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淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理淺析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)開(kāi)展和改革開(kāi)放的不斷深化,國(guó)際經(jīng)濟(jì)的變化也越來(lái)越直接地影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)正在不斷走出國(guó)門(mén)與世界級(jí)的企業(yè)集團(tuán)展開(kāi)劇烈競(jìng)爭(zhēng),以求得可持續(xù)開(kāi)展。
資金集中管理對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有重要作用,系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化在一定程度上決定著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的上下與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱。因此探討企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是擺在我國(guó)經(jīng)濟(jì)理論界面前的一個(gè)重要課題。
一、企業(yè)集團(tuán)及資金集中管理的內(nèi)涵
〔一〕企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)涵
企業(yè)集團(tuán)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展到一定階段的產(chǎn)物,它是以數(shù)量不等的具有雄厚實(shí)力以及投資能力的大型企業(yè)為依托,同時(shí)將一些與自身在技術(shù)、資本等方面聯(lián)系較為緊密的企業(yè)作為外部包圍,所有企業(yè)通過(guò)商業(yè)合作、人事控制等方式將彼此聯(lián)系起來(lái),由此而形成的具有穩(wěn)定性的大型經(jīng)濟(jì)組織。
〔二〕企業(yè)集團(tuán)資金集中管理
所謂企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理,即是將集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源收集、集中于企業(yè)總部,設(shè)立獨(dú)立的、代表集團(tuán)總部的部門(mén),使集團(tuán)資金可以更好的管理、使用和優(yōu)化配置,并加強(qiáng)對(duì)整個(gè)過(guò)程的監(jiān)督。借助于最企業(yè)集團(tuán)資金的聚攏管理,有利于資金可利用數(shù)量的增加同時(shí)能對(duì)資金進(jìn)行有效利用,提高資金利用率,同時(shí)還能使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及本錢(qián)有效降低,增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行的平安性和穩(wěn)定性。
通常,企業(yè)集團(tuán)的資金管理主要包括收支兩個(gè)局部:收即是各子公司的銷(xiāo)售資金從本單位的銀行賬戶經(jīng)過(guò)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)至其在財(cái)務(wù)公司的銀行賬戶;支即是在經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后,各子公司將所有預(yù)算內(nèi)資金支出從本單位的賬戶轉(zhuǎn)至其商業(yè)銀行賬戶,并實(shí)現(xiàn)即時(shí)支付。
〔三〕企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的必要性
就目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)所處的開(kāi)展?fàn)顩r而言,要想在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主導(dǎo)地位,需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理。該管理方式的有效利用,能夠使資金的規(guī)模效益得到充沛發(fā)揮,也是企業(yè)資金平安的最有力保障,標(biāo)準(zhǔn)了企業(yè)的管理行為。具體來(lái)說(shuō),企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的必要性主要表現(xiàn)在下列幾方面。
1.有利于加強(qiáng)資金監(jiān)控,降低資金使用本錢(qián),實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)
企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理,能夠?qū)⒋罅抠Y金集中于總公司,總公司統(tǒng)一對(duì)其進(jìn)行調(diào)度、分配、管理,極大地提升了利用資金行為的科學(xué)性,減少了企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展中需要的財(cái)務(wù)資本,增強(qiáng)了資金的使用效率,從而實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)行。同時(shí)也強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)管力度,增加財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效性,躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高資金的平安性。
2.建立資金管理信息系統(tǒng),提升資金信息化管理水平
