保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與完善探析

保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與完善探析保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與完善探析

一、全面預(yù)算管理的概述

〔一〕概述

全面預(yù)算是指對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，對產(chǎn)品的本錢、利潤及現(xiàn)金的收支情況等進(jìn)行預(yù)測，反映企業(yè)在未來期間的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)的是從整體出發(fā)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)總體的控制。全面預(yù)算管理就是把全面預(yù)算的理論應(yīng)用到企業(yè)管理預(yù)算當(dāng)中去。保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，是對整體經(jīng)營活動進(jìn)行統(tǒng)一的量化，為公司及分支機(jī)構(gòu)確定了具體的目標(biāo)及行為標(biāo)準(zhǔn)，它是執(zhí)行企業(yè)管理的規(guī)范，也是對業(yè)績進(jìn)行評價(jià)的根底。

〔二〕主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三個(gè)方面。經(jīng)營預(yù)算主要是對企業(yè)在日常經(jīng)營活動中的現(xiàn)金收付進(jìn)行預(yù)算管理，包括產(chǎn)品本錢預(yù)算、采購活動預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算及銷售預(yù)算等等。資本預(yù)算主要是對企業(yè)投資的工程進(jìn)行預(yù)算。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等，資本預(yù)算也是企業(yè)防備風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。財(cái)務(wù)預(yù)算是指對企業(yè)預(yù)算期間的現(xiàn)金收支等財(cái)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)算，主要包括資金預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債控制及現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)等等。

二、保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理的意義

〔一〕實(shí)行全面預(yù)算管理有利于提高經(jīng)濟(jì)效益

實(shí)行全面預(yù)算管理主要從兩個(gè)方面入手。第一，在業(yè)績開展方面。主要包括保費(fèi)規(guī)模、險(xiǎn)種分類以及渠道分類等預(yù)算分析。第二，體現(xiàn)在對本錢費(fèi)用的管控中。具體包括對日常運(yùn)營本錢、職場費(fèi)用、市場費(fèi)用、理賠費(fèi)用及人力本錢進(jìn)行預(yù)算，通過制定科學(xué)的預(yù)算，可以使保險(xiǎn)公司比擬全面的管控業(yè)績目標(biāo)，并同時(shí)有效的監(jiān)控運(yùn)營費(fèi)用、人力費(fèi)用、理賠費(fèi)用及市場費(fèi)用等，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

〔二〕實(shí)行全面預(yù)算管理有利于優(yōu)化資源配置

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速開展，保險(xiǎn)公司做為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的主體，通過綜合管理，統(tǒng)籌兼顧，加強(qiáng)公司的組織方案和控制協(xié)調(diào)職能。從整體出發(fā)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績穩(wěn)定開展及保費(fèi)結(jié)構(gòu)的科學(xué)分配。通過資源的有效配置，從險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)和渠道分類入手，保證重點(diǎn)客戶、重點(diǎn)險(xiǎn)種和重點(diǎn)渠道的開展。

〔三〕實(shí)行全面預(yù)算管理可以加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)的一致性

進(jìn)行全面預(yù)算的編制工作需要全員的參與配合。通過對預(yù)算的編制可以使公司各部門的員工更好的了解本部門與公司整體的關(guān)系，分清整體利益和部分利益的關(guān)系。預(yù)算的編制過程也就是公司各部門之間互相信息傳達(dá)的過程，可以推進(jìn)各部門之間以及管理層與各部門之間的溝通，協(xié)調(diào)公司整體目標(biāo)的一致性。

〔四〕實(shí)行全面預(yù)算管理可以促進(jìn)績效管理水平的提高

實(shí)行全面預(yù)算管理體系，不但標(biāo)準(zhǔn)了公司管理工作的形式，更加明確的量化了各部門及分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營指標(biāo)，促進(jìn)績效考核管理水平的提高。通過實(shí)行全面的預(yù)算管理，完善了績效考核的指標(biāo)體系，提高了考核指標(biāo)的綜合質(zhì)量，健全了績效考核管理流程，使績效考核管理體系有章可循，績效管理制度科學(xué)化，同時(shí)也鼓勵(lì)人才更好的開展。

三、保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理所存在的問題

〔一〕對全面預(yù)算管理認(rèn)識不深刻、管理理念不成熟

全面預(yù)算管理主要是突出預(yù)算的全面性。認(rèn)識缺乏表現(xiàn)在編制預(yù)算的形式上只體現(xiàn)出財(cái)務(wù)的預(yù)算。實(shí)行全面預(yù)算管理，不僅僅只是對財(cái)務(wù)和資金活動進(jìn)行預(yù)算管理，還要加強(qiáng)對人力資源的預(yù)算管理。重視人力資源在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用，通過調(diào)動人才的主動性和積極性來實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。在公司各部門編制本部門預(yù)算時(shí)，也存在理念不成熟的問題，為了爭取本部門更多的資源，與預(yù)算編制部門討價(jià)還價(jià)，以獲得比擬寬松的預(yù)算環(huán)境。而預(yù)算管理的編制部門無法全部的了解公司所有部門的需求情況，不能合理和準(zhǔn)確的分配資源，這樣所形成的后果可能使獲得資源較多的部門既耗費(fèi)了資源又達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，而獲得較少資源的部門因?yàn)闆]有足夠的資源也達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，使得公司的實(shí)際業(yè)績與預(yù)期目標(biāo)形成差距，資金使用效率較低。

〔二〕保費(fèi)收入的預(yù)算管理不科學(xué)

