征管監(jiān)控操作辦法、注意事項(xiàng)

征管監(jiān)控操作辦法、注意事項(xiàng)一、風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)1、非正常戶異地開業(yè)問題注意事項(xiàng)：管理部門在認(rèn)定非正常戶之前一定要注意是否自辦理登記滿三個(gè)月？（用以防止發(fā)生“辦理稅務(wù)登記后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問題”）；最后一筆領(lǐng)購發(fā)票時(shí)間是否滿三個(gè)月？（用以防止“領(lǐng)購發(fā)票后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問題”）。處理辦法：可將非正常戶先轉(zhuǎn)為正常，為了防止發(fā)生欠稅可將其納稅輔導(dǎo)“征收方式”修改。即先改為查賬征收，再追繳稅款、罰款、滯納金，然后注銷。如果確實(shí)無法追回且辦理不了注銷手續(xù)，可將非正常戶的組織機(jī)構(gòu)代碼證和身份證號(hào)碼修改為錯(cuò)的（注意不要互改數(shù)字，最好將其中一位數(shù)字改為字母）。注銷前注意要征收一筆小數(shù)額的印花稅，避免發(fā)生自辦理稅務(wù)登記至注銷無納稅信息。注意非正常戶恢復(fù)正常當(dāng)天不能注銷，有補(bǔ)稅、罰款的可當(dāng)天注銷。2、辦理稅務(wù)登記后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問題注意事項(xiàng)：管理部門在認(rèn)定非正常戶之前一定要注意是否自辦理登記滿三個(gè)月？最后一筆領(lǐng)購發(fā)票時(shí)間是否滿三個(gè)月？處理辦法：、管理部門在認(rèn)定非正常戶之前一定要注意是否自辦理登記滿三個(gè)月？最后一筆領(lǐng)購發(fā)票時(shí)間是否滿三個(gè)月？、對已經(jīng)發(fā)生的可恢復(fù)為正常戶，滿三個(gè)月后再重新認(rèn)定非正常。在正常狀態(tài)下的企業(yè)可做一個(gè)資金賬簿印花稅輔導(dǎo)（按年征收15日內(nèi)），個(gè)體可做資金賬簿或者權(quán)利證照印花稅輔導(dǎo)（按年征收15日內(nèi)），同時(shí)提請“應(yīng)用支撐平臺(tái)”刪除首次認(rèn)定記錄，考核以最后認(rèn)定為準(zhǔn)。（個(gè)體為防止產(chǎn)生欠稅可先定未達(dá)起征點(diǎn)）3、領(lǐng)購發(fā)票后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問題注意事項(xiàng)：同第二條一樣。處理辦法：同第二條一樣。注意最后一次領(lǐng)購發(fā)票時(shí)間和認(rèn)定時(shí)間必須超過三個(gè)月。4、異常注銷納稅人問題注意事項(xiàng)：今后凡是申請注銷的，征收分局暫不要發(fā)起文書，先轉(zhuǎn)給管理部門進(jìn)行審核，征收和管理共同把關(guān)，凡是自辦理稅務(wù)登記不滿三個(gè)月的、始終沒有納稅記錄的一律不得辦理注銷手續(xù)。（無納稅記錄的可在辦理登記時(shí)或者注銷前征收資金賬簿印花稅）非正常戶恢復(fù)正常當(dāng)天不能注銷，恢復(fù)當(dāng)天繳納稅款的可以注銷。處理辦法：對已經(jīng)產(chǎn)生的異常注銷戶檢查其如有納稅記錄的可先恢復(fù)成正常戶，等滿三個(gè)月后再走注銷手續(xù)，如果沒有納稅記錄的申請數(shù)據(jù)維護(hù)物理刪除該項(xiàng)記錄5、刪除納稅輔導(dǎo)記錄問題注意事項(xiàng)：所有納稅戶不得刪除全部輔導(dǎo)，必須刪除輔導(dǎo)時(shí)要保留一項(xiàng)。正常戶添加的輔導(dǎo)紀(jì)錄每年年初做一次零申報(bào)處理。