核及計算工作。7、負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。8、正確計提有關(guān)費用，負(fù)責(zé)工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財務(wù)報表的編制和上報工作。10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動情況及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。二、會計工作責(zé)任范圍：1、保證會計工作的準(zhǔn)確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對和盤點。4、負(fù)責(zé)會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)制度要求。6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對工作。8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點結(jié)果。第十六條出納崗位職責(zé)一、出納工作內(nèi)容；1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計報表填寫和上報工作。6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。8、負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗工作。9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、出納工作責(zé)任范圍；1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。2、對銀行存款的付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。7、各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。9、各種證照的年檢必須按時完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。第六章財務(wù)用款審批制度第十七條為加強(qiáng)公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制公司的各項支出，實行資金限額審批辦法；第十八條資金限額審批的權(quán)限：財務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項的支付，留存按規(guī)定申報，待批準(zhǔn)后執(zhí)行；資金使用項目資金審批權(quán)限總經(jīng)理正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上年度對外投資額度200000元以下200000元以上公司單次非正常支出20000元以下20000元以上第十九條采購費用的審批：一、月度采購計劃由營銷部門及相關(guān)部門按照當(dāng)月量編制，由財務(wù)總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進(jìn)行采購。除臨時零星采購?fù)?，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項按下列情況辦理用款手續(xù)；(一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的；1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務(wù)部辦理付款事宜。2、財務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達(dá)到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢驗的，待檢驗合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財務(wù)入賬。(二)、先行采購，爾后支付款項的；1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)并安排付款事宜。(三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票；1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。2、采購事項結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財務(wù)部入賬。(四)、現(xiàn)金采購事項；1、采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細(xì)表》后，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點1000元以上的采購，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。第二十條差旅費用的審批一、嚴(yán)格按照公司《差旅費用管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費用。二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。四、員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報銷出差費用，超出15天，每天扣罰報銷總額的1%。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。五、應(yīng)按財務(wù)部要求將應(yīng)報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細(xì)單》上，對現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務(wù)不得給予報銷。六、票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單?！冻霾盥觅M報銷明細(xì)單》首先由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十一條運輸費用的審批一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務(wù)用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。二、公司車輛因公發(fā)生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務(wù)用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細(xì)單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應(yīng)同運輸部門簽訂年度《運輸大合同》，每次發(fā)運必須填制《運輸協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨明細(xì)單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。四、運費的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運輸協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細(xì)單》、運輸單位所開的運輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十二條固定資產(chǎn)購置及維修費用的審批一、固定資產(chǎn)的購置計劃，按營銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)計劃，分析現(xiàn)有能力后向公司提出購置報告，由部門經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，需要通過會議審議時，由公司產(chǎn)生提案，由公司會議審議批準(zhǔn)。二、凡固定資產(chǎn)購置必須簽訂合同(具體見經(jīng)濟(jì)合同管理)，按照合同約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、固定資產(chǎn)購置按照合同約定支付尾款時，仍須附齊合同、固定資產(chǎn)驗收報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。四、固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)附齊部門《設(shè)備修理報告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細(xì)表》等附件，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十三條業(yè)務(wù)費用的審批一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來客接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。需要超標(biāo)準(zhǔn)接待的應(yīng)于事前向公司報告，本部門部長簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用和購物費用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不給予報銷。三、來客陪同參觀費用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和白條。