V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表

K/3V11.0總賬模塊現(xiàn)金流量表的編制技術(shù)支持部陳曉慧V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的概念傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的組成如何在K/3中編制現(xiàn)金流量表V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價物)的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是一項(xiàng)重要的指標(biāo)，它可以說明企業(yè)在不動用企業(yè)外部籌集資金的情況下，通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還負(fù)債、支付股利和對外投資。

V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!現(xiàn)金流量表的功能說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因。規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因。分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性。分析和判斷企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!如何編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表有哪幾種編制方法？直接法：發(fā)生一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，就把它按照種類劃分（經(jīng)營、投資、籌資）并按照直接法的列示方法列出來即可；這種方法非常準(zhǔn)確，也非常直觀的反應(yīng)了企業(yè)的現(xiàn)金流活動間接法：間接法是將企業(yè)的凈利潤按照一步一步還原為經(jīng)營性現(xiàn)金流；因?yàn)槠髽I(yè)的凈利潤中很多是不需要付現(xiàn)的成本和收益，比如賣出一筆商品，盈利10元，但貨款尚未收回，要在三個月以后才能看到現(xiàn)金流；或者企業(yè)計提的折舊、發(fā)生的攤銷，雖然計入當(dāng)期成本費(fèi)用，但卻不需要付現(xiàn)。V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!現(xiàn)金流量表的組成現(xiàn)金流量表包含主表以及附表（補(bǔ)充資料）兩部分。主表部分體現(xiàn)的是以直接法為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，附表部分則體現(xiàn)以間接法為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量。V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!如何在K/3中編制現(xiàn)金流量表相關(guān)基礎(chǔ)資料和參數(shù)的設(shè)置哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目如何在憑證中指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目如何利用T型賬戶編制現(xiàn)金流量表V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!相關(guān)參數(shù)設(shè)置

勾上以上選項(xiàng)后，保存憑證前必須指定現(xiàn)金流量；若不勾則可以選擇是否指定現(xiàn)金流量，若在憑證中不指定現(xiàn)金流量，可以到T型賬戶中處理。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!如何在憑證中指定現(xiàn)金流量在憑證錄入界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的“流量”，就可以選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目進(jìn)行指定。返回上級注：如果需要在制作憑證時指定現(xiàn)金流量，建議用戶少做多借多貸的憑證。且多借多貸的憑證有個二次拆分的過程，見后面的實(shí)例。當(dāng)對方科目的發(fā)生額與現(xiàn)金流量科目的金額不一致時，建議在指定流量的最后一個對方科目時，在金額處理點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，進(jìn)行“計算當(dāng)前行”操作，使指定的金額與流量金額相同。V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!一借一貸憑證借：銀行存款100貸：應(yīng)收賬款100本例中，現(xiàn)金流量科目為銀行存款，可以指定主表項(xiàng)目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”100元；同時本例影響了現(xiàn)金流量但卻不影響凈利潤，因此還應(yīng)指定附表項(xiàng)目，經(jīng)分析應(yīng)指定“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”項(xiàng)目100元。借：管理費(fèi)用50

貸：待攤費(fèi)用50本例中，無現(xiàn)金流量科目因此不需要指定主表，但有影響凈利潤的科目，因此仍然需要指定附表，經(jīng)分析應(yīng)指定“待攤費(fèi)用減少”項(xiàng)目50元。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!多借多貸憑證借：生產(chǎn)成本100勞務(wù)成本30貸：銀行存款80應(yīng)付工資50假定分錄中付出的銀行存款都是支付職工工資，其中有50元進(jìn)入了生產(chǎn)成本，30元轉(zhuǎn)入了勞務(wù)成本。另有部份工資未付現(xiàn)（一般多借多貸的憑證都不是很規(guī)范）。我們可以作如下拆分：借：生產(chǎn)成本50借：勞務(wù)成本30借：生產(chǎn)成本50