已經(jīng)刪除納稅輔導(dǎo)記錄的納稅戶可添加一個(gè)資金賬簿印花稅輔導(dǎo)記錄。（按年征收15日內(nèi)）考核時(shí)不含刪除納稅輔導(dǎo)后又進(jìn)行輔導(dǎo)的納稅人。6、全年多次未申報(bào)問題注意事項(xiàng)：企業(yè)確未長期不經(jīng)營的可事前辦理長期停產(chǎn)認(rèn)定（由市局認(rèn)定），或者在征期內(nèi)代替納稅人做零申報(bào)處理（注意不要出現(xiàn)三個(gè)以上零申報(bào)）。個(gè)體確未經(jīng)營的做未達(dá)起征點(diǎn)處理。但要同時(shí)注意開票額超過起征點(diǎn)問題。注意輔導(dǎo)！個(gè)別不涉及的稅種可不要該項(xiàng)輔導(dǎo)。7、全年多次逾期申報(bào)的納稅人問題注意事項(xiàng)：全年多次未申報(bào)問題、全年多次逾期申報(bào)的納稅人問題，如果要避免可由管理人員帶其做零申報(bào)處理（不得出現(xiàn)三個(gè)以上零申報(bào)）。以前形成的事實(shí)記錄無法處理。對逾期申報(bào)的必須處罰。8、不符合條件但核定為“批量供應(yīng)”納稅人問題注意事項(xiàng)：核定為批量供應(yīng)的條件是：不需要報(bào)驗(yàn)發(fā)票存根聯(lián)和開票電子數(shù)據(jù)的，且核實(shí)征收稅款的，購票方式可核定為“批量供應(yīng)”。9、代開租賃業(yè)發(fā)票未征房產(chǎn)稅問題注意事項(xiàng)：在代開發(fā)票時(shí)注明租賃的具體項(xiàng)目明細(xì)，如租賃房屋、汽車等，在開具前一定要合同或者協(xié)議，不能只留存證明。處理辦法：如果開票人為我局正常登記戶，由管理部門負(fù)責(zé)追征，征收分局配合。如果開票人為自然人，征收分局負(fù)責(zé)追征，管理部門配合。注意漏征的房產(chǎn)稅必須追征入庫，無其他解決辦法。對于付款方開具的虛假證明由管理部門進(jìn)行調(diào)查處理。10、逾期納稅輔導(dǎo)問題注意事項(xiàng)：注意：輔導(dǎo)時(shí)間不是從分配管理員開始計(jì)算，應(yīng)自辦理稅務(wù)登記15日內(nèi)必須做納稅輔導(dǎo)。征收分局在辦理登記的一周內(nèi)必須傳遞資料給管理，管理人員在收到電子信息后當(dāng)日必須做輔導(dǎo)，無法全部輔導(dǎo)的可先做一個(gè)印花稅輔導(dǎo)。對現(xiàn)有逾期未輔導(dǎo)的可補(bǔ)做輔導(dǎo)。11、未入庫滯納金問題注意事項(xiàng)：所有涉及入庫問題在月末、季末、半年、年末計(jì)會(huì)部門和征收分局尤其要注意及時(shí)入庫銷號(hào)。12、未分配管理人員問題注意事項(xiàng)：按照《規(guī)程》第80頁組織分配管理工作，必須在兩日內(nèi)確定該新辦戶、轉(zhuǎn)入戶的管理人員。13、未入庫罰款問題注意事項(xiàng)：管理人員作錯(cuò)的處罰文書要及時(shí)作廢或者終止。決不能不管這個(gè)錯(cuò)誤文書而再次發(fā)起新文書。錯(cuò)誤文書作廢或終止后立刻聯(lián)系系統(tǒng)管理員審批，通過支撐平臺(tái)提請省局刪除，否則還會(huì)影響處罰率。作出處罰前必須和納稅人提前談好，先走紙質(zhì)文書再錄入系統(tǒng)。防止罰款不入庫。14、領(lǐng)購發(fā)票后無驗(yàn)票記錄問題注意事項(xiàng)：用票量較小，經(jīng)營規(guī)模小不能夠保證按月驗(yàn)票的納稅人可供應(yīng)其定額發(fā)票或者代開發(fā)票，避免領(lǐng)購發(fā)票后無驗(yàn)票記錄問題。對領(lǐng)購機(jī)打、手寫發(fā)票的納稅人，管理人員要每月查看其驗(yàn)票情況，提醒、督促納稅人及時(shí)驗(yàn)票。對于三個(gè)月無驗(yàn)票記錄的納稅人要立即收繳發(fā)票，停止對其供票。