民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作培訓(xùn)金州區(qū)地稅局課件

民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作培訓(xùn)金州區(qū)地稅局幼兒園行業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策金州區(qū)地稅局關(guān)于開(kāi)展民辦幼兒園

行業(yè)專項(xiàng)管理工作的通告網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票的開(kāi)具、交驗(yàn)、保管發(fā)票違法類型及處罰標(biāo)準(zhǔn)常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法納稅端辦稅平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票具體操作培訓(xùn)內(nèi)容金州區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作的通告

為了進(jìn)一步規(guī)范民辦幼兒園行業(yè)的稅收征管工作，有效督促納稅人依法用票、依法繳納稅款，大連市金州區(qū)地方稅務(wù)局決定在金州區(qū)范圍內(nèi)開(kāi)展民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

三、工作內(nèi)容此次工作采取實(shí)地檢查方式重點(diǎn)對(duì)民辦幼兒園行業(yè)納稅人是否辦理稅務(wù)登記，稅源登記信息是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定領(lǐng)用、開(kāi)具、取得發(fā)票，是否按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款等進(jìn)行核實(shí)檢查。具體包括：民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

（一）清理漏征漏管戶工作開(kāi)展漏征漏管戶清理工作，檢查所有民辦幼兒園是否辦理稅務(wù)登記,包括已在教育文化體育局備案和未備案但實(shí)際經(jīng)營(yíng)的民辦幼兒園。（二）稅源登記信息核實(shí)工作核實(shí)納稅人現(xiàn)有的房產(chǎn)和土地的面積、所有權(quán)等稅源登記信息；檢查納稅人是否建立賬簿，賬務(wù)核算是否健全。民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

（四）檢查發(fā)票使用情況檢查納稅人是否按照規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)，收取相關(guān)費(fèi)用時(shí)是否開(kāi)具地稅發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具是否規(guī)范、有效，是否按照款項(xiàng)性質(zhì)分項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票；如納稅人房屋、土地為承租取得，檢查納稅人是否取得房屋租賃發(fā)票。民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

發(fā)票相關(guān)規(guī)定：按照《大連市幼兒園收費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》（大價(jià)發(fā)〔2014〕103號(hào)）的規(guī)定，大連市教育局相關(guān)部門(mén)已下發(fā)通知，要求各民辦幼兒園收取相關(guān)費(fèi)用時(shí)開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票。民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

（五）稅款申報(bào)繳納情況檢查納稅人是否按照實(shí)際收入申報(bào)繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，對(duì)超過(guò)營(yíng)業(yè)稅免稅范圍的收入是否申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)不符合免稅條件的房屋是否申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，在個(gè)所稅申報(bào)軟件中是否全員全額申報(bào)工資薪金個(gè)人所得稅。民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

四、處理方法納稅人存在未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，未按規(guī)定領(lǐng)用、開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，未按規(guī)定進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)人所得稅，應(yīng)繳未繳稅款等行為的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)改正，涉及少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款。對(duì)于未在規(guī)定期限內(nèi)改正或拒不改正的納稅人將按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定予以處理。民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作

五、舉報(bào)受理及咨詢解答納稅人如遇到與專項(xiàng)管理工作相關(guān)的問(wèn)題可撥打地稅機(jī)關(guān)咨詢解答電話：87776111、87776137。如市民發(fā)現(xiàn)有民辦幼兒園存在未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票等本通告列舉的稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)保存相關(guān)證據(jù)并及時(shí)舉報(bào)，地稅機(jī)關(guān)舉報(bào)電話為87776137、87776227。咨詢解答與舉報(bào)電話受理時(shí)間為上午8點(diǎn)30分至晚4點(diǎn)30分（不含雙休日和法定節(jié)假日）。地稅機(jī)關(guān)將對(duì)舉報(bào)人的信息予以保密。民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作需報(bào)送資料：學(xué)前教育機(jī)構(gòu)辦學(xué)許可證民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)收費(fèi)許可證繳納保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)或收費(fèi)明細(xì)民辦幼兒園行業(yè)專項(xiàng)管理工作簡(jiǎn)并票種

