公司財務(wù)管理制度(樣本)

公司財務(wù)管理制度（樣本）財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保護公司及投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《財務(wù)會計報告條例》，結(jié)合《公司章程》及實際情況，制定本制度。第二條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，適用于公司總部及下屬各分（子）公司。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)（一）籌集和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，提高資金綜合使用效益；（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；（三）加強財務(wù)核算管理，提高會計信息的及時性和準確性;（四）監(jiān)督財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進行財產(chǎn)清查；（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)情況說明書，做好分析、考核工作。第四條公司財務(wù)管理工作遵照“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，根據(jù)本制度對各分（子）公司財務(wù)工作進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)，各分（子）公司按照相應(yīng)職責和權(quán)限履行財務(wù)管理職責，承擔相應(yīng)責任。第六條公司的財務(wù)管理工作和財務(wù)行為均應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、監(jiān)事會（監(jiān)事）及紀檢監(jiān)察、審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章集中管控第七條根據(jù)發(fā)展需要，公司對各分（子）公司實行適度集中的財務(wù)管控，按照“六個統(tǒng)一”原則進行財務(wù)管理。即：統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計軟件，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財務(wù)人員管理。第八條統(tǒng)一會計政策。公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。（一）以每年1月1日至12月31日為一個會計年度。（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。（三）以權(quán)責發(fā)生制為記賬原則，實行借貸記賬法。第九條統(tǒng)一會計軟件。公司統(tǒng)一使用網(wǎng)絡(luò)版金蝶財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)集中統(tǒng)一管理。第十條統(tǒng)一會計科目。公司會計科目按照統(tǒng)一的標準進行設(shè)置。各分（子）公司須嚴格按照規(guī)定的會計科目進行核算，二級以上會計科目及核算維度，須由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。第十一條統(tǒng)一會計核算。各分（子）公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。工程項目收入按“完工百分比法”進行確認，具體核算按照《公司工程建造合同核算辦法》執(zhí)行。第十二條統(tǒng)一資金管理。公司擬建立虛擬資金池，提高資金綜合使用效率，有效降低公司內(nèi)部資金使用成本及風險，發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，并嚴格按照《公司資金集中、調(diào)劑管理暫行辦法》執(zhí)行。第十三條統(tǒng)一財務(wù)人員管理。公司對各分（子）公司財務(wù)人員執(zhí)行委派管理制度，委派的財務(wù)人員接受公司總部和所在公司的雙重管理。第三章流動資產(chǎn)管理第十四條流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十五條現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等貨幣資金管理按照《公司貨幣資金管理辦法》執(zhí)行。第十六條應(yīng)收及預(yù)付款項管理（一）應(yīng)收賬款管理。各分（子）公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)規(guī)定及時記賬，及時核對賬目，及時回收。定期做好賬齡和清收情況分析并上報相關(guān)部門及公司領(lǐng)導(dǎo)。各分（子）公司業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)當密切配合、加強協(xié)作，做好應(yīng)收賬款清收工作，避免形成壞賬；（二）其他應(yīng)收款管理。其他應(yīng)收款包括集團內(nèi)部資金往來、職工借款、備用金、各項暫付款等。各分（子）公司的其他應(yīng)收款賬戶應(yīng)當按照項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細賬，定期清理，及時收回；（三）預(yù)付款和定金管理。