對于保險(xiǎn)公司來說，保費(fèi)收入的考核管理占據(jù)管理工作的重要地位，也是各保險(xiǎn)公司的主要任務(wù)。但是在實(shí)際的預(yù)算管理工作中，存在保費(fèi)收入預(yù)算目標(biāo)過緊、脫離市場環(huán)境和自身情況等問題。在以保費(fèi)論英雄的保險(xiǎn)公司中，往往只注重保費(fèi)業(yè)績，而無視了公司自身的開展能力及市場整體的環(huán)境影響，過快的業(yè)績增長及過大的考核壓力，會產(chǎn)生客戶稱心度下降、業(yè)務(wù)質(zhì)量較低、綜合賠付率和綜合本錢費(fèi)用率較高等問題，不利于公司整體的長期經(jīng)營與開展。

〔三〕費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行偏差無法及時(shí)調(diào)整

由于保險(xiǎn)公司的特殊性，費(fèi)用預(yù)算通常都以保費(fèi)收入的一定比例作為編制的依據(jù)。由于整個(gè)公司的保費(fèi)業(yè)績會受季節(jié)影響，對于不同的階段，銷售的側(cè)重點(diǎn)是不同的。所以，費(fèi)用預(yù)算在整個(gè)預(yù)算期間的各個(gè)階段會存在偏差，如果不及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，就會造成實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差別。另外，預(yù)算的編制與實(shí)際執(zhí)行中也會存在差別。在預(yù)算編制時(shí)，各部門及分支機(jī)構(gòu)往往會盡可能的加大預(yù)算的費(fèi)用，同時(shí)降低保費(fèi)任務(wù)，以便在實(shí)際執(zhí)行中減輕壓力，較輕松的完成任務(wù)。而在實(shí)際工作中，大多數(shù)的保險(xiǎn)公司都是一年調(diào)整一次預(yù)算，調(diào)整的頻率較低，無法按照實(shí)際業(yè)績分配財(cái)務(wù)資源，造成實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差別。

〔四〕預(yù)算考核體系還不夠完善

首先，保險(xiǎn)公司都存在重保費(fèi)、輕費(fèi)用的問題。保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)濟(jì)來源，為了達(dá)成預(yù)算目標(biāo)，往往大力拓展業(yè)務(wù)，無視本錢費(fèi)用的控制，造成費(fèi)用嚴(yán)重超支。而在考核時(shí)，保費(fèi)收入完成情況考核的比例通常都大于本錢費(fèi)用超支的考核比例，這種考核體系會影響公司實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤。其次，多數(shù)保險(xiǎn)公司還存在著重前線、輕后線的問題，對前線的拓展費(fèi)用和市場費(fèi)用有所控制，而對于后線部門那么無相應(yīng)的費(fèi)用考核規(guī)范，這些部門的費(fèi)用超支也會影響整個(gè)公司預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三，如果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，只考核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及管理層，對于普通員工的考核不大，無法實(shí)現(xiàn)全員參與執(zhí)行，實(shí)際執(zhí)行無法到達(dá)預(yù)算目標(biāo)?！参濉巢块T之間不足銜接，組織結(jié)構(gòu)不健全

一個(gè)完整的預(yù)算管理組織包括決策部門、編制部門和執(zhí)行部門。但在實(shí)際工作中，許多保險(xiǎn)公司的預(yù)算編制組織不健全，預(yù)算編制僅由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，使預(yù)算的決策、編制及監(jiān)督考核不足銜接，導(dǎo)致全面預(yù)算無法到達(dá)預(yù)期的效果。

四、構(gòu)建與完善保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理體系的措施

〔一〕建立正確的全面預(yù)算管理理念

要樹立正確的全面預(yù)算管理理念，明確要實(shí)現(xiàn)什么目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要的資源。由預(yù)算管理部門統(tǒng)一組織、溝通和協(xié)調(diào)各部門之間的需求，發(fā)揮每一名員工的參與作用，強(qiáng)調(diào)人員的重要性，做出科學(xué)合理的資源分配計(jì)劃，使資源被最大化利用，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。

〔二〕健全科學(xué)合理的保費(fèi)收入預(yù)算體系

在編制保費(fèi)收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)適當(dāng)減少規(guī)模型險(xiǎn)種的預(yù)算，分析公司所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及地理環(huán)境，認(rèn)真的研究市場需求及自身的能力，實(shí)行差別化的保費(fèi)戰(zhàn)略，以戰(zhàn)略目標(biāo)為原那么，建立科學(xué)的保費(fèi)收入預(yù)算體系。

〔三〕建立動態(tài)的費(fèi)用預(yù)算調(diào)整模式

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門及分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營開展規(guī)律，并結(jié)合行業(yè)和當(dāng)?shù)厥袌銮闆r，分階段、分工程的分析費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，按每季度或半年一次進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整科學(xué)的費(fèi)用預(yù)算及政策支持，使有限的資源在每個(gè)預(yù)算時(shí)期內(nèi)都得到充沛的利用。

〔四〕逐步完善預(yù)算管理考核體系

建立以責(zé)任中心為考核目標(biāo)的預(yù)算考核體系，任務(wù)分解到每一位員工。對前線部門將保費(fèi)業(yè)績、本錢費(fèi)用及賠付情況聯(lián)系起來，形成統(tǒng)一的考核規(guī)范。對于后線員工，按預(yù)算規(guī)范進(jìn)行控制，明確費(fèi)用超支責(zé)任人，層層監(jiān)控，對于預(yù)算外開支需上報(bào)審批前方可申請，使全面預(yù)算管理深入到公司內(nèi)的每一位員工，從而共同達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。

〔五〕加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

在預(yù)算執(zhí)行的過程中，對業(yè)務(wù)發(fā)生的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行制約，對于不合規(guī)的業(yè)務(wù)一律不得通過，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在預(yù)算范圍內(nèi)。上級部門也要通過要求各部門按時(shí)上報(bào)相關(guān)信息來隨時(shí)進(jìn)行預(yù)算偏差調(diào)整，保證預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。