2023年經(jīng)濟(jì)法真題

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)1.下列法的形式中，效力最低的是()。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.憲法【答案】C【解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章。2.下列選項(xiàng)中，屬于附加刑的是()。A.管制B.死刑C.拘役D.驅(qū)逐出境【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;(2)選項(xiàng)D：附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)和驅(qū)逐出境。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是()。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于訴訟時(shí)效的中斷事由;(2)選項(xiàng)D：屬于訴訟時(shí)效的中止事由。4.2023年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個(gè)月試用期，但未訂立書面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的是()。A.甲公司應(yīng)與趙某補(bǔ)簽勞動(dòng)合同，雙方之間的勞動(dòng)關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立B.趙某與甲公司未訂立勞動(dòng)合同，雙方之間未建立勞動(dòng)關(guān)系C.趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時(shí)建立D.趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自試用期滿時(shí)建立【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繳納工資的比例為()。A.6%B.8%C.12%D.11%【答案】B【解析】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某可以享受患病醫(yī)療期的期限為()。A.24個(gè)月B.9個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月【答案】B【解析】實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個(gè)月。7.某票據(jù)的出票日期為“2023年7月15日”，其規(guī)范寫法是()。A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日C.貳零壹叁年零柒月拾伍日D.貳零壹叁年柒月拾伍日【答案】B【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是()。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)【答案】D【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是()。A.出票日起10日內(nèi)B.出票日起1個(gè)月內(nèi)C.到期日起10日內(nèi)D.到期日起2年內(nèi)【答案】B【解析】(1)見票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售化妝品【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD：商場應(yīng)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)C：商場應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額B.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入【答案】A【解析】選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款C.事業(yè)單位從事營利性活動(dòng)取得的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)B：屬于不征稅收入;(3)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。13.2023年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()萬元。A.460B.510C.450D.340【答案】C【解析】2023年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(400萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(60萬元)=460(萬元)，甲企業(yè)2023年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是()。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地D.勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地【答案】A【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。15.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。(根據(jù)2023年教材該知識點(diǎn)已變化)16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是()。A.凈噸位數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.艇身長度D.輛數(shù)【答案】A【解析】機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】D【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是()。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.郵寄申報(bào)【答案】D【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形;(2)選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是()。A.申請延期繳納稅款B.接受稅務(wù)檢查C.按期辦理納稅申報(bào)D.按規(guī)定設(shè)置賬簿【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項(xiàng)BCD：屬于納稅人的義務(wù)。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，該期限是()。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)【答案】D【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.15日B.20日C.30日D.40日【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)持有的資料的是()。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.經(jīng)辦人身份證明C.按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模D.稅務(wù)登記證件【答案】A【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。24.某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金()萬元。A.30×0.5‰×15B.30×0.5‰×16C.30×0.5‰×24D.30×0.5‰×40【答案】D【解析】滯納金從3月16日開始計(jì)算，至4月24日，共計(jì)40天。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()。A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求仲裁委員會(huì)作出決定D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力;(2)選項(xiàng)B：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(3)選項(xiàng)CD：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會(huì)作出決定或者請求人民法院作出裁定。2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列對行政復(fù)議機(jī)關(guān)的表述中，正確的有()。A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議B.對某縣國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復(fù)議【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)B：對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議;(3)選項(xiàng)C：對國務(wù)院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省級人民政府申請行政復(fù)議;(4)選項(xiàng)D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)可以采用勞務(wù)派遣用工形式的有()。A.主營業(yè)務(wù)崗位B.替代性崗位C.臨時(shí)性崗位D.輔助性崗位【答案】BCD【解析】勞動(dòng)合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施。4.女職工張某所在單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某可享受的生育保險(xiǎn)待遇包括()。A.嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用B.生育津貼C.生育醫(yī)療費(fèi)用D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用【答案】BC【解析】生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼。其中，因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用以及嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，生育保險(xiǎn)基金不予支付。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有()。A.記名預(yù)付卡可掛失、可贖回B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，喪失后可以掛失止付的有()。A.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票B.已承兌的商業(yè)匯票C.支票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【答案】BCD【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證責(zé)任的表述中，正確的有()。A.保證人與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任B.保證附有條件的，影響對票據(jù)的保證責(zé)任C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ACD【解析】(1)選項(xiàng)A：被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任;(2)選項(xiàng)B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任;(3)選項(xiàng)C：票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款;(4)選項(xiàng)D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ABCD【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天C.