方便開(kāi)具

手續(xù)簡(jiǎn)便

公開(kāi)透明

真?zhèn)我妆?/p>

應(yīng)急開(kāi)具

免費(fèi)使用

查詢便捷

便利網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票為納稅人帶來(lái)的便利

網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋收款單位發(fā)票專用章。

發(fā)票專用章式樣按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問(wèn)題的公告》（2011年第7號(hào)）要求確定。發(fā)票開(kāi)具發(fā)票作廢（主要用于作廢當(dāng)月已開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票）發(fā)票開(kāi)具作廢撤銷（主要用于撤銷已作廢的網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票）發(fā)票開(kāi)具發(fā)票沖正（主要用于沖正以前月份開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票）發(fā)票開(kāi)具沖正撤銷（主要用于撤銷已沖正的網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票）發(fā)票開(kāi)具發(fā)票補(bǔ)打（主要用于補(bǔ)打網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)急發(fā)票作廢（主要用于作廢應(yīng)急開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)急開(kāi)票數(shù)據(jù)上傳（主要用于手動(dòng)上傳應(yīng)急開(kāi)票數(shù)據(jù)）發(fā)票開(kāi)具（三）證件號(hào)碼欄凡在我市辦理稅務(wù)登記的企業(yè)，需填開(kāi)付款方納稅識(shí)別號(hào)；凡未在我市辦理稅務(wù)登記的企業(yè)，此欄可以暫不填開(kāi)；付款方是機(jī)關(guān)團(tuán)體、事業(yè)單位的，證件號(hào)碼欄應(yīng)當(dāng)填開(kāi)組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼，如索票人不提供或無(wú)法提供單位組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼，此欄可以暫不填開(kāi)；付款方是個(gè)人的，證件號(hào)碼欄應(yīng)當(dāng)填開(kāi)個(gè)人身份證明號(hào)碼，如索票人不提供或無(wú)法提供個(gè)人身份證明號(hào)碼，此欄可以暫不填開(kāi)。發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)（四）項(xiàng)目欄開(kāi)具項(xiàng)目由發(fā)票管理系統(tǒng)根據(jù)主管地稅機(jī)關(guān)核定的稅目自動(dòng)配置，開(kāi)具時(shí)選擇即可，按照款項(xiàng)性質(zhì)分項(xiàng)目開(kāi)具。如有特殊要求，可以選擇“其他”項(xiàng)后自行填開(kāi)。開(kāi)具子目要與開(kāi)具項(xiàng)目名稱相符。（五）金額欄如實(shí)填開(kāi)收款金額。發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)■納稅人當(dāng)月開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票錯(cuò)誤或其他原因需要作廢發(fā)票的，可以通過(guò)發(fā)票管理系統(tǒng)“發(fā)票作廢”功能進(jìn)行發(fā)票作廢處理；以前月份開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票錯(cuò)誤或其他原因需要作廢發(fā)票的，可以通過(guò)發(fā)票管理系統(tǒng)“發(fā)票沖正”功能進(jìn)行發(fā)票沖正處理?！鰧?duì)原發(fā)票做作廢或沖正處理后，方可重新開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)■沖正發(fā)票是由系統(tǒng)自動(dòng)生成的一張負(fù)數(shù)發(fā)票，并且需要根據(jù)系統(tǒng)提示放入一張正常發(fā)票打印出來(lái)，需要到地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行交驗(yàn)。■做完沖正撤銷處理后，原被沖發(fā)票恢復(fù)成正常發(fā)票，原沖正發(fā)票則變成作廢發(fā)票，需要到地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行交驗(yàn)。發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)

正常開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票由發(fā)票管理系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)進(jìn)行交驗(yàn)，無(wú)需到主管地稅機(jī)關(guān)辦理交驗(yàn)手續(xù)。作廢和沖正發(fā)票納稅人應(yīng)當(dāng)于交驗(yàn)期限終了后次月內(nèi)持《發(fā)票使用情況申報(bào)表》《發(fā)票領(lǐng)用簿》公章及作廢、沖正和被沖正發(fā)票實(shí)物到主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行交驗(yàn)。逾期交驗(yàn)發(fā)票，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成處罰記錄，納稅人需接受處罰。

機(jī)打發(fā)票交驗(yàn)期內(nèi)無(wú)使用可以不用交驗(yàn)，通用定額發(fā)票交驗(yàn)期內(nèi)無(wú)使用需要零交驗(yàn)。網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票的交驗(yàn)

■

開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照地稅機(jī)關(guān)的規(guī)定建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，準(zhǔn)確盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)、記錄和保管發(fā)票，不得擅自損毀。

■使用網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管地稅機(jī)關(guān)，并到地稅機(jī)關(guān)指定報(bào)社刊登作廢聲明。

■已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票的保管■

應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，在規(guī)定期限內(nèi)改正的，每組處一千元罰款；在規(guī)定期限內(nèi)未改正的，每組處二千元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，每組處五千元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元。■

未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，在規(guī)定期限內(nèi)改正的，每組處一百元罰款；在規(guī)定期限內(nèi)未改正的，每組處二百元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，每組處一千元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元?！?/p>

