我國(guó)開(kāi)征碳稅的政策構(gòu)想和建議,稅務(wù)碩士論文

我們國(guó)家開(kāi)征碳稅的政策構(gòu)想和建議,稅務(wù)碩士論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【題目】【第一章】【第二章】【第三章】【第四章】【第五章】我們國(guó)家開(kāi)征碳稅的政策設(shè)想和建議【第六章】【結(jié)論/以下為參考文獻(xiàn)】第5章我們國(guó)家開(kāi)征碳稅的政策設(shè)想和建議任何一項(xiàng)稅收政策的提出都是有其初衷和目的的，但在設(shè)計(jì)之初，不能一味的追求目的的實(shí)現(xiàn)而不惜代價(jià)。在實(shí)現(xiàn)政策目的的經(jīng)過(guò)中，要通過(guò)原則來(lái)加以約束，有了原則，碳稅框架的設(shè)計(jì)才有明確的方向。5.1碳稅開(kāi)征的目的實(shí)現(xiàn)二氧化碳的減排是碳稅開(kāi)征的最終目的。在不影響我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，逐步完善我們國(guó)家的環(huán)境稅收體系，加強(qiáng)稅收在協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保衛(wèi)的作用。在市場(chǎng)機(jī)制不健全不完善的現(xiàn)在狀況下，當(dāng)務(wù)之急是盡早建立起符合我們國(guó)家國(guó)情和發(fā)展戰(zhàn)略的碳稅體系，兼顧經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)二氧化碳有效減排的目的。除此之外，碳稅的建立還要為將來(lái)我們國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和構(gòu)造的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)構(gòu)造轉(zhuǎn)型做出積極奉獻(xiàn)。走出一條低碳的經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路，實(shí)現(xiàn)我們國(guó)家資源、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的和諧共進(jìn)和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，并為資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的建立打下堅(jiān)實(shí)的稅制基礎(chǔ)。5.2碳稅設(shè)計(jì)的基本原則5.2.1效率和公平相統(tǒng)一的原則首先，環(huán)境問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)就是效率低下，通過(guò)對(duì)污染者征稅，使污染者的邊際成本等于邊際社會(huì)成本，催促污染者提高含碳化石能源的使用效率，降低單位含碳化石能源的二氧化碳排放量，在提高經(jīng)濟(jì)效率的同時(shí)提高生態(tài)效率。除此之外，碳稅能夠?qū)⒉糠炙饺私?jīng)濟(jì)部門(mén)的資源強(qiáng)行轉(zhuǎn)移到部門(mén)，那么碳稅的稅收收入的分配要愈加合理化，不能造成市場(chǎng)扭曲而構(gòu)成超額負(fù)擔(dān)。碳稅的開(kāi)征要做到稅收中性，不能影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率。其次，環(huán)境問(wèn)題的社會(huì)本質(zhì)就是分配不公，這種不公平具體表現(xiàn)出在，對(duì)環(huán)境資源的毀壞使得少數(shù)群體受益，但是卻要所有人為此承當(dāng)環(huán)境遭到毀壞后所帶來(lái)的后果。碳稅的公平原則就是要將碳稅稅負(fù)根據(jù)誰(shuí)污染，誰(shuí)付費(fèi)原則合理分配，誰(shuí)排放的二氧化碳數(shù)量多，誰(shuí)就應(yīng)該承當(dāng)更大的稅負(fù)。二氧化碳過(guò)度排放所引起的氣候變暖是全球性的，有的國(guó)家征收碳稅進(jìn)行二氧化碳減排，有的國(guó)家則沒(méi)有，但是卻都要面臨著氣候變暖所帶來(lái)的一系列問(wèn)題，從全人類(lèi)的角度出發(fā)，這也是不公平的。