北京2015年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：如何建立貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制考試試題

北京2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：如何建立貨幣資金內(nèi)部

會(huì)計(jì)控制考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）.一家復(fù)雜電子設(shè)備的制造商運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，要將使用手冊(cè)交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？A：只讀光盤/只讀存儲(chǔ)器B：計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片C：可讀入磁盤D：數(shù)字錄音帶.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)；B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益；D：兼職地方大學(xué)教授。.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；口：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。.A公司2007年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表的流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬元，其中存貨為800萬元，應(yīng)收賬款500萬元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬元，那么該公司的速動(dòng)比率是多少？A：0.7B：2.0C：0.5D：1.2.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購存貨。同時(shí)，詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù)A：間接證據(jù)B：附屬證據(jù)C：佐證證據(jù)D：主觀證據(jù).以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；D：確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有A：可靠性B：經(jīng)濟(jì)性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性.某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國家基金時(shí)的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ)A：董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可.假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C：通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D：報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。.某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對(duì).以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣.業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見錯(cuò)誤A：選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽；B：?jiǎn)栴}的選項(xiàng)并不相互排斥；C：運(yùn)用李柯特分層法而非語義差異分層法；D：?jiǎn)栴}本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。.要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實(shí)地檢查D：外部提供的文件.限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量A：除數(shù)差異B：固定間接費(fèi)用單位成本C：損失的貢獻(xiàn)毛利D：產(chǎn)量差異.針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。C：組織目標(biāo)的完成程度。D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交；C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A：對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查；B：對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；C：進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查；D：對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠；D：沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。.某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對(duì).公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。.根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗(yàn)和批控制核對(duì)；B：對(duì)可能的職務(wù)分離是一個(gè)好的指南；C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計(jì)算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。.某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機(jī)會(huì)？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5.進(jìn)行處理。A：排列順序應(yīng)該是5,2,4,1，和3B：排列順序應(yīng)該是4,2,1，3,和5C：排列順序應(yīng)該是1,3,4,2,和5D：排列順序應(yīng)該是3,4,2,5,和1.某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行?？A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額；B：選用過去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。.管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉庫的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)；B：擴(kuò)大投保范圍；C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；D：隨同倉庫管理員證實(shí)庫存數(shù)量。.如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計(jì)師應(yīng)該A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營業(yè)績需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)椋贿@么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過是接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無意義。33.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低—時(shí)，才能使目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。A：60%B：40%C：20%D：50%.以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況？A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間。C：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。D：掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范？A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單；D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍；B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。.對(duì)垃圾債券的最佳描述是A：一種根本不支付年利息，卻以低于面值的價(jià)格打折出售的債券B：得到固定資產(chǎn)支撐的債券；C：一種持有人可選擇交換發(fā)行公司普通股票的債券；D：一種高效益、高風(fēng)險(xiǎn)的債券，一般用于為兼并、杠杠收購和陷入困境的公司提供融資。.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素—A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛好的方案。C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。.交叉索引的工作底稿應(yīng)該是A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做；B：用于證實(shí)以前記錄的信息；C：始終如一地應(yīng)用。D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：13.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。.某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；⑵車輛運(yùn)行里程數(shù)；⑶設(shè)備使用年數(shù)；⑷環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)