各分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同按對方單位和個人設(shè)置明細賬進行明細分類核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。第十七條壞賬準備管理壞賬準備的計提方法及計提比例：（一）對于單項金額重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款），應(yīng)單項計提壞賬準備。單項金額重大主要指100萬元以上的款項；（二）對于單項金額非重大以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項，按信用風險特征的相似性和相關(guān)性對應(yīng)收款項進行分組，按資產(chǎn)組合進行減值測試。單項測試已確認減值損失的應(yīng)收款項，不再包括在具有類似信用風險特征的應(yīng)收款項組合中進行減值測試；（三）對于單項金額非重大，但有確鑿證據(jù)表明可收回金額存在明顯差異的應(yīng)收款項，采用單項計提壞賬準備；（四）對于有確鑿證據(jù)表明沒有收款風險的應(yīng)收款項，不計提壞賬準備；（五）按賬齡分析法計提壞賬準備，計提比例規(guī)定如下：賬齡計提比例（％）1年以內(nèi)（含1年）的應(yīng)收款項11—2年（含2年）的應(yīng)收款項32—3年（含3年）的應(yīng)收款項103—4年（含4年）的應(yīng)收款項304—5年（含5年）的應(yīng)收款項505年以上的應(yīng)收款項100第十八條存貨管理存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。財務(wù)部應(yīng)當建立定期清查制度，定期對各類存貨進行盤點。低值易耗品是指單位價值2000元以下，或者使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)管理和核算的各種用具等，低值易耗品采用一次性攤銷法。第四章非流動資產(chǎn)管理第十九條非流動資產(chǎn)是指變現(xiàn)周期在1年以上或者一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)，包括長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長期待攤費用等。第二十條長期股權(quán)投資管理長期股權(quán)投資，是指能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制或產(chǎn)生重大影響的權(quán)益性投資，以及對合營企業(yè)的權(quán)益性投資。長期股權(quán)投資要按照取得方式（同一控制下的企業(yè)合并、非同一控制下的企業(yè)合并、除企業(yè)合并以外的其他方式）進行初始計量，并按照能否對被投資單位實施控制采用成本法或權(quán)益法進行后續(xù)計量。公司對各分（子）公司的對外投資事項實行集中管理。各分（子）公司的投資決策要經(jīng)過公司黨委會審議，并根據(jù)公司章程和履行出資人職責機構(gòu)管理的相關(guān)規(guī)定，報履行出資人職責機構(gòu)或出資人審批。第二十一條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；以及單位價值在3000元以上（含3000元）、使用壽命超過1個會計年度的有型資產(chǎn)。（一）固定資產(chǎn)管理應(yīng)當做到有賬、有卡，賬卡實相符。財務(wù)部門負責本單位固定資產(chǎn)的價值核算與管理，并建立固定資產(chǎn)明細賬。資產(chǎn)管理部門負責本單位固定資產(chǎn)實物的記錄、保管和卡片登記工作。（二）固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均應(yīng)當按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，計算折舊的最低年限如下：1.房屋、建筑物20年;2.飛機、火車、輪船、機器和其他生產(chǎn)設(shè)備10年；3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5年；4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具4年;5.電子設(shè)備3年。（三）在每年度末由資產(chǎn)管理部門牽頭、財務(wù)部門配合對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進行集中盤點。對盤點中發(fā)現(xiàn)的短缺或盈余，應(yīng)當及時查明原因，編制盤盈盤虧表，經(jīng)本單位負責人審核并報公司批準后進行賬務(wù)處理。（四）公司固定資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當經(jīng)相關(guān)部門確認，按程序報批后予以處置。重要固定資產(chǎn)的處置應(yīng)當報經(jīng)公司批準同意。第二十二條無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)，是指長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當按實際成本入賬，按規(guī)定自取得當日起按最低年限不低于10年平均攤銷，計入當期損益。第二十三條投資性房地產(chǎn)管理投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金和（或）資本增值而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。