無開票數(shù)額的，驗(yàn)票時(shí)可為零（省局不考核驗(yàn)票為零問題）15、代開發(fā)票未征所得稅問題注意事項(xiàng)：代開票時(shí)所得稅在國稅管理的、涉及國家機(jī)關(guān)等符合不征收所得稅條件的必須做《代開發(fā)票征稅減除項(xiàng)目確認(rèn)表》，不要直接不征。在代開租賃費(fèi)時(shí)一定要其提供租賃合同或者協(xié)議，不能只要其付款方證明。在代開代開租賃業(yè)發(fā)票時(shí)要注明租賃的具體項(xiàng)目明細(xì)，如租賃房屋、汽車等，在開具前一定要合同或者協(xié)議，不能只留存證明。確有誤操作的當(dāng)月可做維護(hù)處理，跨越不行！16、征收日期早于申報(bào)繳納期限問題注意事項(xiàng)：此項(xiàng)指標(biāo)考核稅款上解日期早于申報(bào)繳納期限的納稅人信息，主要查營業(yè)稅和個(gè)人所得稅，所有涉及按次納稅的稅款截止日期應(yīng)選擇為征收日期當(dāng)天，盡量要求納稅人再征期內(nèi)驗(yàn)票，對不涉及稅種的違章行為罰款預(yù)算科目應(yīng)選擇“地稅部門其他罰沒收入”，涉及稅種的罰款所屬日期不能選擇當(dāng)月。代開發(fā)票時(shí)只要是我們的正常登記戶且全年偶爾開一筆的可選擇非登記賬戶走臨時(shí)代開開具（80004），全年有多筆代開業(yè)務(wù)的走正常登記戶開具。（驗(yàn)票繳稅考核中包括，不含定額售票征稅）17、當(dāng)期欠稅未按規(guī)定發(fā)限繳通知書問題注意事項(xiàng)：管理人員必須在超過申報(bào)繳納期限兩日內(nèi)及時(shí)下達(dá)《責(zé)令限期繳納通知書》給納稅人。18、外管證逾期未繳銷問題注意事項(xiàng)：征收分局在開具外管證時(shí)必須要求管理部門和管理員簽字審批。在開具外管證的同時(shí)繳納所得稅。管理人員在日常工作中要經(jīng)常查看所開出外管證情況，對于快要到期的外管證及時(shí)通知企業(yè)來我局繳銷或者延期。19、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)納稅人未輔導(dǎo)營業(yè)稅問題（暫不考核）該項(xiàng)指標(biāo)產(chǎn)生的原因是因?yàn)槲飿I(yè)公司在行業(yè)門類、行業(yè)大類中屬于房地產(chǎn)業(yè)，行業(yè)小類中的四項(xiàng)可選項(xiàng)目中有物業(yè)這項(xiàng)，選擇物業(yè)沒有錯(cuò)誤，這項(xiàng)考核指標(biāo)已報(bào)市局修改提取語句。20、未輔導(dǎo)而直接申報(bào)問題注意事項(xiàng)：對于未輔導(dǎo)的稅種，在征收時(shí)必須先找管理人員對此稅種進(jìn)行輔導(dǎo)，以后征期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)處理。待省市局查詢期過后，再將該稅種輔導(dǎo)進(jìn)行刪除。正常申報(bào)，申報(bào)表錄入必須以納稅輔導(dǎo)的稅種為準(zhǔn)，出現(xiàn)納稅輔導(dǎo)以外的稅種需要管理人員先輔導(dǎo)該稅種后再進(jìn)行申報(bào)。21、房地產(chǎn)企業(yè)未輔導(dǎo)土地增值稅問題注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)產(chǎn)生的原因是因?yàn)槲飿I(yè)公司和房地產(chǎn)咨詢中介在行業(yè)門類、行業(yè)大類中屬于房地產(chǎn)業(yè)，行業(yè)小類中選擇物業(yè)。因此而產(chǎn)生。這項(xiàng)考核指標(biāo)已報(bào)市局修改提取語句。22、重點(diǎn)稅源單稅種全年零申報(bào)問題注意事項(xiàng)：長期無此項(xiàng)稅種業(yè)務(wù)的就把該稅種納稅輔導(dǎo)刪除，但必須保留一個(gè)稅種的納稅輔導(dǎo)，不能全部刪除。