報銷時將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十四條其它費用的審批一、銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會計直接制單，交由財務(wù)部部長審核。出現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，以便得到及時處理。二、領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天未使用的，應(yīng)及時交回出納處，因填寫不當(dāng)造成廢票時，應(yīng)交回原領(lǐng)出票，方可更換新票。三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應(yīng)及時交給財務(wù)部門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行退票。四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認(rèn)，報公司總經(jīng)理審批，然后交財務(wù)入賬。五、工資獎金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(具體編制方法見十四章工資管理辦法)后，應(yīng)由財務(wù)部審核，在確保無存在問題后。報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。六、私車公用補貼、電話補助、其它福利支出由行政部按照公司相關(guān)規(guī)定，編制各項〈福利支出明細(xì)表〉，由行政部部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。七、食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。八、產(chǎn)品出庫單的審批；營銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營銷部部長簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認(rèn)，報財務(wù)部部長簽字，業(yè)務(wù)人員據(jù)此方可組織對用戶發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。第七章現(xiàn)金管理制度第二十五條為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理，維持公司經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動送存銀行。第二十六條公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。第二十七條在經(jīng)濟(jì)活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十八條所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務(wù)部部長與會計及出納人員均需簽字確認(rèn)。第二十九條下列事項，可以使用現(xiàn)金；1、職工工資、津貼；公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。2、個人勞務(wù)報酬；3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點以下的零星支出；6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買物資和支付報酬；7、前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。第三十條出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額達(dá)到壹萬元以上的現(xiàn)金時應(yīng)有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險柜內(nèi)。第八章銀行票據(jù)管理制度第三十一條公司所購入的銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應(yīng)妥善保管，財務(wù)部長負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財務(wù)部部長保管，銀行票據(jù)由出納員保管。第三十二條公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務(wù)，財務(wù)部部長同意后即可辦理，不需上報財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。第三十三條銀行支票(含其它銀行票據(jù))由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后財務(wù)部方可使用銀行支票。第三十四條領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊情況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時必須進(jìn)行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。第三十五條非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財務(wù)部辦理憑證注銷，以便財務(wù)部及時反映銀行帳面余額。第三十六條所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，應(yīng)于當(dāng)天送回財務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失的，其經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。第三十七條收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。第三十八條出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設(shè)立臺帳，按月對上述各項存款進(jìn)行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每個月盤點一次，確保帳款相符。第九章存貨核算與管理第三十九條存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品，處于采購過程中的在產(chǎn)品，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于公司流動資產(chǎn)的范疇。第四十條存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)：1、原材料，是指公司設(shè)備在安裝過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨進(jìn)行核算。2、產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完成全部過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。3、周轉(zhuǎn)材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。第四十一條按照新會計準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值的確定應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本記帳。其中；1、公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料物資的實際采購成本。2、其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構(gòu)成。有些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計費用等。成本由直接人工費用構(gòu)成(部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、公司合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價值為其入帳價值。4、盤盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費用。5、下列相關(guān)費用不計入存貨成本；①、非正常消耗的直接材料、直接人工費用應(yīng)計入當(dāng)期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等)。②、倉儲費用指公司在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應(yīng)該計入當(dāng)期損益(特殊行業(yè)的倉儲費用除外)。6、低值易耗品核算；領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。第四十二條產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實際成本計算方法，采用“移動加權(quán)平均法”?！耙苿蛹訖?quán)平均法”即每次進(jìn)貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進(jìn)貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計算加權(quán)平均單位成本，計算在下次進(jìn)貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。