貸：銀行存款50貸：銀行存款30貸：應(yīng)付工資50

筆、第二筆分錄都是只影響了現(xiàn)金流量，但是不影響凈利潤，因此需要指定主表和附表；第三筆分錄則是既不影響現(xiàn)金流量也不影響凈利潤，因此不需指定。分析下來，對方科目“生產(chǎn)成本”和“勞務(wù)成本”應(yīng)指定主表項(xiàng)目“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、附表項(xiàng)目“存貨的減少”，金額分別為50元和30元。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!特殊憑證借：管理費(fèi)用50

制造費(fèi)用60

貸：累計折舊110這是一個常見的固定資產(chǎn)計提折舊的憑證。如果按照手工做賬的附表的編制方法，累計折舊110元都應(yīng)該進(jìn)入附表項(xiàng)目“固定資產(chǎn)折舊”中。在K3中，系統(tǒng)認(rèn)為進(jìn)入制造費(fèi)用的累計折舊60元并未影響凈利潤，因此不予處理，直到這筆制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入了生產(chǎn)成本，商品銷售出去后影響了主營業(yè)務(wù)成本才在“存貨的減少”項(xiàng)目中予以處理。這樣可能造成系統(tǒng)附表中“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目金額不等于本期累計折舊計提金額。這并不是一個程序錯誤，只是軟件處理和傳統(tǒng)會計處理方法不一致，最后系統(tǒng)調(diào)整出來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也是正確的，因?yàn)椤肮潭ㄙY產(chǎn)折舊”項(xiàng)目和“存貨的減少”項(xiàng)目是自動平衡的。結(jié)合以上分析，此例中“管理費(fèi)用”對應(yīng)的“累計折舊”應(yīng)指定附表項(xiàng)目“固定資產(chǎn)折舊”50元，不影響主表項(xiàng)目。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!如何利用T型賬戶編制現(xiàn)金流量表T型賬戶取數(shù)原理V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目指定過程為：先按下級科目展開，再按核算項(xiàng)目展開，如果需要查看憑證也可以顯示憑證，已確定所屬現(xiàn)金流量項(xiàng)目。當(dāng)然，如果用戶已經(jīng)清楚每個科目所屬現(xiàn)金類別，完全可以只顯示下級科目后直接指定。系統(tǒng)提供取消指定、按現(xiàn)金項(xiàng)目展開等功能。指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項(xiàng)目展開，來檢查是否有未處理現(xiàn)金流量。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!附表二取數(shù)原理程序已經(jīng)計算出了應(yīng)該調(diào)整的金額，主要是以下兩類數(shù)據(jù)：

1、影響了經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，但不影響凈利潤的憑證。

2、影響了凈利潤，但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的憑證。返回上級注：附表二中的所有科目合計即為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與凈利潤之間的差額。系統(tǒng)判斷經(jīng)營活動的現(xiàn)金流理依賴于主表的指定，因此必須先指定主表后才能指定附表，否則附表金額將不正確。取消指定時也必須先取消附表的指定，再取消主表指定。

V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系10(行次)-經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額=48-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額31-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=56-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額31-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=T型賬戶借方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額-貸方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額56-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=總賬科目余額表“現(xiàn)金科目”對應(yīng)期間的凈發(fā)生額返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!現(xiàn)金流量表的價值和用途為什么要編制現(xiàn)金流量表？

過去的企業(yè)經(jīng)營都強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表兩大報表。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的編制是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的，不能直觀的反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況。許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉(zhuǎn)問題。

隨著企業(yè)經(jīng)營的擴(kuò)展與復(fù)雜化,對財務(wù)資訊的需求日見增長,現(xiàn)金流量也獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視,成為必備的財務(wù)報表。