對輔導(dǎo)要逐戶檢查，營業(yè)稅不能刪除?？梢灶A(yù)繳少量稅款?？梢园伞爸攸c(diǎn)稅源”標(biāo)記改為其他的標(biāo)記，等考核結(jié)束后再改回來。23、全年多次零申報(bào)問題注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)考核的是全年12個(gè)月內(nèi)所有稅（費(fèi)）種有三次以上零申報(bào)的納稅人進(jìn)行監(jiān)控和分析，管理員應(yīng)對已有兩次零申報(bào)的納稅人重點(diǎn)監(jiān)控，防止虛假零申報(bào)發(fā)生。24、停業(yè)異常問題（小稅源戶）注意事項(xiàng)：征收分局在辦理停業(yè)前必須先由管理部門審核簽字后再行辦理。納稅人一年中辦理停業(yè)不能大于等于三次。納稅人一年中辦理停業(yè)累計(jì)月份不得大于六個(gè)月。在辦理停業(yè)前應(yīng)核查納稅人在停業(yè)前15日內(nèi)有無領(lǐng)過發(fā)票行為，領(lǐng)購發(fā)票15日內(nèi)不得辦理停業(yè)；在復(fù)業(yè)15日內(nèi)不得領(lǐng)購發(fā)票。已經(jīng)發(fā)生的可以暫時(shí)把稅源標(biāo)志改為“一般稅源”待考核過后一個(gè)月再改回來。25、連續(xù)三個(gè)月開票稅額超過定額納稅人問題注意事項(xiàng)：管理人員在審批發(fā)票時(shí)在發(fā)票審批表種的限購金額一定要小于或者等于定額！不能大于定額。如有個(gè)別納稅人超定額購票必須隨時(shí)調(diào)整其定額?？梢詴簳r(shí)改為“查賬征收”，先繞過考核期再改回來。26、連續(xù)三個(gè)月開票稅額超過起征點(diǎn)納稅人問題注意事項(xiàng)：管理人員隨時(shí)監(jiān)控未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的開票行為，如有開票超過起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)立即恢復(fù)征稅。27、銷售不動(dòng)產(chǎn)手工票驗(yàn)票金額小于1000元問題、服務(wù)業(yè)手寫或機(jī)打票驗(yàn)票金額小于10元問題處理辦法：該項(xiàng)指標(biāo)可以修改，發(fā)票發(fā)售T發(fā)票比對T驗(yàn)票錯(cuò)誤處理T電子領(lǐng)購簿T修改。注意事項(xiàng)：可以幾張票合計(jì)在一起驗(yàn)票，個(gè)別可做零驗(yàn)票二、績效評價(jià)類指標(biāo)1、滯納金加收率（按戶次）滯納金加收率（按金額）注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)考核申報(bào)日期晚于稅款法定限繳日期，稅種不包括“教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、其他罰沒收入、殘保金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。征收品目不包括“個(gè)人所得稅工資、薪金所得”。（半年或者年末一定要盡快銷號(hào)）2、按期輔導(dǎo)率注意事項(xiàng)：輔導(dǎo)時(shí)間不是從分配管理員開始計(jì)算，應(yīng)自辦理稅務(wù)登記15日內(nèi)必須做納稅輔導(dǎo)。征收分局在辦理登記的一周內(nèi)必須傳遞資料給管理部門，管理人員在收到電子信息后當(dāng)日必須做輔導(dǎo)，無法全部輔導(dǎo)的先做一個(gè)印花稅輔導(dǎo)。此項(xiàng)為歷史數(shù)據(jù)無法更改。因此一定要注意時(shí)間。3、按期申報(bào)率注意事項(xiàng)：此項(xiàng)指標(biāo)考核在稅法規(guī)定的期限內(nèi)實(shí)際辦理納稅申報(bào)的戶次數(shù)，且為當(dāng)期所有應(yīng)申報(bào)的稅種都已申報(bào)的戶數(shù)。