預(yù)算管理制度和流程

---預(yù)算管理制度和流程第一章總則第一條目的為落實(shí)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，建立健全公司經(jīng)營(yíng)激勵(lì)和約束機(jī)制；實(shí)現(xiàn)公司資源在不同部門(mén)和項(xiàng)目的有效配置，充分發(fā)揮資源的最佳經(jīng)濟(jì)效益；為公司及各部門(mén)、物業(yè)服務(wù)中心建立健全內(nèi)控制度提供依據(jù)，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于XX公司本部、各部門(mén)以及各物業(yè)服務(wù)中心。第三條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)參照本制度制定本公司的預(yù)算執(zhí)行細(xì)則。第二章預(yù)算管理原則第四條堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理。第五條堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。第六條堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第七條堅(jiān)持獎(jiǎng)懲分明原則，強(qiáng)化預(yù)算考核，實(shí)行與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。第三章組織形式和職責(zé)第八條組織形式1、預(yù)算管理指預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、審計(jì)監(jiān)督及分析等管理形式的總稱(chēng)。2、預(yù)算管理在組織形式上采取“公司——部門(mén)”的兩級(jí)管理組織形式。3、恒誠(chéng)物業(yè)公司負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人。第九條各組織的職責(zé)1、公司經(jīng)營(yíng)班子：公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度投資計(jì)劃和全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行的管理機(jī)構(gòu)。2、財(cái)務(wù)部：公司預(yù)算編制工作的組織機(jī)構(gòu)以及預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)構(gòu)。3、公司其他職能部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)職能范圍內(nèi)預(yù)算項(xiàng)目的擬訂并監(jiān)督執(zhí)行。4、各物業(yè)服務(wù)中心：本部門(mén)預(yù)算的具體編制、執(zhí)行、控制和管理機(jī)構(gòu)。第四章預(yù)算編制第十條預(yù)算編制工作分為兩級(jí)預(yù)算編制：一級(jí)預(yù)算為恒誠(chéng)物業(yè)合并預(yù)算；二級(jí)預(yù)算包括公司本部預(yù)算和各物業(yè)服務(wù)中心預(yù)算。第十一條預(yù)算編制基礎(chǔ)是公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、綜合平衡；分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的方法。第十二條預(yù)算編制的全面性原則要求各預(yù)算編制單位所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理體系，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。第十三條公司預(yù)算編制流程1、確定預(yù)算總目標(biāo)每年11月底前，公司負(fù)責(zé)人會(huì)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)確定公司預(yù)算總收入和總利潤(rùn)，并且確定在各部門(mén)和物業(yè)服務(wù)中心的利潤(rùn)比例。2、審批年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃12月初，各部門(mén)和各物業(yè)服務(wù)中心根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算總目標(biāo)，編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿，本公司財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿編制盈利測(cè)算報(bào)告。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的人員編制計(jì)劃必須單獨(dú)申報(bào)到行政人事部匯總，逐級(jí)審批后下發(fā)到各部門(mén)和物業(yè)服務(wù)中心，各部門(mén)和物業(yè)服務(wù)中心憑審批同意的編制計(jì)劃編制預(yù)算。各部門(mén)和物業(yè)服務(wù)中心將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算報(bào)公司審批。第十四條物業(yè)服務(wù)中心的預(yù)算編制流程：1、公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制年度預(yù)算電子表格模板，于12月初由行政人事部通知各部門(mén)和物業(yè)服務(wù)中心制定年度管理預(yù)算。物業(yè)服務(wù)中心預(yù)算編制的原則是以收定支、收支平衡。2、各物業(yè)服務(wù)中心在12月底之前將下年度的管理預(yù)算制定并發(fā)送財(cái)務(wù)部審核。3、財(cái)務(wù)部在12月底之前，組織召開(kāi)管理預(yù)算審批會(huì)議。參加人員為公司領(lǐng)導(dǎo)、物業(yè)服務(wù)中心、財(cái)務(wù)部、行政人事部和品質(zhì)部有關(guān)人員。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第十五條預(yù)算執(zhí)行1、預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)和下達(dá)后，各部門(mén)和各物業(yè)服務(wù)中心必須認(rèn)真組織實(shí)施，將公司預(yù)算目標(biāo)層層分解以形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。2、各部門(mén)和各物業(yè)服務(wù)中心以預(yù)算作為組織和管理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算目標(biāo)細(xì)化為月度預(yù)算指標(biāo)，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十六條預(yù)算控制1、成本費(fèi)用支出控制各部門(mén)和各物業(yè)服務(wù)中心預(yù)算內(nèi)超過(guò)2000元費(fèi)用支出，由部門(mén)（部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)）、財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人）審核，公司負(fù)責(zé)人審批支出，超過(guò)元的金額須由審批支出，固定資產(chǎn)購(gòu)置、預(yù)算外成本費(fèi)用支出需詳細(xì)說(shuō)明理由和情況并報(bào)物業(yè)公司負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)元的金額須由審批支出。物業(yè)各物業(yè)服務(wù)中心預(yù)算內(nèi)低于2000元支出，由主任審批。超預(yù)算（預(yù)算外）成本費(fèi)用支出需財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管、物業(yè)公司負(fù)責(zé)人審批超過(guò)元的金額須由審批支出。固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資、支付項(xiàng)目費(fèi)用（含有預(yù)算的停車(chē)、收益分成等）需審批，超過(guò)元的金額須由審批支出。2、資金預(yù)算控制各部門(mén)和各物業(yè)服務(wù)中心之間的資金往來(lái)須財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。物業(yè)及其各物業(yè)服務(wù)中心之間的資金往來(lái)需由物業(yè)公司負(fù)責(zé)人審批。第六章預(yù)算調(diào)整第十七條以下兩種情況下，預(yù)算應(yīng)予以調(diào)整：1、因出現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以外的新增業(yè)務(wù)則必須要調(diào)整年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的。2、有充分證據(jù)表明預(yù)算期行業(yè)性的國(guó)家政策或法律基礎(chǔ)等外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境已發(fā)生重大變化，致使原年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或原預(yù)算編制的價(jià)量基礎(chǔ)已經(jīng)發(fā)生重大偏差的。第十八條調(diào)整的原則1、目標(biāo)一致原則：調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求。2、講求效益原則：調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。3、在具體調(diào)整中遵循“逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批”的原則。第十九條調(diào)整的時(shí)間預(yù)算調(diào)整一般在公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整之后進(jìn)行。第二十條調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整的程序與預(yù)算制定的程序一致。各物業(yè)服務(wù)中心預(yù)算如收入面積及標(biāo)準(zhǔn)有變，可調(diào)整支出，但利潤(rùn)結(jié)果須保持不變。調(diào)整后結(jié)果抄報(bào)財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)。第七章審計(jì)監(jiān)督第二十一條預(yù)算管理審計(jì)是公司內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)，是對(duì)公司的預(yù)算管理制度和預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督第二十二條預(yù)算管理制度審計(jì)是對(duì)各公司是否以預(yù)算為基礎(chǔ)建立并有效執(zhí)行內(nèi)控制度、是否嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)授權(quán)審批制度進(jìn)行審計(jì)。第二十三條預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)包括：1、公司預(yù)算目標(biāo)是否層層分解并形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。2、年度預(yù)算目標(biāo)是否按月細(xì)化為分期預(yù)算控制指標(biāo)。3、是否嚴(yán)格執(zhí)行月度預(yù)算、預(yù)