持有的投資性房地產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)實際情況采用成本模式或公允價值模式進行后續(xù)計量。第二十四條長期待攤費用管理長期待攤費用包括租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年、金額較大的修理（修繕）費支出等。經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當在有效租賃期內(nèi)分期攤銷，其他長期待攤費用應(yīng)當根據(jù)其實際平均分期攤銷。第五章負債及股東權(quán)益管理第二十五條公司對各分（子）公司的重大項目融資、擔保行為實行集中管理。各分（子）公司未經(jīng)同意，不得自行對外融資、對外提供擔?；虺鼍哳愃茡３兄Z書。第二十六條實收資本（股本）是出資人通過貨幣投入、劃入資產(chǎn)等方式注入的資金，是公司經(jīng)營的核心資本，公司總部、各分（子）公司應(yīng)當采取及時記賬核算，定期分析和報告等方式加強管理。第六章?lián)p益管理第二十七條公司應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則確認收入與成本，成本核算應(yīng)當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。第二十八條收入包括:主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。第二十九條支出包括:主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、營業(yè)外支出等。第三十條利潤是指本單位在一個會計年度的經(jīng)營成果，應(yīng)當按照如下順序進行利潤分配：（一）彌補以前年度虧損，但不得超過稅法規(guī)定的彌補期限；（二）繳納所得稅；（三）按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積。當法定盈余公積余額達到注冊資本的50%時，可以不再提取；（四）提取任意盈余公積，提取比例由公司審議決定；（五）向股東分配利潤。第三十一條資本公積應(yīng)當按程序報批后轉(zhuǎn)增資本。盈余公積可用于彌補以前年度虧損和轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后留存的法定盈余公積金不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。第七章費用報銷規(guī)定及審批流程第三十二條公司總部及各分（子）公司應(yīng)根據(jù)職責分工制定費用審批流程。財務(wù)部對原始憑證的合法、合理合規(guī)性進行審核。第三十三條原始憑證有效性的規(guī)定（一）報銷人應(yīng)取得真實合法的原始憑證：1.有效發(fā)票至少需要印有兩個章：國家相關(guān)行政部門或稅務(wù)機關(guān)專用章+發(fā)票專用章，如缺少其中一個章，發(fā)票無效；2.財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；3.按稅收規(guī)定除部分業(yè)務(wù)外原則上費用報銷需取得增值稅專用發(fā)票，部分業(yè)務(wù)包括：福利支出、業(yè)務(wù)招待費、誤餐費、停車費、免征增值稅支出等，如后期國家稅收法律法規(guī)有調(diào)整的及時調(diào)整;4.特殊原因應(yīng)該取得而未取得專用發(fā)票只取得普通發(fā)票的，需說明未取得原因并按相應(yīng)審批程序?qū)徟髨箐N。（二）發(fā)票報銷人對發(fā)票及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負責。財務(wù)人員對發(fā)票的合法性、合規(guī)性進行全面審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，不予作為財務(wù)報銷憑證。不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)或相關(guān)政府部門監(jiān)制、或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚、沒有加蓋發(fā)票專用章或加蓋發(fā)票專用章但模糊不清無法識別、偽造、作廢以及其他不符合規(guī)定的發(fā)票。（三）與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)一律不予報銷；費用報銷必須提供完整報銷憑據(jù)，包括費用報銷單、發(fā)票、附件明細及其他報銷所需的支撐性有效憑證。第三十四條費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求（一）報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；（二）報銷單據(jù)手寫部分一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，且填寫、簽字規(guī)范，不得潦草、不得涂改；（三）費用報銷單應(yīng)采取機打方式，除經(jīng)辦人、審核和審批人必須手簽外，其余項目：報銷日期、附件張數(shù)、費用項目及事由和報銷金額等一律采用機打；原則上費用報銷經(jīng)辦人和證明人雙簽；（四）報銷單據(jù)各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致（實際報銷金額小于發(fā)票金額請在發(fā)票上注明），否則財務(wù)人員不予報銷；（五）各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；（六）若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列粘貼；（七）報銷單據(jù)金額、類型相同的（如住宿費發(fā)票等），應(yīng)盡量粘貼在一起，并按金額大小排列；（八）報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱報銷金額、報銷項目等信息；（九）有實物的報銷單據(jù)應(yīng)附入庫單，驗收人對入庫實物的真實性、完整性承擔責任。