第四十三條公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應(yīng)核對一次，每半年應(yīng)組織人員實地盤點一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應(yīng)簽字認(rèn)可。第四十四條每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應(yīng)及時作出書面報告，交財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理；1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。第十章成本核算與管理第四十五條按照公司會計制度的規(guī)定，成本是指公司購買各項產(chǎn)品等所發(fā)生的各項耗費。第四十六條財務(wù)應(yīng)設(shè)“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項費用，貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。期末借方余額反映尚未完工的各項在產(chǎn)品的成本。為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設(shè)置“基本成本”和“輔助成本”兩個明細(xì)科目。財務(wù)還應(yīng)設(shè)立“其他采購費用”科目作為成本類科目。主要核算公司產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進(jìn)行分配。主要核算管理人員工資、差旅費、辦公費、機(jī)物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護(hù)費。第四十七條產(chǎn)品成本的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是公司的最終完工產(chǎn)品。成本計算期與每月的會計報告期一致，費用全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。第四十八條部門內(nèi)部實行成本考核，不斷強(qiáng)化核算的基礎(chǔ)管理工作，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，嚴(yán)格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴(yán)格實施產(chǎn)品、成本、耗費定額管理制度，認(rèn)真考核。第四十九條嚴(yán)格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本的真實性；第五十條必須按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產(chǎn)品的實際成本。第五十一條公司實行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則計算成本。凡是本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本，凡不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本；第五十二條必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。第五十三條成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實、準(zhǔn)確、完整、及時。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，同時根據(jù)內(nèi)部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進(jìn)行分類、歸集、設(shè)置必要的費用帳冊進(jìn)行登記；第五十四條部門的定額標(biāo)準(zhǔn)只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計算成本的依據(jù)。第五十五條成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)不得任意變更。第十一章固定資產(chǎn)核算與管理第五十六條固定資產(chǎn)是公司重要要素之一，是公司進(jìn)行的主要物質(zhì)基礎(chǔ)和勞動手段。固定資產(chǎn)是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。第五十七條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：1、使用年限在2年以上；2、單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。第五十八條固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成：應(yīng)包括公司為購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偫⒌取?、公司購入固定資產(chǎn)的計價方法如下：①、外購固定資產(chǎn)，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)等作為財務(wù)入帳的原始價值。②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。其中；自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價值。出包方式建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。其他單位售出的固定資產(chǎn)，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。③、購入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值(或以評估確認(rèn)的價值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)的入帳價值。3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值，同時將被替換部份的帳面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值估計，或根據(jù)捐贈提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的價值；5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確認(rèn)實際價值后，再行調(diào)整。第五十九條固定資產(chǎn)折舊的管理：公司的固定資產(chǎn)因長期參加經(jīng)營而仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到采購產(chǎn)品中，購成了公司的經(jīng)營成本或費用。這部分隨著固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。第六十條折舊的基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動；1、根椐國家規(guī)定和集團(tuán)要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估發(fā)生的價值變動；2、增加補充設(shè)備或改良設(shè)備；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤；第六十一條固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不再補提折舊。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原以計提的折舊額。第六十二條固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：1、房屋建筑物：20年2、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備：10年3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年第六十三條公司實行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年限平均法”，按月計提折舊。第六十四條固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費直接在成本中列支，設(shè)備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采取先行預(yù)提逐月攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。第六十五條固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財務(wù)部、研發(fā)部。一、財務(wù)部職責(zé)：1、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好變動紀(jì)錄，做到帳帳相符。2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。3、按規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費用。4、組織使用部門每年進(jìn)行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。二、研發(fā)部職責(zé)：1、建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進(jìn)行資產(chǎn)編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。