況且我們還要為子孫后代著想，畢竟環(huán)境是全人類(lèi)的共同財(cái)產(chǎn)，碳稅的開(kāi)征也是在保證代際間的公平。效率和公平是相輔相成，互相統(tǒng)一的。在碳稅設(shè)計(jì)的經(jīng)過(guò)中要對(duì)效率和公平有所兼顧。5.2.2環(huán)境保衛(wèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)的原則我們不能通過(guò)毀壞環(huán)境來(lái)謀求經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也不能由于保衛(wèi)環(huán)境而抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。碳稅一方面要能夠保持對(duì)企業(yè)有鼓勵(lì)作用，引導(dǎo)企業(yè)改變能源消費(fèi)構(gòu)造，開(kāi)發(fā)使用清潔能源；另一方面，也要注重保衛(wèi)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，考慮企業(yè)的承載能力?？傊?，碳稅要將環(huán)境保衛(wèi)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展統(tǒng)籌兼顧。5.2.3符合我們國(guó)家國(guó)情，合理借鑒，穩(wěn)步推進(jìn)的原則西方發(fā)達(dá)國(guó)家有著豐富的碳稅開(kāi)征經(jīng)歷體驗(yàn)，但我們國(guó)家現(xiàn)有國(guó)情有其特殊性和復(fù)雜性，各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，技術(shù)和管理水平與發(fā)達(dá)國(guó)家還存在著一定的差距，所以西方碳稅先行國(guó)的經(jīng)歷體驗(yàn)只能參考，不能完全照搬。碳稅的建立要符合我們國(guó)家的基本國(guó)情，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步推進(jìn)，逐步磨合，結(jié)合我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展情況逐步過(guò)渡和完善。5.3碳稅稅制框架的初步設(shè)計(jì)5.3.1征稅對(duì)象現(xiàn)前階段我們國(guó)家應(yīng)把在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、消費(fèi)經(jīng)過(guò)中因使用煤炭、石油、天然氣及與其相關(guān)的化石能源所排放的二氧化碳?xì)怏w列入我們國(guó)家碳稅的征稅范圍，對(duì)生活中所使用的化石能源暫不列入征稅范圍。碳稅的開(kāi)征是為了減緩溫室效應(yīng)，導(dǎo)致全球氣候變化的溫室氣體不僅只是二氧化碳，還包括氧化亞氮、甲烷和臭氧、六氟化硫、氫氟碳化物和全氟化碳等氣體。從運(yùn)用稅收政策來(lái)應(yīng)對(duì)全球氣候變化的角度看，應(yīng)該對(duì)所有的溫室氣體都進(jìn)行征稅。由于二氧化碳約占溫室氣體排放的60%以上，是最重要的溫室氣體，同時(shí)對(duì)二氧化碳進(jìn)行征稅較其他溫室氣體相比更容易操作。碳稅開(kāi)征初期，受各方條件限制先以二氧化碳作為征稅對(duì)象，待以后征管水平、檢測(cè)技術(shù)成熟后，在將其他溫室氣體納入征稅范圍。5.3.2納稅人根據(jù)碳稅的征稅范圍和對(duì)象，碳稅的納稅義務(wù)人能夠相應(yīng)確實(shí)定為在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)化石燃料或因消耗化石燃料直接向自然環(huán)境中排放二氧化碳的單位。華而不實(shí)，單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，在中國(guó)境內(nèi)是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)和消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生地在境內(nèi)。