V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的概念傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的組成如何在K/3中編制現(xiàn)金流量表V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的概念傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的組成如何在K/3中編制現(xiàn)金流量表V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的概念傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的組成如何在K/3中編制現(xiàn)金流量表V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!相關(guān)基礎(chǔ)資料設(shè)置科目屬性：系統(tǒng)判斷現(xiàn)金類科目取決于總賬科目屬性中現(xiàn)金類科目的設(shè)置，只要是現(xiàn)金科目、銀行科目或者現(xiàn)金等價物三者中的一項(xiàng)都屬現(xiàn)金類科目。設(shè)置現(xiàn)金流量項(xiàng)目：在系統(tǒng)設(shè)置-基礎(chǔ)資料-公共資料-現(xiàn)金流量項(xiàng)目中進(jìn)行維護(hù)?，F(xiàn)金流量項(xiàng)目相當(dāng)于一個核算項(xiàng)目類別。

返回上級注：總賬現(xiàn)金流量項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表模塊的現(xiàn)金流量報表項(xiàng)目完全獨(dú)立，總賬中已經(jīng)指定流量的憑證被提取到現(xiàn)金流量表模塊中后，在現(xiàn)金流量表模塊中仍然需要重新指定現(xiàn)金流量。V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!如何在憑證中指定現(xiàn)金流量哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目？

在會計分錄中有包含現(xiàn)金類科目的憑證需要指定主表項(xiàng)目。哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量附表項(xiàng)目？會計分錄中有現(xiàn)金類科目，但沒有損益類科目。會計分錄中有損益類科目，但沒有現(xiàn)金類科目會計分錄中，即有現(xiàn)金類科目又有損益類科目，但現(xiàn)金類科目指定的主表項(xiàng)目不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量（因?yàn)槿谫Y活動產(chǎn)生的財務(wù)費(fèi)用）。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!在憑證中指定現(xiàn)金流量實(shí)例一借一貸憑證多借一貸（一借多貸）憑證多借多貸憑證外幣憑證特殊憑證返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!多借一貸或一借多貸憑證借：銀行存款100

管理費(fèi)用50

貸：其他應(yīng)收款150此類憑證在指定時需要再次拆分為：借：銀行存款100借：管理費(fèi)用150

貸：管理費(fèi)用100貸：其他應(yīng)收款150這樣對方科目“其他應(yīng)收款”應(yīng)指定主表項(xiàng)目“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”、附表項(xiàng)目“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”150元；同時對方科目“管理費(fèi)用”應(yīng)指定為“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”-50元。這樣總共現(xiàn)金流入為100元，影響附表金額為150元。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!外幣憑證借：現(xiàn)金-人民幣戶100

銀行存款-美元戶（10美元）80

貸：應(yīng)收賬款-人民幣戶180本例中，“現(xiàn)金”對應(yīng)的“應(yīng)收賬款”科目可指定主表項(xiàng)目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和附表項(xiàng)目“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”原幣和本位幣均為100元；“銀行存款”科目雖然指定的主表和附表項(xiàng)目和“現(xiàn)金”相同，只是應(yīng)注意原幣為10元，本位幣為80元。外幣憑證指定了現(xiàn)金流量后，在現(xiàn)金流量表處可以選擇相應(yīng)的幣別出具外幣現(xiàn)金流量表。如果選擇“綜合本位幣”，那么可以查詢到所有原幣則合為本位幣的現(xiàn)金流量表。返回上級V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!如何利用T型賬戶編制現(xiàn)金流量表憑證提取主表項(xiàng)目的指定附表項(xiàng)目的指定現(xiàn)金流量表的表間勾稽關(guān)系常見問題V110在總賬中編制現(xiàn)金流量表共30頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!T型賬戶取數(shù)原理T型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬，左邊代表現(xiàn)金流入，右邊代表現(xiàn)金流出。對方科目下“現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證。“現(xiàn)金類”不需要指定主表項(xiàng)目，且借貸相等。對方科目下“非現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指借貸方分別為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目的憑證，只有這類憑證才產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出。因此“非現(xiàn)金類”是需要