單證培訓(xùn)第三次課光票信用證+匯票課件

含義種類匯票行為匯票繕制《票據(jù)法》必須記載的項(xiàng)目AB簽發(fā)(出票人drawer)(付款人drawee/payer)A要求B即期或定期或在可以確定的將來,對(duì)某個(gè)人或A指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令注意:收款人(payee)可以是A，也可以是其指定的人含義按付款時(shí)間不同即期匯票（sightdraft/demanddraft）：P21持票人提示，付款人應(yīng)立即付款遠(yuǎn)期匯票（TimeBill/UsanceDraft）:在未來的特定日期或一定期限付款種類遠(yuǎn)期匯票（timebill/usancedraft):

確定日期付款匯票：如“on5thNov.,19xxpayto……”出票后定期付款匯票：如“At60daysafterdateofDraftpayto……”見票后定期付款匯票：如“At90daysaftersightpayto……”以某一事件作為票期的匯票：如“At60daysafterthedateofbilloflading”按有無附屬單據(jù)光票（CleanBill）：跟單匯票（DocumentaryDraft）:不附帶代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)（主要是提單、保險(xiǎn)單）的匯票附帶代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)的匯票種類背書（endorsement）持票人在匯票背面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。原持票人稱為背書人，受讓人稱為被背書人。對(duì)于受讓人來說，所有在他以前的背書人（endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而對(duì)于出讓人來講，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。“前手”對(duì)“后手”負(fù)有保證匯票必須會(huì)被承兌或付款的擔(dān)保責(zé)任，“后手”對(duì)“前手”有追索權(quán)。注意事項(xiàng)1.首次背書的人必須是匯票記載的收款人。2.已拒匯票不得再通過背書進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。3.背書種類：記名背書和空白背書。4.條件背書：背書時(shí)附加了付款條件。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，條件背書中的條件不具有匯票上的效力。5.背書時(shí)如果只轉(zhuǎn)讓部分票面金額或?qū)⑵泵娼痤~分別轉(zhuǎn)讓給數(shù)人，將被視為無效背書。6.匯票上的背書必須是連續(xù)的。記名背書1.含義：背書人背書時(shí)在匯票背面簽上自己的名字，同時(shí)還要注明被背書人的名字。2.例：ABCCO.CONSIGNEDTOCDECO.AUG.31.20123.限制性背書：背書人在做記名背書時(shí)加上“不得轉(zhuǎn)讓”（“nottransferable”或“only”等）記載。如果他的受讓人再轉(zhuǎn)讓該匯票，他將不受他的受讓人的后手追索。注意事項(xiàng)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，匯票只能記名背書，不可以空白背書，以保障后手的權(quán)益。提示提示承兌提示付款提示承兌時(shí)限1.只出現(xiàn)在遠(yuǎn)期匯票中。2.我國(guó)《票據(jù)法》：見票后定期的匯票應(yīng)在出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌；其他類型的遠(yuǎn)期匯票可以在到期日前提示承兌，也可以不經(jīng)提示承兌，在到期日直接提示付款。3.《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》：出票日起1年拒付1.包括拒絕付款和拒絕承兌。2.拒絕承兌：承兌時(shí)，承兌人如果附加付款條件，或只對(duì)部分票面金額承兌，或更改了付款期限，或另行注明僅在某特定地點(diǎn)付款等等（限性制承兌）。付款匯票到期日的計(jì)算1.出票后定期：從出票日后起算2.見票后定期：從承兌日后起算；如被拒絕承兌，則從做成拒絕證書日后起算。具體日期：1.按日計(jì)算的“算尾不算頭”；如“出票日后30天”，出票日是8月1日，則從8月2日起算，8月31日到期。2.按月計(jì)算，按到期月的對(duì)日計(jì)算，”月“為陽歷月，如無對(duì)日的，取月末日為到期日。如出票日1月31日，到期日為2月28日（平年）或2月29日（閏年）貼現(xiàn)一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如果想在付款人付款前取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)：指遠(yuǎn)期匯票承后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付結(jié)持票人的行為。