碳稅納稅人暫不包括個(gè)人。向個(gè)人征收碳稅不僅技術(shù)上存在不可操作性而且作為流轉(zhuǎn)稅的碳稅，其稅負(fù)極易轉(zhuǎn)嫁，考慮到我們國(guó)家的實(shí)際情況，在開(kāi)征碳稅初期可暫不向個(gè)人征稅。當(dāng)然，對(duì)個(gè)人暫時(shí)不征碳稅不代表永遠(yuǎn)不征，事實(shí)上家庭燃料排放的二氧化碳?xì)怏w大約占到總排放量的20%,因而在碳稅施行一段時(shí)間后，隨著碳稅征管水平的提高和我們國(guó)家能源構(gòu)造的調(diào)整和升級(jí)，可考慮對(duì)個(gè)人征收碳稅。5.3.3計(jì)稅根據(jù)根據(jù)碳稅的概念，最為直接合理的計(jì)稅根據(jù)是二氧化碳的實(shí)際排放量。但在現(xiàn)實(shí)操作中，假如采取二氧化碳的實(shí)際排放量作為計(jì)稅根據(jù)，則對(duì)二氧化碳排放的監(jiān)測(cè)技術(shù)水平和設(shè)備精致細(xì)密程度有非常高的要求。在我們國(guó)家二氧化碳監(jiān)測(cè)技術(shù)不高、檢測(cè)設(shè)備缺乏的現(xiàn)在狀況下，這種計(jì)稅根據(jù)的設(shè)計(jì)可操作性非常低，而且難以控制稅源和征稅成本。由于每個(gè)種類(lèi)的化石燃料中含碳比例固定，化石燃料在燃燒后的二氧化碳排放量又與其含碳量有固定的比例關(guān)系，這就能夠通過(guò)化石燃料的使用量估算出其燃燒后的二氧化碳排放量。二氧化碳估算排放量確實(shí)定能夠根據(jù)(IPCC國(guó)家溫室氣體清單指南〕中能源部分所提供的基準(zhǔn)方式方法進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算公式為：二氧化碳排放量=石化燃料消耗二氧化碳排放系數(shù)二氧化碳排放系數(shù)=低位發(fā)熱量碳排放因子碳氧化率碳轉(zhuǎn)換系數(shù)華而不實(shí)：石化燃料消耗量是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)際消耗的產(chǎn)生二氧化碳的化石燃料，包括煤炭、原油、汽油、油、天然氣等，以企業(yè)賬務(wù)記錄為根據(jù)；二氧化碳排放系數(shù)是指單位化石燃料的二氧化碳排放量。低位發(fā)熱量是指石化燃料完全燃燒，其燃燒物中的水蒸汽以氣態(tài)存在時(shí)的發(fā)熱量，也稱(chēng)凈熱；碳排放因子是指石化燃料單位熱值的碳排放量；碳氧化率是指碳氧化的比率，即氧化碳占碳排放的比率；碳轉(zhuǎn)換系數(shù)是指由碳到二氧化碳的轉(zhuǎn)化系數(shù)。主要化石能源的二氧化碳估算排放量見(jiàn)表5-1這種計(jì)稅根據(jù)計(jì)算簡(jiǎn)便、可操作性強(qiáng)、征管成本低、可行性高。但其實(shí)以二氧化碳估算量作為碳稅計(jì)稅根據(jù)在現(xiàn)實(shí)中單單對(duì)企業(yè)化石燃料的使用起到了抑制作用，不能夠很好的鼓勵(lì)企業(yè)加快二氧化碳減排技術(shù)的開(kāi)發(fā)和替代能源的使用。出于我們國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平、技術(shù)水平、征收獲本等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題制約，我們國(guó)家開(kāi)征碳稅的計(jì)稅根據(jù)應(yīng)該選擇使用二氧化碳排放量的估算量。5.3.4稅率和計(jì)征方式碳稅稅率形式主要取決于碳稅的計(jì)稅根據(jù)，碳稅的計(jì)稅根據(jù)是二氧化碳排放量的估算量，這個(gè)估算量是以含碳化石燃料中的含碳量為基礎(chǔ)的，化石燃料消耗量越多，向空氣中排放的二氧化碳?xì)怏w就越多，二氧化碳?xì)怏w對(duì)環(huán)境的影響程度又只取決于二氧化碳?xì)怏w排放量的濃度與數(shù)量，而與其價(jià)值量沒(méi)有關(guān)系，由此看來(lái)，碳稅稅率應(yīng)當(dāng)采用定額稅率形式，計(jì)征方式采用從量計(jì)征。