當(dāng)今時(shí)代,是信息化的時(shí)代,信息飛速開(kāi)展,網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行頻繁。網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)展,不僅給普通群眾帶來(lái)了諸多便利,而且也為職工人員提供了很大的方便,尤其體現(xiàn)在辦公時(shí)。網(wǎng)絡(luò)的高速開(kāi)展,使得以往許多傳統(tǒng)的手工工作可以利用電腦完成,直接導(dǎo)致了工作效率的提高。而在此根底上建立資金管理信息系統(tǒng),提升了企業(yè)資金的有效使用率減少了資金的不必要開(kāi)支,節(jié)約了資金本錢(qián)與各項(xiàng)費(fèi)用,同時(shí)提升了資金信息化管理水平
3.有利于實(shí)施對(duì)所屬企業(yè)的管理層進(jìn)行績(jī)效管理,加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的控制
企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理,可以使總公司得到最可靠的、最真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,財(cái)務(wù)信息是企業(yè)管理層進(jìn)行績(jī)效管理的依據(jù),使得總公司對(duì)子公司的考核有了依據(jù),加強(qiáng)總公司對(duì)子公司的控制力,提高了總公司的管理水平。
4.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化
資金集中管理,能夠使總公司有足夠的實(shí)力對(duì)資金的去向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控及分析,從而有效降低了盲目使用資金的可能性,使集中資金的優(yōu)勢(shì)最大化,提升了可用資金的利用率。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題
〔一〕資金集中管理存在地域限制
絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的開(kāi)展都呈現(xiàn)多元化的渠道,業(yè)務(wù)范圍分布較廣,營(yíng)業(yè)點(diǎn)較為分散。這種模式使得企業(yè)集團(tuán)的管理鏈條不斷拉長(zhǎng),管理難度不斷加大。其中最主要的問(wèn)題是資金分散于各個(gè)地方乃至國(guó)外,導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的難度不斷增加,管理效率和質(zhì)量也會(huì)隨之下降。
〔二〕資金預(yù)算不完善,資金方案準(zhǔn)確度不高
企業(yè)集團(tuán)根本推行全面預(yù)算管理,但預(yù)算編制質(zhì)量與執(zhí)行效果卻有很大差別。資金預(yù)算的不準(zhǔn)確,大大地影響了資金預(yù)算執(zhí)行的效果,也為集團(tuán)資金運(yùn)行帶來(lái)了不確定性,增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
〔三〕對(duì)子公司的監(jiān)控能力較弱
很多企業(yè)集團(tuán)盡管制定了完善額度資金集中管理制度和監(jiān)控流程,但因?yàn)楦鞣N原因會(huì)在實(shí)際運(yùn)行的時(shí)候受到限制,而且因?yàn)榈赜蚍稚⒌脑?,可能?dǎo)致資金周轉(zhuǎn)遲緩,不利于資金有效利用。再加上一些企業(yè)集團(tuán)的責(zé)任人不嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度,導(dǎo)致對(duì)子公司的監(jiān)控能力較弱,加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善企業(yè)資金集中管理的措施
〔一〕建立健全相關(guān)制度
現(xiàn)如今許多企業(yè)集團(tuán)都面臨著數(shù)量眾多、管理鏈條較長(zhǎng)、控制難度大等實(shí)際情況,經(jīng)營(yíng)管理以及資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題層出不窮。因此各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況,有方案有針對(duì)性的進(jìn)行資金的集中管理。具體來(lái)說(shuō),一方面,各企業(yè)集團(tuán)可建立針對(duì)性強(qiáng)、合乎本企業(yè)開(kāi)展?fàn)顩r的資金集中管理制度,并對(duì)其不斷完善,是企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理有制可依;另一方面,各企業(yè)集團(tuán)要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理,尤其是對(duì)資金的管理,并設(shè)立專職部門(mén)對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有力監(jiān)督,保證制度的有效實(shí)施,并對(duì)違反制度的行為進(jìn)行通報(bào)指正,最終使企業(yè)的資金管理真正實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化和制度化,為企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)根底?!捕惩晟瀑~戶管理
賬戶管理是資金集中管理的核心。企業(yè)集團(tuán)要想有效實(shí)現(xiàn)資金的集中管理,就必須對(duì)單位的賬戶進(jìn)行管理,以此回籠資金,徹底改變資金分散這一狀況,實(shí)現(xiàn)資金的集中管理,提高資金的利用率。大體來(lái)說(shuō),主要可從下列兩方面進(jìn)行。
一方面,對(duì)開(kāi)戶進(jìn)行嚴(yán)格控制。要加大對(duì)開(kāi)戶環(huán)節(jié)的管理力度,尤其是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的賬戶開(kāi)立進(jìn)行嚴(yán)格審核,從源頭上保證客戶所提供的開(kāi)戶資料具有法律效力;加大對(duì)支付憑證的審核力度,尤其是加大對(duì)大額資金支付的查詢及監(jiān)督力度,一旦發(fā)現(xiàn)異常情況那么立刻對(duì)賬戶及資料等進(jìn)行審核分析,避免出現(xiàn)挪用企業(yè)集團(tuán)資金的現(xiàn)象發(fā)生,直至確認(rèn)無(wú)異常方可同意支付。