未加蓋發(fā)票專用章，在規(guī)定期限內(nèi)改正的，每組處一百元罰款；在規(guī)定期限內(nèi)未改正的，每組處二百元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，每組處一千元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元。發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)

以其他憑證代替發(fā)票使用的，在規(guī)定期限內(nèi)改正的，每組處一千元罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元；在規(guī)定期限內(nèi)未改正的，每組處二千元罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元；情節(jié)嚴(yán)重的，每組處五千元罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元。發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)

未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的，在規(guī)定期限內(nèi)改正的，每組處一百元罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元；在規(guī)定期限內(nèi)未改正的，每組處二百元罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元；情節(jié)嚴(yán)重的，每組處一千元罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)一萬(wàn)元。發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)■丟失可以核實(shí)開(kāi)具金額的發(fā)票的，處發(fā)票開(kāi)具金額百分之五十的罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)三萬(wàn)元?！鰜G失無(wú)法核實(shí)開(kāi)具金額的發(fā)票，不滿五十組的，每組處一百元罰款；五十組以上的，每組處二百元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)三萬(wàn)元?！鰜G失空白發(fā)票，不滿五十組的，每組處一百元罰款；五十組以上的，每組處二百元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)三萬(wàn)元。發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)■擅自損毀可以核實(shí)開(kāi)具金額的發(fā)票的，處發(fā)票開(kāi)具金額一倍的罰款，罰款合計(jì)最高不超過(guò)三萬(wàn)元?！錾米該p毀無(wú)法核實(shí)開(kāi)具金額的發(fā)票，不滿五十組的，每組處二百元罰款；五十組以上的，每組處五百元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)三萬(wàn)元?！錾米該p毀空白發(fā)票，不滿五十組的，每組處二百元罰款；五十組以上的，每組處五百元罰款。罰款合計(jì)最高不超過(guò)三萬(wàn)元。發(fā)票處罰標(biāo)準(zhǔn)

一、發(fā)票串號(hào)打印現(xiàn)象描述：打印發(fā)票時(shí)沒(méi)有按照提示的順序打印，即將1號(hào)發(fā)票的內(nèi)容打印在2號(hào)發(fā)票紙上。存在問(wèn)題：打印發(fā)票時(shí)，要求系統(tǒng)的電子號(hào)碼和實(shí)物印刷號(hào)碼必須一一對(duì)應(yīng)，即發(fā)票右上角的機(jī)打代碼、機(jī)打號(hào)碼必須和印刷的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼一致。解決辦法：將串號(hào)發(fā)票收回，做作廢或沖正處理，重新開(kāi)具發(fā)票。常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法

二、發(fā)票丟失，如何進(jìn)行處理？處理方法：

1.登報(bào)聲明作廢

2.持登有作廢聲明報(bào)紙、報(bào)社開(kāi)具發(fā)票、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、情況說(shuō)明（票種、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、丟失原因、丟失發(fā)票類型）公章到主管地稅機(jī)關(guān)接受處罰常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法

三、應(yīng)急數(shù)據(jù)上傳，提示數(shù)據(jù)重復(fù)現(xiàn)象描述：納稅人上傳應(yīng)急開(kāi)票數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)提示發(fā)票號(hào)碼重復(fù)。產(chǎn)生原因：納稅人網(wǎng)絡(luò)較慢，在線發(fā)票已生成未打印，同時(shí)在線的發(fā)票庫(kù)存信息還未同步至納稅人的本機(jī)電腦。解決辦法：如果受票方拿走的是離線發(fā)票，在“在線”模式下，作廢在線發(fā)票；如果受票方拿走的是在線發(fā)票，在“離線”模式下，作廢離線發(fā)票。常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法四、UKEY鎖死：需攜帶相關(guān)資料到地稅局進(jìn)行解鎖五、UKEY損壞：需攜帶相關(guān)資料（匯款單、情況說(shuō)明）到地稅局更換UKEY六、納稅識(shí)別號(hào)變更：需注銷原UKEY后申請(qǐng)新UKEY七、遷移稅務(wù)登記：在遷出地主管局注銷原UKEY后到遷入地主管局申請(qǐng)新UKEY八、注銷稅務(wù)登記：需注銷UKEY后再辦理注銷稅務(wù)登記攜帶資料：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、公章、UKEY、填寫(xiě)完整的納稅人數(shù)字證書(shū)申請(qǐng)表常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法軟、硬件準(zhǔn)備

■

硬件準(zhǔn)備。

能夠上網(wǎng)的電腦

打印機(jī)(激光、針式)