2、根據(jù)使用部門提出的申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵤┛疾?、購置?、對符合報廢的固定資產(chǎn)，會同相關(guān)部門實施鑒定，按規(guī)定程序進(jìn)行清理。4、做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。5、定期編制維修計劃，對于暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。第六十六條固定資產(chǎn)對外租賃時，應(yīng)簽訂租賃合同，并定期實地檢查資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)的安全完好。第十二章在建工程核算與管理第六十七條公司進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進(jìn)行核算。第六十八條財務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款的分期付款。第六十九條會計應(yīng)將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進(jìn)行管理，每項工程必須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。第七十條在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)票，經(jīng)專職的驗收機(jī)構(gòu)或經(jīng)公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第七十一條公司對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包公司的支出作為基建工程總造價。公司自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。第七十二條每項工程開始之前，公司必須組織相關(guān)人員進(jìn)行項目的可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。第七十三條在建工程領(lǐng)用本公司經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對外銷售，按商品及產(chǎn)品的售價計入工程成本。第七十四條對“在建工程”的付款，必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的時間段支付款項，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項。第十三章對外投資的核算與管理第七十五條對外投資是指公司依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司的貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權(quán)形式投入到其它單位營運活動中去的行為。第七十六條對外投資計價確認(rèn)：1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。2、以實物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確定的價值計價。3、認(rèn)購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應(yīng)計利息，則按實際支付款扣除應(yīng)計利息差后的金額進(jìn)行計價，應(yīng)計利息作為公司本期財務(wù)費用(或管理費用)。4、公司認(rèn)購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應(yīng)收股利差額計價，應(yīng)收股利作為公司投資收益處理。第七十七條財務(wù)部要加強(qiáng)對外投資合法性的控制，公司所有的對外投資必須合法。嚴(yán)格審查對外投資協(xié)議和合同是否合法，對協(xié)議和合同存在風(fēng)險要及時告知公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險。財務(wù)部還要對投資的效益性進(jìn)行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進(jìn)行反復(fù)考察和論證，只有在確保公司的投資能得到相應(yīng)的回報，才能對外進(jìn)行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。只有在得到總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可對外進(jìn)行投資。第七十八條對外投資項目都必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，財務(wù)按照合同要求進(jìn)行付款，并要取得對方有效票據(jù)。公司對外投資所簽合同，必須遵守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益。第七十九條公司對外投資后，應(yīng)正確行使股東的權(quán)利，關(guān)注投資的經(jīng)營狀況，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同投資項目，按照新的《公司會計準(zhǔn)則》要求分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權(quán)益法核算。1、應(yīng)當(dāng)采用成本法核算的一是公司持有的對子公司的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。2、應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的一是對合營公司的投資、二是對聯(lián)營公司的投資。3、及時收回應(yīng)得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資收入。第十四章工資核算與管理第八十條公司的各項工資支出必須符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，根據(jù)公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)，考勤規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)正確核算工資費用。第八十一條公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付工資核算。公司將實行如下工資計算形式；1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。2、員工實行月固定工資3、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務(wù)提成的工資形式，基本工資實行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入及貨款回收百分比進(jìn)行計算。財務(wù)部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務(wù)員的業(yè)績計算到人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進(jìn)行核算。4、獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬，支付對象為公司所有員工。5、津貼、補貼：這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼及中餐補貼。6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務(wù)主管以下的人員因加班或加點而支付的工資。7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下支付的工資。8、4-7項工資支付，財務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對象，分別計入相關(guān)科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行合理分配。9、凡工資達(dá)到個人所得稅納稅起點的應(yīng)按國家稅法規(guī)定，由公司實行代扣代繳。第八十二條根據(jù)公司的實際情況，凡實行計時工資的人員，必須按月實行考勤，月標(biāo)準(zhǔn)出勤天為26天，未達(dá)到月標(biāo)準(zhǔn)出勤天的按天計發(fā)工資。第八十三條對人員均采用月工資制第八十四條公司行政部為工資編制部門，財務(wù)部為工資的審核部門。第八十五條員工的月工資實行銀行代發(fā)制度，除臨時辭退的員工外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。第八十六條每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制完工資表，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部進(jìn)行工資發(fā)放。第十五章應(yīng)收款項的核算與管理第八十七條公司財務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項臺帳，及時分析客戶信用情況，反映應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。并編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項的余額，提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。