（類似于我們?nèi)粘Ｉ钪卸ㄆ诖婵钗吹狡诘闹。┯?jì)算Answer貼現(xiàn)后金額=票面金額-[（票面金額×貼現(xiàn)率×天數(shù)/360）+有關(guān)費(fèi)用]=5000000-[（500000×10%×90/360）+150]=4874850美元Homework大華進(jìn)出口公司出口貨物一批，遠(yuǎn)期信用證付款，若遠(yuǎn)期匯票的金額為20萬美元，大華進(jìn)出口公司提前30天到銀行兌現(xiàn)，銀行按年利率8%的貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息，問：銀行實(shí)付金額為多少？跟單信用證匯票繕制1、Drawunder（憑）根據(jù)信用證填寫出開證行的全稱。2、L/CNO.（信用證號(hào)碼）根據(jù)信用證來填寫。3、Dated（開證日期）

常見錯(cuò)誤：把出具匯票的日期填在這一欄了，因此，須注意。出票根據(jù)跟單信用證匯票繕制4、Payablewithinterest@%perannum（年息）由結(jié)匯銀行填寫，用以清算企業(yè)與銀行間的利息費(fèi)用。5、NO.（匯票號(hào)碼）一般填寫發(fā)票號(hào)碼或空白不填。跟單信用證匯票繕制6、金額Exchangefor（匯票小寫金額）thesumof（匯票大寫金額）要求：1.發(fā)票金額可以超過L/C金額，但匯票金額不能超過L/C金額。2.不同法對(duì)大小寫的規(guī)定《票》：大小寫一致，否則，無效。《英》和《日》：大小寫不一致時(shí)，以大寫為準(zhǔn)。但實(shí)際的做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。Exchangefor（匯票小寫金額）匯票上有兩處相同案底的欄目，較短的一處填寫小寫金額，較長(zhǎng)的一處填寫大寫金額。由貨幣符號(hào)縮寫和阿拉伯?dāng)?shù)字組成當(dāng)金額為整數(shù)時(shí)，小數(shù)點(diǎn)后面務(wù)必填上兩個(gè)零。如：“USD12088.00”常見貨幣符號(hào)：美元（USD）、瑞士法郎（CHF）、英鎊（GBP）、德國(guó)馬克（DEM）、法國(guó)法郎（FRF）、港幣（HKD）、日元（JPY）、人民幣元（CNY）、歐元（EUR）、澳大利亞元（AUD）、加拿大元（CAD）thesumof（匯票大寫金額）要求頂格，不留任何空隙，以防有人故意在匯票金額上做手腳。格式：如“SAY（可省）…ONLY（不能?。?”或“***……………*********”大寫金額由兩部分構(gòu)成，一是貨幣名稱，二是貨幣金額。常見貨幣名稱：美元（U.S.Dollar）、瑞士法郎（SwissFranc）、英鎊（PoundSterling）、德國(guó)馬克（DeutscheMark）、法國(guó)法郎（FrenchFranc）、港幣（HongKongDollar）、日元（JapaneseYen）、人民幣元（ChineseYuan）、歐元（Euro）、澳大利亞元（AustralianDollar）、加拿大元（CanadianDollar）小數(shù)金額表示法小數(shù)金額表示法USD4000.75U.S.DOLLARSFOURTHOUSANDANDCENTSSEVENTYFIVEONLY.U.S.DOLLARSFOURTHOUSANDAND75/100（或75%）ONLY.U.S.DOLLARSFOURTHOUSANDPOINTSEVENTYFIVEONLY.輔幣名稱CENTS：USD、CAD、AUD、HKD、EURPENCE：GBPSEN：JPYCENTIMES：CHF7、Placeanddateofissue（匯票的出票地點(diǎn)和日期）出票地點(diǎn)一般事先已印就。匯票是所有單據(jù)中最晚開立的，出票日期通常是銀行交單議付的日期。一般由銀行填寫。跟單信用證匯票繕制8、at___sight（付款期限）匯票付款有即期和遠(yuǎn)期之分。SightDraft即期匯票。只需使用“×××”或“---”或“***”等符號(hào)或者直接將“ATSIGHT”字樣填在這一欄目中，但該欄不得空白不填。TimeDraft遠(yuǎn)期匯票。有四種可能：①付款人見票后若干天付款：at___daysaftersight；②出票后若干天付款：at___daysafterdateofdraft；③提單簽發(fā)日后若干天付款：at___daysafterdateofbilloflading；④指定日期付款：at___fixed。ISBP的相關(guān)規(guī)定遠(yuǎn)期匯票的付款期限ISBP681第43條，信用證下匯票的付款期限必須與信用證條款一致。如果匯票不是見票即付或見票后定期付款，則必須能夠從匯票自身內(nèi)容確定到期日。例如：信用證上寫明匯票的付款期限為“at60daysafterthedateofbilloflading”，在制作匯票時(shí)，有以下幾種方法：提單日X年X月X日后60天；X年X月X日（注：提單日）后60天；at60daysafterthedateofbilloflading，同時(shí)在匯票正面其他地方加注“提單日X年X月X日”ISBP提單日期的確定裝船日應(yīng)該視為提單日。