資產(chǎn)負債表的填列方式

資產(chǎn)負債表的填列方式第一頁，共三十二頁，2022年，8月28日一、資產(chǎn)負債表的基本概念概念

資產(chǎn)=負債+所有者權益反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表。編制原理報表的左邊等于右邊第二頁，共三十二頁，2022年，8月28日一、資產(chǎn)負債表的基本概念流動資產(chǎn)包括哪些科目？非流動資產(chǎn)包括哪些科目？第三頁，共三十二頁，2022年，8月28日流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)短期投資貨幣資金應收票據(jù)應收賬款

應收利息其他應收款壞賬準備一年內(nèi)到期的長期債券投資存貨預付賬款第四頁，共三十二頁，2022年，8月28日非流動資產(chǎn)主要包括：非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)

累計折舊長期應收款在建工程持有到期投資……長期待攤費用無形資產(chǎn)第五頁，共三十二頁，2022年，8月28日一、資產(chǎn)負債表的概念流動負債究竟包括哪些科目？非流動負債包括哪些科目？第六頁，共三十二頁，2022年，8月28日流動負債流動負債應付票據(jù)應付賬款預收賬款短期借款一年內(nèi)到期的非流動負債應交稅費其他應付款應付職工薪酬應付利息應付股利第七頁，共三十二頁，2022年，8月28日非流動負債非流動負債長期借款長期應付款應付債券第八頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例1】以下報表中反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的是（

）

A、資產(chǎn)負債表

B、利潤表

C、現(xiàn)金流量表

D、利潤分配表A第九頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例2】以下報表中反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素是（

）

A、收入、費用和利潤

B、資產(chǎn)、負債和所有者權益

C、收入、資產(chǎn)和負債

D、資產(chǎn)、負債和利潤

B第十頁，共三十二頁，2022年，8月28日二、編制基本方法1幾個總賬賬戶的期末余額2根據(jù)有關總賬所屬的明細賬的期末余額3根據(jù)有關總賬和明細賬的期末余額4根據(jù)有關資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額第十一頁，共三十二頁，2022年，8月28日

直接填列，看總賬除了12個特殊的以外第十二頁，共三十二頁，2022年，8月28日幾個總賬，無科目

貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=材料采購（在途物資）+原材料+庫存商

品+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價準備

第十三頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例3】(多選)資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目直接根據(jù)（

）賬戶的期末余額合計數(shù)填列。A.材料采購

B.產(chǎn)成品

C.材料

D.制造費用

ABCD第十四頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例4】企業(yè)2012年12月31日結賬后的庫存現(xiàn)金科目余額為10000元,銀行存款科目余額為4000000元,其他貨幣資金”科目余額為1000000元。請問貨幣資金=？=10000+4000000+1000000=5010000第十五頁，共三十二頁，2022年，8月28日

直接填列，看總賬除了12個特殊的以外第十六頁，共三十二頁，2022年，8月28日只看明細，有四個應收賬款=應收賬款明細賬借方余額+預收賬款明細賬借方余額-壞賬準備的余額預收賬款=預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額第十七頁，共三十二頁，2022年，8月28日只看明細，有四個應付賬款=應付賬款明細賬貸方余額+預付賬款明細賬貸方余額預付賬款=預付賬款明細賬借方余額+應付賬款明細賬借方余額第十八頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例4】應收賬款總賬科目余額為350000元但其明細賬有貸方余額10000元預收賬款明細賬有借方余額8000，則在資產(chǎn)負債表中，應收賬款項目應列示368000元。（）√第十九頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例5】如果賬戶余額如下表：賬戶借方明細賬余額貸方明細賬余額壞賬準備應收賬款1601O20預付賬款80610應付賬款40180

預收賬款60140

請問資產(chǎn)負債表應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款應怎么填列？第二十頁，共三十二頁，2022年，8月28日看了總賬，看明細

就用自己，減自己長期借款=長期借款總賬余額-明細賬中1年內(nèi)到期的長期借款長期待攤費用=長期待攤費用總賬余額-明細賬中1年內(nèi)的長期待攤費用第二十一頁，共三十二頁，2022年，8月28日有備抵的，減備抵存貨=存貨類賬戶總賬余額之和+生產(chǎn)成本總賬余額-存貨跌價準備總賬余額固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)總賬余額-累計折舊總賬余額-固定資產(chǎn)減值準備總賬余額第二十二頁，共三十二頁，2022年，8月28日無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)總賬余額-累計攤銷總賬余額-無形資產(chǎn)減值準備總賬余額長期股權投資=長期股權投資總賬余額-長期股權投資減值準備總賬余額有備抵的，減備抵第二十三頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例6】（多選題）資產(chǎn)負債表下列各項目中，應根據(jù)有關科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）

A.存貨B.無形資產(chǎn)

C.應收賬款D.長期股權投資

ABCD第二十四頁，共三十二頁，2022年，8月28日

【例7】原材料2400000元，庫存商品為1600000元，生產(chǎn)成本為600000元，存貨跌價準備為210000元（貸方），則存貨應填列為多少？存貨=2400000+1600000+600000-210000=4390000第二十五頁，共三十二頁，2022年，8月28日【例8】某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”的項目金額為（）萬元。

A.650

B.700

C.950

D.1000A第二十六頁，共三十二頁，2022年，8月28日其他說明一、未分配利潤根據(jù)“本年利潤”與“利潤分配”科目余額相加填列。負數(shù)用“一”號。關注借方與貸方余額。借方表示負數(shù)，貸方表示正數(shù)。第二十七頁，共三十二頁，2022年，8月28日練習B公司2012年12月初有關賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1000累計折舊43000銀行存款70000應付賬款80000應收賬款58000應交稅費16000庫存商品108000短期借款27000固定資產(chǎn)459000實收資本600000長期股權投資87000未分配利潤17000合計783000合計783000第二十八頁，共三十二頁，2022年，8月28日B公司12月的業(yè)務如下：提取500塊作備用金。采購商品一批。增值稅專用發(fā)票上列示的價款10000元，增值稅1700，貨已入庫，款未付。銷售商品1000件，每件100元，成本50元，增值稅稅率17%，款已收，存入銀行。從銀行存款中歸還短期借款17000元和本月借款利息180元。收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。第二十九頁，共三十二頁，2022年，8月28日根據(jù)上述資料填列B公司12月末的資產(chǎn)負債表報表項目的余額：1貨幣資金（）元9應付賬款（）元2應收賬款（）元10短期借款（）元3存貨（）元11應交稅費（）元4流動資產(chǎn)合計（）元12負債合計（）元5固定資產(chǎn)（）元13未分配利潤（）元6長期股權（）元14所有者權益（）元7非流動資產(chǎn)合計（）元15負債及所有合計（）元8資產(chǎn)合計（）元第三十頁，共三十二頁，2022年，8月28日1貨幣資金（200820）元9應付賬款（91700）元2應收賬款（28000）元10短期借款（10000）元3存貨（68000）元11應交稅費（313000）元4流動資產(chǎn)合計（296820）元12負債合計（133000）元5固定資產(chǎn)（416000）元