第八十八條公司建立應(yīng)收款項的催收責(zé)任制度。公司應(yīng)收款項的催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當(dāng)建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責(zé)任人員，確保按時回收應(yīng)收帳款。第八十九條對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)查明原因，由營銷部組織人力進(jìn)行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項，可以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機(jī)構(gòu)或人員追討。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務(wù)費用列入管理費用。無法收回的可以通過訴訟方式解決。第九十條對于金額較大、逾期時間較長的應(yīng)收款項，對方需要公司進(jìn)行債務(wù)重組時，營銷部門應(yīng)提交方案報公司總經(jīng)理審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。第九十一條公司每年必須在6月30日和12月31日前進(jìn)行兩次應(yīng)收款項的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當(dāng)及時回收詢證函。第九十二條對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應(yīng)當(dāng)指定專人前去對賬，需要財務(wù)部門協(xié)助時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產(chǎn)生原因，提出處理辦法。第九十三條定期清查時，公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項清查明細(xì)表(列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確、帳實相符、帳帳相符。第九十四條對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，必須從應(yīng)收款項中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。第九十五條公司營銷部對確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)定期向公司報告，經(jīng)公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進(jìn)行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應(yīng)收款項，作為壞帳損失。(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，列為壞帳損失；(三)涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失；(四)逾期3年的應(yīng)收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失；(五)逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。第九十六條壞帳損失的處理程序及權(quán)限：公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；1、公司營銷部門經(jīng)過取證，提出報告、闡明壞帳損失的原因和事實。2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。3、公司財務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財務(wù)處理意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或總經(jīng)理決議審批處理；第九十七條公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當(dāng)實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。第九十八條公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法核算。第九十九條公司處理的壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中予以披露。第一百條對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲；1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償損失額的5—20%。2、營銷部因不及時清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務(wù)人詢證，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10—30%。3、對于以前留存的應(yīng)收賬款，有關(guān)人員經(jīng)過努力予以回收的，可以獎勵回收金額的5%——10%。4、公司營銷部、財務(wù)部未遵守本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，造成公司損失的，由公司對該部門領(lǐng)導(dǎo)給予扣發(fā)1-3個月的獎金處罰。第十六章材料采購管理第一0一條公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門無特殊情況不得進(jìn)行物料的采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購事項財務(wù)部門不得支付款項。第一0二條本章所指的物料采購包含機(jī)器設(shè)備、產(chǎn)品、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。第一0三條每月采購的產(chǎn)品、輔料的采購計劃編制程序為：1、營銷部每月25日前下達(dá)計劃；2、每月27號前根椐營銷部下達(dá)的計劃、資材部庫房現(xiàn)有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實施采購。第一0四條由于計劃的臨時增加，需要另行購置所需材料，由營銷部填寫《臨時采購單》，送財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后交資材部實施采購。第一0五條對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務(wù)總監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次(除設(shè)備搶修外)，不得發(fā)生臨時性采購。第一0六條資材部對合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當(dāng)簽訂基本合同，每月采購應(yīng)當(dāng)簽訂月度采購合同；資材部在進(jìn)行以下采購活動時，必須簽訂書面合同：1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(jìn)業(yè)務(wù)(零星采購即時結(jié)清者除外)付款金額1000元以上；2、低值易耗品、備品備件采購金額達(dá)到1000元以上的業(yè)務(wù)；3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在2000元以上的；4、固定資產(chǎn)購置；第一0七條資材部因采購需要簽訂經(jīng)濟(jì)合同時應(yīng)堅持“多家比較，先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”的原則，以質(zhì)量、信譽、價格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨”。第一0八條需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標(biāo)的形式，確定價格及進(jìn)貨廠家，并將招標(biāo)結(jié)果報送公司財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。第一0九條資材部負(fù)責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復(fù)評，供方經(jīng)復(fù)評不合格時取消其合格供方資格。第――0條采購人員應(yīng)從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材料、輔助材料質(zhì)量合格率必須達(dá)到100%，經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門檢驗合格后，方可辦理入庫手續(xù)。第―――條隨同產(chǎn)品入庫時，需供應(yīng)商提供“化驗單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材部應(yīng)積極聯(lián)系供應(yīng)商，向供方發(fā)出糾正措施及報告要求，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進(jìn)的，取消其供貨資格。第――二條經(jīng)品管部門檢驗認(rèn)定為不合格產(chǎn)品時，資材部應(yīng)及時通知供貨廠家進(jìn)行退、換貨處理，不得造成公司資金損失，并確保需要。所有采購的材料物資必須按照計劃約定時間交貨。按時交付率達(dá)到100%，不得發(fā)生影響公司發(fā)貨時間。第――三條對個別材料無法達(dá)到計