2021-2022年稅務師之稅法一通關提分題庫及完整答案

2021-2022年稅務師之稅法一通關提分題庫及完整答案單選題（共80題）1、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經營業(yè)務：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B2、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A3、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.30日C.3個月D.6個月【答案】C4、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B5、某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A6、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C7、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護建設稅D.增值稅【答案】C8、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經常發(fā)生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D9、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D10、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ肂.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率【答案】C11、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C12、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D13、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進稅率B.四級超率累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率【答案】B14、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權他人特許經營連鎖飯店D.運輸工具艙位承包業(yè)務【答案】B15、下列關于車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日【答案】A16、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A17、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B18、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策表述不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元B.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅C.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人D.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)免征增值稅和消費稅【答案】D19、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C20、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D21、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】B22、下列關于教育費附加和地方教育附加相關規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質B.地方教育費附加的計征比率為3%C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B23、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C24、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D25、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產出來的，在對這些連續(xù)生產出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.當期生產領用數(shù)量B.當期購進數(shù)量C.當期連續(xù)生產出來的應稅消費品的生產數(shù)量D.當期連續(xù)生產出來的應稅消費品的銷售數(shù)量【答案】A26、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D27、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C28、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B29、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C30、下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.貨物出口關稅B.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用【答案】B31、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術開采出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當月應繳納的資源稅為（）萬元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】B32、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C33、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C34、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設計服務C.境內某生產企業(yè)將自產的貨物無償贈送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務【答案】A35、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B36、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C37、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C38、下列關于出口貨物勞務增值稅的其他規(guī)定中，說法不正確的是（）。A.適用相關規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應辦理退（免）稅認定B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購買方的特殊區(qū)域內生產企業(yè)申報退稅C.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經縣級以上稅務機關批準可以停止其退（免）稅資格D.納稅人出口貨物勞務，未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅【答案】C39、關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是()。A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣【答案】D40、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C41、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C42、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A43、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B44、（2017年）我國劃分稅收立法權的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B45、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】B46、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A47、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B48、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C49、關于稅收協(xié)定的說法，錯誤的是()。A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力B.稅收協(xié)定不能和國內稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠D.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法【答案】B50、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務應繳納消費稅()元。(消費稅稅率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】B51、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。A.15B.17C.21D.53【答案】C52、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B53、下列屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造原油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦生產的天然氣D.地下水【答案】D54、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地B.水污染物的納稅地點為產生地C.應稅固體廢物的納稅地點為產生地D.應稅噪聲的納稅地點為產生地【答案】B55、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D56、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D57、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0B.1.97C.4.79D.5.58【答案】D58、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D59、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業(yè)務如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C60、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A61、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A62、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D63、某汽車貿易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A64、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D65、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B66、下列關于煙葉稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】A67、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標準住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有關稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B68、某房地產開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C69、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B70、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式【答案】C71、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】B72、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B73、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收B.協(xié)定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】D74、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發(fā)生應稅行為的甲事業(yè)單位C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經常發(fā)生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C75、（2020年真題）關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A76、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A77、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C78、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A79、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D80、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D多選題（共35題）1、對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的有（）。A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C.從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的E.計稅依據(jù)是從質的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定【答案】AD2、納稅人進出口下列貨物，免征關稅的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.外國企業(yè)無償贈送的物資D.在海關放行后損失的貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品【答案】A3、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶E.其他個人【答案】BCD4、（2018年真題）關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場的白酒C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D.白酒生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定【答案】AD5、下列各項中，房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房和非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。A.房地產開發(fā)費用B.轉讓房地產繳納的印花稅C.轉讓房地產繳納的城建稅D.轉讓房地產繳納的教育費附加E.轉讓房地產繳納的耕地占用稅【答案】BCD6、關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.購進乘用車或中輕型用客車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD7、下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅E.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】ABC8、暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內復運出境或者復運進境。下列選項中屬于上述暫不繳納關稅的貨物有（）。A.加工貿易作為固定資產使用的機器設備B.醫(yī)療活動使用的儀器、設備C.體育交流活動中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調試、檢測設備時使用的儀器、工具【答案】BCD9、房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補償費B.開發(fā)的間接費用C.取得土地使用權所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD10、某農機廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率的有（）。A.銷售自產的農機整機B.受托加工農機整機收取的加工費C.出租自產農機收取的租賃費D.提供技術咨詢收取的技術咨詢費E.銷售農機零配件【答案】BC11、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（）。A.外購已稅煙絲生產的卷煙B.外購已稅實木地板生產的實木地板C.啤酒生產集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產的葡萄酒E.外購已稅涂料生產的涂料【答案】ABC12、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC13、下列選項中直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD14、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列出口貨物勞務中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.國家計劃外出口的卷煙C.非出口企業(yè)委托出口的貨物D.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物E.來料加工復出口的貨物【答案】ACD15、關于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定管理辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)D.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】AC16、下列各項中符合資源稅相關規(guī)定的有（）。A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式C.天然鹵水實行從量或者從價計征資源稅D.礦泉水實行從量或者從價計征資源稅E.目前我國對砂石實行從價計征【答案】ABCD17、銷售方向購買方收取的下列款項屬于價外費用（收入）的有（）。A.包裝費B.延期付款利息C.優(yōu)質費D.承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的代墊運費E.代辦保險收取的符合條件的保險費【答案】ABC18、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD19、根據(jù)稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內開采銷售天然氣的中外合作企業(yè)C.在中國境內生產銷售海鹽的鹽場D.出口應稅礦產資源的國有企業(yè)E.進口應稅礦產資源的外商投資企業(yè)【答案】ABCD20、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD21、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經出租或自用D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC22、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB23、（2011年真題）如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發(fā)生的有關費用后，確定完稅價格【答案】AD24、下列對呋噻米描述錯誤的是A.代謝多發(fā)生在磺酰胺上B.作用強而迅速，須慎用C.不能和維生素C溶液混合D.具有耳毒性副作用E.鈉鹽可發(fā)生水解【答案】A25、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B