稅率水平的高低取決于現(xiàn)實(shí)中很多因素，還要遵循一定的原則：第一，想要通過(guò)碳稅稅率的提高到達(dá)邊際減排成本和邊際污染成本相等是不現(xiàn)實(shí)的，但是我們?cè)谠O(shè)計(jì)碳稅稅率值時(shí)，要盡可能使稅負(fù)反響出二氧化碳減排的邊際成本，使得企業(yè)碳稅應(yīng)納稅額超過(guò)企業(yè)采用替代性能源或是采取二氧化碳減排措施的邊際成本，這樣一來(lái)，碳稅稅負(fù)就足以影響企業(yè)的二氧化碳排放行為或生產(chǎn)消費(fèi)行為。但是考慮到我們國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人民生活質(zhì)量，碳稅稅率的選擇就不能單單考慮二氧化碳減排的效果，同時(shí)還不能對(duì)我們國(guó)家能源密集型企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生過(guò)大沖擊，更不能降低人民的生活質(zhì)量。所以在碳稅開(kāi)征初期，稅率應(yīng)選擇低水平稅率，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和居民收入水平的不斷提高而逐步升高。建立碳稅稅率的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，結(jié)合開(kāi)征后的實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整稅率水平，以便更好地發(fā)揮碳稅的二氧化碳減排作用。遵循上述原則，結(jié)合國(guó)外碳稅的稅率經(jīng)歷體驗(yàn)以及國(guó)內(nèi)學(xué)者的模型驗(yàn)證，我們國(guó)家碳稅開(kāi)征初期的稅率設(shè)定為每噸二氧化碳估算量25-40元人民幣。各種常見(jiàn)化石燃料的詳細(xì)推算稅率見(jiàn)表5-2.5.3.5征稅環(huán)節(jié)化石燃料從開(kāi)采到加工再到消費(fèi)最終排放出二氧化碳的整個(gè)經(jīng)過(guò)中可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)都能夠被選為碳稅的征稅環(huán)節(jié)。征稅環(huán)節(jié)選擇的不同對(duì)納稅人以及與其相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生不同程度的影響。因而，確定一個(gè)最合理的征稅環(huán)節(jié)是對(duì)碳稅框架設(shè)計(jì)極華而不實(shí)要的。一般來(lái)講碳稅的征稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)這兩種選擇：誰(shuí)污染，誰(shuí)繳稅,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)向含碳化石燃料的精煉、生產(chǎn)、加工的生產(chǎn)企業(yè)征收碳稅，固然在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收碳稅稅負(fù)最終會(huì)通過(guò)含碳燃料商品的價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消1而且生產(chǎn)環(huán)節(jié)作為碳稅的源頭，進(jìn)行源頭扣繳既便于碳稅的征收管理又減少了納稅人偷稅逃稅的可乘之機(jī)，使得稅款能夠及時(shí)、足額納入國(guó)庫(kù)。降低了稅收征管成本，提高了碳稅征收的有效性。誰(shuí)使用，誰(shuí)繳稅,在消費(fèi)環(huán)節(jié)根據(jù)含碳化石燃料的使用量向消費(fèi)者征收。碳稅以?xún)r(jià)外稅的形式在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收，不僅使得稅收透明度加強(qiáng)，還利用了價(jià)格的傳導(dǎo)效應(yīng)刺激消費(fèi)者去主動(dòng)減少含碳能源消耗，加強(qiáng)二氧化碳減排意識(shí)。但是在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收對(duì)碳稅稅收征管水平有較高要求，操作性低，征收獲本升高。我們國(guó)家當(dāng)前暫時(shí)還不具備在消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅的條件，所以現(xiàn)行的對(duì)成品油的消費(fèi)稅征收是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)石油、煤炭和天然氣征收的資源稅也是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)?