該項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)為管理部門重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)！申報(bào)率提升會(huì)帶動(dòng)其他九項(xiàng)指標(biāo)的一起提升，如：“催報(bào)率、催繳率、催報(bào)處罰率、催報(bào)改正率、催繳入庫率、滯納金入庫率、正常申報(bào)稅款入庫率、滯納金加收率（戶次、金額）”因此該指標(biāo)大家要作為重中之重來抓。4、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集率注意事項(xiàng)：不需要采集的范圍：非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、征收方式為定期定額的納稅人、非正常狀態(tài)的納稅人。要求企業(yè)除特殊情況外一律使用采集軟件。個(gè)別無法使用采集軟件的可設(shè)為“無建賬能力納稅人”5、催報(bào)率處理辦法：此項(xiàng)數(shù)據(jù)可以更改，做催報(bào)一處罰文書系統(tǒng)的時(shí)間是默認(rèn)的，省局考核半年和全年，如果2日內(nèi)沒做，以后月份可以補(bǔ)做，這樣考核分子會(huì)變大，比率就上來了。注意事項(xiàng)：①對申報(bào)期結(jié)束或者延期申報(bào)到期后2日內(nèi)，根據(jù)《納稅事項(xiàng)輔導(dǎo)記錄》，對未申報(bào)、申報(bào)稅種不全、申報(bào)資料不全的戶數(shù)、延期申報(bào)到期仍未申報(bào)的納稅戶一律制作《責(zé)令限期改正通知書》。（包括雙定戶）②要求管理人員在征期后每日必須通過“日常管理”一“催報(bào)”模塊進(jìn)行查詢。處理辦法：此項(xiàng)也可改正，同上條。注意事項(xiàng)：對于已申報(bào)但未在規(guī)定的期限繳納（少繳）稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人，對延期繳納到期未繳稅款的納稅人在征期結(jié)束或者延期繳納稅款到期后2日內(nèi)必須制作《限期繳納（解繳）稅款通知書》。要求管理人員在征期后每日必須通過“日常管理”一“催繳”模塊進(jìn)行查詢。7、網(wǎng)上申報(bào)簽約率、電子繳稅簽約率注意事項(xiàng)：各單位必須要求新辦戶先辦理網(wǎng)上申報(bào)簽約、電子繳稅簽約，然后再進(jìn)行其他業(yè)務(wù)。8、罰款入庫率注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)提取的是在考核期內(nèi)實(shí)際入庫罰款金額（逾期交納的罰款不含在內(nèi)），所以要求各部門在作出罰款后盡快要求納稅人入庫。9、滯納金入庫率注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)提取的是在考核期內(nèi)應(yīng)入庫的滯納金，即已經(jīng)記錄加收的滯納金，并且已經(jīng)實(shí)際入庫的滯納金額。所以要求各部門隨時(shí)查詢滯納金是否有未入庫現(xiàn)象，及時(shí)追繳入庫。10、催報(bào)處罰率注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)考核的是未按期申報(bào)的納稅人，對同一“違章事實(shí)編號(hào)”，制作《責(zé)令限期改正通知書》后，未作《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》（或者《稅務(wù)行政處罰決定書》）的。必須作出處罰。11、催報(bào)改正率注意事項(xiàng)：納稅人