第三十六條報銷時間的具體規(guī)定（一）為提高費用報銷工作效率，備用金借支、交回和報銷單據(jù)的審核，財務(wù)管理部及時辦理；（二）為保證財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，準確編制財務(wù)報告，原則上每月25日以后財務(wù)部停止辦理費用報銷支付業(yè)務(wù)；（三）辦理完畢的業(yè)務(wù)或事項及時取得發(fā)票報銷支付，原則上不能超過一個月報銷支付；當年發(fā)生的業(yè)務(wù)或事項取得的發(fā)票須在當年度報銷支付，跨年度的原則上不再辦理。第八章財務(wù)報告與財務(wù)分析第三十七條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面總結(jié)性文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、有關(guān)附表及報表附注。財務(wù)報表分月報、季報和年報。月報、季報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，年報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。報表附注主要說明經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，稅金繳納情況，各項財產(chǎn)物資變動情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告報出前發(fā)生的對本單位財務(wù)狀況有重大影響的事項以及需要說明的其他事項。第三十八條各分（子）公司應(yīng)當在次月第五個工作日之前向公司財務(wù)部報送上月財務(wù)報表及說明。公司將根據(jù)《企業(yè)會計準則》及國家相關(guān)制度的調(diào)整變動進行適時調(diào)整報表模板。第三十九條公司總部及各分（子）公司應(yīng)當在次年的一季度末前編制完成上年度財務(wù)會計報告，并聘請會計師事務(wù)所進行審計。為保證公司合并報表的審計工作順利開展，對公司總部及各分（子）公司年度財務(wù)報告進行審計的會計師事務(wù)所，由公司財務(wù)部統(tǒng)一部署、選擇、確定。第九章會計信息管理第四十條為確保會計信息化工作的正常開展，各分（子）公司應(yīng)加強硬件設(shè)備、會計軟件的維護管理以及會計信息化數(shù)據(jù)的管理。第四十一條硬件設(shè)備維護管理各分（子）公司應(yīng)當按照公司電子設(shè)備管理相關(guān)規(guī)定定期對會計信息化設(shè)備進行檢測維護。第四十二條軟件維護管理（一）會計軟件只能由財務(wù)崗人員操作，并明確規(guī)定操作人員權(quán)限，嚴格管理操作密碼。其他任何人員未經(jīng)授權(quán)嚴禁操作會計軟件；（二）會計軟件的修改和版本升級，由公司財務(wù)部統(tǒng)一實施。第四十三條會計數(shù)據(jù)管理（一）會計數(shù)據(jù)的備份工作應(yīng)當由公司專人負責，對軟件更新或修改后應(yīng)當及時進行備份，會計年度結(jié)束后進行刻錄備份；（二）存儲會計數(shù)據(jù)的介質(zhì)應(yīng)當做好防磁、防火、防熱、防霉、防潮和防塵工作，重要數(shù)據(jù)檔案應(yīng)當同時復(fù)制多份，分別保管。第十章會計檔案管理第四十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。第四十五條每年形成的會計檔案，應(yīng)當由本單位財務(wù)部按照歸檔要求整理立卷或裝訂成冊，自行保管3年。3年期滿后，應(yīng)當由本單位財務(wù)部兼職檔案員編造清冊移交本單位檔案管理部門存檔。第四十六條各類會計檔案保管期限按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第四十七條紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當單獨抽出立卷,電子會計檔案應(yīng)當單獨轉(zhuǎn)存保管到未完事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案應(yīng)當在會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊中列明。第四十八條會計檔案查閱應(yīng)當遵循以下規(guī)定：（一）本單位非財務(wù)崗人員需要查閱會計檔案的，應(yīng)當經(jīng)本單位財務(wù)部負責人審批同意、辦理查閱登記手續(xù)后，在財務(wù)人員陪同下查閱；（二）外單位人員需要查閱會計檔案的，應(yīng)當持有單位介紹信或公函，經(jīng)本單位財務(wù)部負責人和單位負責人同意，辦理查閱登記手續(xù)后，在財務(wù)人員陪同下查閱。查閱或復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。會計檔案不得攜帶外出，須經(jīng)本單位財