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動(dòng)產(chǎn)開始出租的當(dāng)天【答案】AC【解析】(1)選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)選項(xiàng)B：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(3)選項(xiàng)C：將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;(4)選項(xiàng)D：出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。A.中藥材的種植B.林木種植C.花卉種植D.香料作物的種植【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)CD：減半征收企業(yè)所得稅。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.通過非營利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過非營利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)【答案】ACD【解析】(1)選項(xiàng)ACD：個(gè)人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場所”的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。12.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車輛購置稅的有()。A.掛車B.電動(dòng)自行車C.有軌電車D.游艇【答案】AC【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花;(2)選項(xiàng)D：按“權(quán)利、許可證照”貼花。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有()。A.湖鹽原鹽B.玉石原礦C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.原木【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)C：應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;(2)選項(xiàng)D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括原木。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【答案】BC【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)BC：屬于稅收保全措施;(3)選項(xiàng)D：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。()【答案】√2.從事同類業(yè)務(wù)競業(yè)限制期限不得超過1年。()【答案】×【解析】從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。3.貸記卡的持卡人的非現(xiàn)金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。()【答案】√4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。()【答案】√5.采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。()【答案】√6.納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價(jià)款為營業(yè)額。()【答案】×【解析】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()【答案】×【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。()【答案】√9.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。()【答案】×【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。()【答案】×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)【資料1】2023年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動(dòng)合同期限屆滿。次日，王某應(yīng)聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個(gè)月，每月工資1800元;因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班，但每月加班時(shí)間不超過30小時(shí);王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3天。2023年2月，甲公司提供培訓(xùn)費(fèi)派王某參加了為期1個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定了5年服務(wù)期及違約金。2023年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，王某提出解除勞動(dòng)合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.對試用期約定的下列表述中，正確的是()。A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元C.甲公司與王某可以約定3個(gè)月的試用期D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A：同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%(2000元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(1600元);(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;(4)選項(xiàng)D：試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是()。A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班B.每月加班時(shí)間不超過30小時(shí)C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年休假D.王某每年休年假3天【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)AB：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長工作時(shí)間，一般每日不得超過1小時(shí);因特殊原因需要延長工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長工作時(shí)間，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí);(2)選項(xiàng)C：在確定年休假的天數(shù)時(shí)，依據(jù)的是勞動(dòng)者自參加工作以來的累計(jì)工作年限，而非在現(xiàn)單位的工作年限;(3)選項(xiàng)D：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。3.對甲公司與王某約定的服務(wù)期及違約金的下列表述中，正確的是()。A.王某以公司未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同，無需向甲公司支付違約金B(yǎng).雙方約定的5年服務(wù)期超過勞動(dòng)合同期限，該約定無效C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費(fèi)用D.王某以公司未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金，但不得超過服務(wù)期內(nèi)未履行部分所分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用【答案】AC【解析】(1)選項(xiàng)AD：用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，勞動(dòng)者以用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金;(2)選項(xiàng)B：服務(wù)期的期限可以超過勞動(dòng)合同期限;(3)選項(xiàng)C：違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。4.對王某提出解除勞動(dòng)合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝斜硎鲋校_的是()。A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除勞動(dòng)合同B.王某通知甲公司后即可解除勞動(dòng)合同C.甲公司應(yīng)向王某支付2個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)ABD：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限為：2023年1月1日后，6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。2023年7月1日-2023年8月1日，應(yīng)為1.5個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)，而不是2個(gè)月。【資料2】甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2023年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資5000元。已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣B.用于銷售部分的允許抵扣C.全部不允許抵扣D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)A：外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)D：外購貨物用于無償贈(zèng)送的，視同銷售貨物，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)C.4095000×17%=696150(元)D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)【答案】D【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)。3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)D.7020×17%=1193.4(元)【答案】C【解析】將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)。4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(50000-5000)×5%=2250(元)B.(50000-3000)×5%=2350(元)C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)D.50000×5%=2500(元)【答案】D【解析】不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。【資料3】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)