2023年內(nèi)審考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題及答案解析

2023內(nèi)審考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題及答案解析

a.內(nèi)部審計(jì)包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評估。

b.內(nèi)部審計(jì)包括對政策、規(guī)劃、法律和標(biāo)準(zhǔn)遵循狀況的評估。

c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)進(jìn)展為資產(chǎn)的存在性的證明和對愛護(hù)資產(chǎn)手段的審查。

d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向進(jìn)展。

答案：d

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

此題考察內(nèi)部審計(jì)活動的范圍的變化。眾所周知，內(nèi)部審計(jì)最開頭主要關(guān)注于公司財(cái)務(wù)狀況，隨著公司經(jīng)營環(huán)境的變化和內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的進(jìn)展，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)越來越以公司的經(jīng)營活動為導(dǎo)向，關(guān)懷公司的內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否合理有效。因此，此題選擇d答案。

2.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評價(jià)愛護(hù)存貨的內(nèi)部掌握的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類是：

a.財(cái)務(wù)審計(jì)

b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)

c.經(jīng)營審計(jì)(Operational)

d.工程結(jié)果審計(jì)(programresults)

答案：c

考察重點(diǎn)：審計(jì)規(guī)劃

解題思路：

此題材考察內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的分類。在此題中，一個(gè)審計(jì)規(guī)劃的目標(biāo)是評估公司內(nèi)部掌握系統(tǒng)的有效性。公司的內(nèi)部掌握系統(tǒng)屬于公司的經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此本目標(biāo)屬于經(jīng)營目標(biāo)。此題選擇c答案。

3.應(yīng)當(dāng)包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程()中的一項(xiàng)權(quán)利要素是：

a.確認(rèn)審計(jì)部門必需審查的經(jīng)營部門。

b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會進(jìn)展披露的類別。

c.接觸與績效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。

d.接觸外部審計(jì)師的.工作底稿。

答案：c

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

此題考察內(nèi)部審計(jì)規(guī)章()中，包含的內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利要素是什么。參見Stan-dard110.01.4。

a.不正確。審計(jì)對象確實(shí)定不是規(guī)章的內(nèi)容。

b.不正確。應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會提示的內(nèi)容，不是內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利要素。

c.正確。有權(quán)利接觸會計(jì)記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)是規(guī)章中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)

部門的權(quán)利。

d.不正確。接觸外部審計(jì)師的工作稿。

4.績效審計(jì)的定義是“評價(jià)治理層既定可承受目標(biāo)業(yè)績的完成狀況”。績效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。以下評價(jià)可被視為績效審計(jì)最正確例示的是：

a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改良本錢會計(jì)核算系統(tǒng)的變革本錢這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效;

b.勝利實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施;

c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)規(guī)劃的某委員會的人員水平;

d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

答案：b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

此題考察績效審計(jì)。此題給出了績效審計(jì)的定義，要求選擇哪一項(xiàng)活動屬于這一審計(jì)。

a.不正確。檢查使用一種新的本錢會計(jì)核算系統(tǒng)的本錢，不是評價(jià)治理績效是否有效。

b.正確。檢查一個(gè)政府官員是否實(shí)現(xiàn)了電梯的安全性，是評價(jià)治理績效是否有效。

c.不正確。監(jiān)管某委員會的人員水平不是評價(jià)治理績效是否有效。

d.不正確。檢查員工是否遵循已確立的操作規(guī)程，不是評價(jià)治理績效是否有效。

5.內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)常被要求幫助外部審計(jì)人員工作。以下哪項(xiàng)工作屬于必需對外部審計(jì)人員有所限制的活動?

a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估掌握系統(tǒng);

b.證明現(xiàn)金狀況的公正性;

c.評價(jià)組織整體內(nèi)部掌握系統(tǒng)的恰當(dāng)性;

d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相全都。

答案：b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

解題思路：

此題考察內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)人員的關(guān)系問題。參見Standards550.01、550.02。外部審計(jì)人員必需先審查審計(jì)對象的內(nèi)部掌握系統(tǒng)，依據(jù)公司的內(nèi)部掌握系統(tǒng)的狀況，打算審計(jì)的方法和流程。但是，他們不管檢查現(xiàn)金狀況的表示方式。因此，此題答案為b選項(xiàng)。