；趯?shí)際管理和操作角度的考慮，愈加有利于稅收管理和源泉控制的主要措施還是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。5.3.6稅收優(yōu)惠要減緩碳稅開(kāi)征后對(duì)社會(huì)各個(gè)方面帶來(lái)的沖擊，稅制構(gòu)造中的稅收優(yōu)惠是必不可少的：一方面，針對(duì)積極進(jìn)行二氧化碳減排的化石能源密集型企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠。例如電力和鋼鐵這樣高能耗行業(yè)是我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石，這些行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r會(huì)直接影響到我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。同時(shí)這些行業(yè)也是最主要的二氧化碳排放行業(yè)。所以在碳稅制設(shè)計(jì)時(shí)，要給與這些行業(yè)一定的稅收優(yōu)惠，既能夠?qū)崿F(xiàn)二氧化碳的減排，又不至于對(duì)它們的發(fā)展造成很大的影響。若這些能源密集型行業(yè)中的企業(yè)主動(dòng)采取二氧化碳減排措施，例如進(jìn)行生物固碳、將含碳化石燃料能源用以新型能源替代、改善工藝提高含碳化石能源利用率等等，則能夠?qū)ζ鋵?shí)行稅收減免或者稅收返還，用以彌補(bǔ)其更換能源、創(chuàng)新工藝帶來(lái)的額外成本。另一方面，根據(jù)我們國(guó)家現(xiàn)前階段的實(shí)際情況，考慮到人民生活質(zhì)量和收入水平等，對(duì)居民的生活用煤和生活用天然氣暫不征收碳稅；對(duì)用于非燃料用處或未向大氣排二氧化碳?xì)怏w的含碳化石資源免稅；對(duì)例如邊防駐守和其他使用非應(yīng)稅能源困難的單位施行碳稅減免。5.3.7管轄權(quán)我們國(guó)家稅收收入一般有三種歸屬選擇，即地方稅、稅、與地方分享稅。地方稅的特點(diǎn)是具有非流動(dòng)性且分布較均勻、不具有再分配和宏觀調(diào)控性質(zhì)、稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。一方面，碳稅主要是針對(duì)于能源密集型行業(yè)，稅收收入分布均勻。碳稅不僅對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，更會(huì)牽涉到我們國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易，有很強(qiáng)的宏觀調(diào)控作用。而且碳稅作為流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)極易轉(zhuǎn)嫁，這些都不符合地方稅的特點(diǎn)。另一方面，假如將碳稅歸屬于地方稅，也不利于對(duì)碳稅收入進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。從這兩點(diǎn)來(lái)看，碳稅不宜作為完全的地方稅?？紤]到分稅制改革后，歸入地方的稅收收入比例較低，一旦將碳稅作為和地方分享稅能夠充分調(diào)動(dòng)地方的積極性。所以將碳稅作為地方分享稅比擬合適，碳稅收入主要?dú)w屬財(cái)政，分配比例能夠設(shè)計(jì)成7∶3或者8∶2.5.3.8稅款使用根據(jù)國(guó)外的經(jīng)歷體驗(yàn)，西方碳稅先行國(guó)的碳稅收入大都應(yīng)納入國(guó)家一般預(yù)算統(tǒng)一管理。即便是將碳稅收入專(zhuān)款專(zhuān)用的國(guó)家，也都是將碳稅收入用于環(huán)境專(zhuān)項(xiàng)治理，用于對(duì)新型可替代能源和二氧化碳減排技術(shù)的研發(fā)。