如果一張匯票下提交了不止一套提單，則最晚的提單日將用來計(jì)算匯票的到期日。如果提交的提單上有多個(gè)裝船批注，且所有批注均顯示貨物是從一個(gè)信用證允許的地理區(qū)域或地區(qū)裝運(yùn)，則將使用最早的裝船批注日期計(jì)算匯票到期日。注意事項(xiàng)《票》：如不記載付款日期，視為見票即付。銀行即期匯票沒有付款期限欄目。跟單信用證匯票繕制9、Paytotheorderof（收款人）在議付信用證支付的條件下，這一欄目中填寫的應(yīng)是議付行的名稱。如果把匯票收款人做成受益人自己，受益人向議付行交單時(shí)必須背書，將匯票轉(zhuǎn)讓給議付行。中國(guó)主要銀行的英文名稱如下：中國(guó)銀行BankofChina中國(guó)工商銀行Industrial&CommercialBankofChina中國(guó)交通銀行BankofCommunication,China中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行AgricultureBankofChina中國(guó)建設(shè)銀行ChinaConstructionBank光大銀行ChinaEverbrightBank招商銀行ChinaMerchantsBank

民生銀行ChinaMinshengBankingCo.,Ltd跟單信用證匯票繕制10、To（付款人/受票人）如信用證規(guī)定付款人的，按信用證規(guī)定填寫；信用證未作規(guī)定的，則作成以開證行為付款人。這一欄目要填寫付款人的名稱和詳細(xì)地址.UCP600、ISBP相關(guān)規(guī)定12、signed（出票人簽名）雖然匯票上沒有出票人一欄，但習(xí)慣上都把出票人的名稱填在右下角，與付款人對(duì)應(yīng)。托收和信用證項(xiàng)下的出票人均為出口商。這一欄填寫出口公司的全稱和經(jīng)辦人的名字。UCP600、ISBP相關(guān)規(guī)定UCP600、ISBP相關(guān)規(guī)定UCP600：信用證不可要求憑申請(qǐng)人為付款人的匯票承付。ISBP：匯票必須以信用證規(guī)定的人為付款人。ISBP第54條：L/CMT70046A可以規(guī)定申請(qǐng)人為付款人的匯票（或把匯票改成支款憑證）——銀行必須將其視為額外的單據(jù)，并依照UCP600第14條審核。（某些國(guó)家需要通過支款憑證來確定開證行與申請(qǐng)人之間的融資關(guān)系）UCP600、ISBP相關(guān)規(guī)定UCP600第14條f款規(guī)定，如信用證要求提交運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及商業(yè)發(fā)票外的單據(jù)，但未規(guī)定出具人或單據(jù)內(nèi)容，銀行將接受內(nèi)容表面上能夠滿足其所需功能的、且與其他單據(jù)內(nèi)容不矛盾的單據(jù)（任何人都可以出具單據(jù)，并非一定是受益人）ISBP681第53條規(guī)定，匯票必須是由受益人出票。即使信用證規(guī)定了“thirdpartydocumentsacceptable”，ISBP681第21條解釋，這指的是除匯票外的單據(jù)可以由受益人以外的一方出具。托收匯票的繕制使用的匯票與信用證支付條件的匯票相似。區(qū)別：1、憑、信用證號(hào)碼和開證日期三欄（出票根據(jù)）是不需要填寫的，或在“Drawunder”后的空欄內(nèi)打上“S/CNO.…DATED…ForCollection”字樣；或者在繕制托收匯票時(shí)，這三項(xiàng)不用繕制。2、在“付款期限”欄目中，填寫D/PATSIGHT或D/P××days;D/A××days.3、收款人：三種填法4、付款人：買方5、出票人：賣方收款人1、代收行（買方所在地銀行）2、托收行（賣方所在地銀行）：當(dāng)托收行向代收行寄單時(shí)須將匯票背書轉(zhuǎn)讓給代收行。3、賣方：向托收行交單時(shí)須做記名背書轉(zhuǎn)讓給托收行，托收行再背書轉(zhuǎn)讓給代收行?！镀睋?jù)法》必須記載的項(xiàng)目（7項(xiàng)）表明“匯票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人收款人出票日期出票人簽章表明“匯票”字樣匯票上需要出現(xiàn)“billofexchange”、“exchange”或“draft”等詞匯?！镀薄贰ⅰ度铡酚幸蟆队ⅰ窡o此要求無條件支付的委托匯票上不得出現(xiàn)對(duì)付款設(shè)置的條件。有條件支付的匯票視為無效匯票。確定的金額AboutUSD200(?)$200(?)匯票大小寫金額要保持一致。（《票》：大小寫一致，否則，無效。《英》和《日》：大小寫不一致時(shí)，以大寫為準(zhǔn)。但實(shí)際的做法多是退票，要求出票人更改相符后，再行提示付款。）匯票的金額不得更改（出票日期和收款人也不得更改），否則票據(jù)無效。即使出票人加蓋更改章，也不可收款人也稱匯票抬頭人。種類：記名抬頭、限制性抬頭、空白抬頭Paytotheorderof……Payto……oroderPaytoJacketonly.PaytoJacketnottransferable.Paytobearer.Paytoholder.記名抬頭限制性抬頭：不得轉(zhuǎn)讓空白抬