6.某審計(jì)助理發(fā)覺一份價(jià)值5500美元的來自主要供給商的購置訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購置訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收報(bào)告。助理盼望檢查更多的購置訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收報(bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

a.由于購置訂單偏差的金額大于驗(yàn)收報(bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見;

b.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會再消失遺忘查收驗(yàn)收報(bào)告的情形，所以審計(jì)主管同時(shí)助理的意見;

c.由于全部的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)一樣，所以審計(jì)主管不會同意助理的意見;

d.由于驗(yàn)收報(bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會同意助理的意見。

答案：d

考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。

解題思路：

在此題中，一位審計(jì)助理發(fā)覺了被審計(jì)對象的一些內(nèi)部掌握的漏洞，但是他對于一個(gè)選購部門沒有收貨記錄，沒有實(shí)行行動。這是不對的，由于沒有驗(yàn)收報(bào)告對于公司來說是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)主管沒有同意這個(gè)助理審計(jì)師的意見。所以此題選擇d答案。

7.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展的活動是：

a.設(shè)計(jì)內(nèi)部掌握系統(tǒng)。

b.起草內(nèi)部掌握系統(tǒng)的流程。

c.在內(nèi)部掌握實(shí)施之前對其進(jìn)展復(fù)核。

d.實(shí)施內(nèi)部掌握系統(tǒng)。

答案：C

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

內(nèi)部審計(jì)的活動必需保證在內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中所規(guī)定的獨(dú)立性(independence),所以內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動僅僅局限于檢查(examine)和評價(jià)(evaluate),而不能涉及決策和實(shí)施過程。

a.不正確。設(shè)計(jì)掌握系統(tǒng)不屬于檢查和評價(jià)，而是一種決策活動。

b.不正確。起草系統(tǒng)掌握流程不屬于檢查和評價(jià)，從事此項(xiàng)活動將有內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。

c.正確。在實(shí)施前檢查內(nèi)部掌握系統(tǒng)屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)。

d.不正確。安裝內(nèi)部掌握系統(tǒng)不屬于檢查與評價(jià)。

8.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)當(dāng)：

a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消退。

b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告。

c.增加對該活動審計(jì)的頻率。

e.對此審計(jì)任務(wù)分派更多有閱歷的人員。

答案:b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

當(dāng)遇到審計(jì)范圍限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectorofinternalau-diting)應(yīng)當(dāng)向公司董事會的審計(jì)委員會(auditingcommittee)匯報(bào)，爭論由于范圍限制對審計(jì)所造成的影響。

a.不正確。拒絕連續(xù)審計(jì)是不適宜的。

b.正確。審計(jì)委員會的存在保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，因而遇到重大問題需要與其溝通。

c.不正確。增加審計(jì)頻率對解決問題沒有幫忙。

d.不正確。增加有閱歷的審計(jì)人員也不能消退限制。

9.獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的推斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過：

a.個(gè)人的學(xué)問和技能。

b.組織地位和客觀性。

c.組織內(nèi)部的監(jiān)視。

d.組織的學(xué)問和技能。

答案：b

考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

解題思路：

此題連續(xù)考察內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定，保證內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性的最好方式是保證他們在組織中的地位和客觀性(Standard100.01)。所以此題選擇b答案。

10最常見并被用于證明肯定時(shí)期中審計(jì)掩蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)規(guī)劃工具是：

a.長期日程表。

b.審計(jì)方案(auditprogram)。

c.部門預(yù)算。

d.部門章程()。

答案：a

考察重點(diǎn)：審計(jì)規(guī)劃。

解題思路：

a.正確。審計(jì)規(guī)劃中的審計(jì)時(shí)間