開(kāi)征碳稅的目的不是為了增加收入，而是為了進(jìn)行二氧化碳減排，所以碳稅收入無(wú)論是專(zhuān)款專(zhuān)用還是納入國(guó)家一般預(yù)算，都應(yīng)投入與環(huán)境保衛(wèi)相關(guān)或者是其他有利于社會(huì)和諧發(fā)展的方面：首先，碳稅收入能夠用于代替企業(yè)所得稅、增值稅等稅收收入。稅收留易對(duì)有價(jià)值的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成市場(chǎng)扭曲，抑制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)一步發(fā)展。如若碳稅收入用于替代其他稅種收入以便降低其他稅種稅負(fù)。這樣一來(lái)，在有效控制二氧化碳排放的同時(shí)，還能夠減少其他稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成的市場(chǎng)扭曲。其次，碳稅收入能夠用于低收入群體的補(bǔ)助。由于作為新稅種的碳稅一旦開(kāi)征就會(huì)提高應(yīng)納稅收入在總收入中所占的比重，而且低收入家庭的上升幅度一定大于高收入家庭。所以能夠?qū)⑻级惖亩愂帐杖胱鳛檠a(bǔ)助資金，對(duì)低收入家庭進(jìn)行補(bǔ)助。再次，碳稅收入進(jìn)行專(zhuān)款專(zhuān)用，以國(guó)家名義設(shè)立用于環(huán)境保衛(wèi)的專(zhuān)項(xiàng)基金，為相關(guān)的科研機(jī)構(gòu)對(duì)節(jié)能減排技術(shù)研發(fā)和有關(guān)部門(mén)環(huán)保行動(dòng)的開(kāi)展提供資金支持，例如生物固碳技術(shù)、提高能率、新能源的開(kāi)發(fā)利用、植樹(shù)造林等等。創(chuàng)造時(shí)機(jī)進(jìn)行國(guó)際溝通合作，走出去學(xué)習(xí)西方發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)的二氧化碳減排技術(shù)和碳稅施行經(jīng)歷體驗(yàn)。二氧化碳的減排歸根結(jié)底還是要依靠科技進(jìn)步與創(chuàng)新，二氧化碳減排技術(shù)的創(chuàng)新離不開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)資金的投入，我們國(guó)家碳稅收入理所應(yīng)當(dāng)用于二氧化碳減排的相關(guān)領(lǐng)域。最后，碳稅收入用于作為引導(dǎo)企業(yè)自主進(jìn)行二氧化碳減排的鼓勵(lì)工具。稅收收入能夠用于像火力發(fā)電、航空業(yè)、鋼鐵業(yè)這些與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)又關(guān)乎國(guó)民生計(jì)的含碳能源密集型行業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金，這樣既能夠支持這些行業(yè)中的企業(yè)引進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)，可以以減少碳稅開(kāi)征初期對(duì)于這些能源密集型行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成的不利影響。5.4配套措施5.4.1建立建全相關(guān)法律制度只要將碳稅上升到立法的層面，以國(guó)家強(qiáng)迫力作為保障，碳稅的二氧化碳減排效果才能得到充分的保證。在制定和修訂碳稅相關(guān)法律時(shí)，既要符合公平與效率相統(tǒng)一等一系列碳稅的開(kāi)征原則，又要平衡好國(guó)家與公民之間的稅收權(quán)利。碳稅的立法一定是一個(gè)復(fù)雜漫長(zhǎng)的經(jīng)過(guò)，要在實(shí)踐中不斷地修訂更改才能制定出符國(guó)情、合民意的碳稅相關(guān)法律。5.4.2進(jìn)行有效的宣傳沒(méi)有一個(gè)制度是十全十美的，碳稅作為新稅種，它的推行勢(shì)必會(huì)給一部分利益群體帶來(lái)?yè)p害，碳稅的順利推行一定要得到社會(huì)各界的廣泛支持，這就要對(duì)碳稅開(kāi)征的積極意義進(jìn)行有效的宣傳。一方面，通過(guò)媒體、輿論進(jìn)行前期的廣泛宣傳，能夠?qū)⑻级愰_(kāi)征的意義之所在傳達(dá)給社會(huì)公眾，使社會(huì)公眾逐步接受碳稅的開(kāi)征。不僅能夠提高