另一方面,要加大對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員單位賬戶的管理力度。具體來(lái)說(shuō),就是要對(duì)成員單位所有人員的資金賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管理,對(duì)其資金的收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)配,并逐步將所有單位成員的全部資金納入企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理之中。它不僅能有效避免企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部人員挪用企業(yè)資金,而且也能加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理能力。
〔三〕利用信息技術(shù)建立相應(yīng)的資金集中管理平臺(tái)
在計(jì)算機(jī)技術(shù)飛速開(kāi)展的時(shí)代,企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金的集中管理,最好的方式就是與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合,利用信息技術(shù),建立相應(yīng)的資金集中管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的集中有效管理及整合。具體來(lái)說(shuō),就是要建立資金管理信息系統(tǒng)。目前,企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理信息化的方式主要有兩種:一是企業(yè)集團(tuán)通過(guò)“銀企直聯(lián)〞及“委托貸款〞等方式,自行建立資金集中管理平臺(tái),并實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理;其二是以銀行為媒介,使用銀行現(xiàn)有的資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),以此來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。這兩種辦法都有各自的優(yōu)劣,但是總體來(lái)說(shuō),都在一定程度上提高了企業(yè)集團(tuán)資金的管理及使用效率,使資金的管理及流動(dòng)更加標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
〔四〕標(biāo)準(zhǔn)流程,完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),逐步建立在線控制與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合,并實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)處理及處理結(jié)果的監(jiān)督,使所有環(huán)節(jié)的操作流程標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)密,同時(shí)還可將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制貫通于整個(gè)資金集中管理的操作流程之中,逐漸實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理體系的標(biāo)準(zhǔn)化,增強(qiáng)了監(jiān)督檢查、獎(jiǎng)懲的實(shí)施力度,提升了相關(guān)制度的執(zhí)行效率,降低了企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
〔五〕對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管理
要提高企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平,必須結(jié)合全面預(yù)算管理,編制詳細(xì)的資金方案并且認(rèn)真執(zhí)行,提高預(yù)算編制質(zhì)量與執(zhí)行效果,提高預(yù)算的準(zhǔn)確性,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最小。
綜上所述,企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理雖然已經(jīng)成為一種趨勢(shì),但仍存在許多缺乏,比方企業(yè)集團(tuán)定位不明確,中長(zhǎng)期資金來(lái)源相對(duì)缺乏等。這些缺陷使得我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都很難將資金的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到最大,最終妨礙了企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)和穩(wěn)定運(yùn)行。
企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金的集中管理,能夠確保企業(yè)資金得到最大程度的整合與調(diào)配,從而能夠盤(pán)活現(xiàn)金存量。因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)開(kāi)展的需要,大刀闊斧的進(jìn)行資金集中管理,有效提高資金的使用效率,降低本集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理本錢(qián)。
同時(shí),企業(yè)集團(tuán)的資金管理,有利于資金統(tǒng)籌的管理力度,有助于優(yōu)化資源配置,使企業(yè)集團(tuán)資金的利益最大化。
企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化資監(jiān)管,可以降低集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn),使所有資金能夠合
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