財(cái)務(wù)票證管理制度

財(cái)務(wù)票證管理制度財(cái)務(wù)票證管理制度1一、會(huì)計(jì)憑證管理1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。2、壹千元以上的開支由所務(wù)會(huì)討論通過后辦理，壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。3、記帳憑證編制要及時(shí)，會(huì)計(jì)科目使用正確，摘要簡(jiǎn)明、清晰，金額與原始憑證一致。4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶，無(wú)挫支、私存、挪用情況，違者停崗。5、借支時(shí)需開借條，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，向出納借與借條數(shù)額一致的金額，報(bào)帳時(shí)，憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。二、會(huì)計(jì)帳簿管理1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱，啟用表內(nèi)容填寫齊全。2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁(yè)、過此頁(yè)金額；正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額；錯(cuò)誤更改合規(guī)定，跳行、隔頁(yè)按規(guī)定注銷。3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié)，余額不出紅字，帳實(shí)相符。4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并做好銀行存款的核對(duì)工作，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符，違者按曠工一天處理。2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè)；年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說明書，報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章，內(nèi)容填寫齊全。3、不能提前趕編報(bào)表，表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系，表與表之間對(duì)應(yīng)一致。四、票證管理1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證，票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí)，不得無(wú)故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全，符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí)，帳表相符。3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出，月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào)，違者按曠工一天處理。4、票證庫(kù)存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。五、食堂財(cái)務(wù)管理1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入，庫(kù)存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。2、每隔一周，食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購(gòu)菜單，匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。3、發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可計(jì)入客飯收入，造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn)，要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與，清點(diǎn)存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。財(cái)務(wù)票證管理制度2一、為了加強(qiáng)票證管理，進(jìn)一步規(guī)范和正確使用票證，特制定本制度。二、票證是有價(jià)證據(jù)，有利于保護(hù)合法經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化管理手段，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，搞好統(tǒng)計(jì)工作的重要依據(jù)。票證管理必須堅(jiān)持專人負(fù)責(zé)專人發(fā)放，專人核銷，建立票證明細(xì)登記，定期檢查的原則。并實(shí)行繳舊領(lǐng)新制度，做到臺(tái)帳登記清楚，票款、帳票相符無(wú)差錯(cuò)，發(fā)放有計(jì)劃，庫(kù)存不積壓，保證及時(shí)供應(yīng)。三、嚴(yán)格票據(jù)發(fā)放范圍，必須整本用完后再使用新的票本，嚴(yán)禁票據(jù)一分為二使用。各基層站票管員必須妥善保管票據(jù)。做好防盜、防火安全工作。嚴(yán)禁票據(jù)亂扔亂放，以防丟失。四、開據(jù)票據(jù)必須按項(xiàng)目填寫清楚，嚴(yán)格執(zhí)行政策，注明時(shí)間、開票人員的姓名、單位，以便備查。同時(shí)開票人必須字跡清楚，不得隨意涂改。五、處罰票據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，認(rèn)真做到開票、繳款兩分離，嚴(yán)禁工作人員隨意坐支、挪用。六、票據(jù)作廢必須所長(zhǎng)簽字同意，財(cái)務(wù)股、縣所票管員要按照各自職責(zé)嚴(yán)格把關(guān)。七、營(yíng)運(yùn)證工本費(fèi)收取嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策，嚴(yán)禁發(fā)放人情證。八、財(cái)務(wù)股和縣所票管員每月對(duì)各基層站、隊(duì)、股所領(lǐng)票據(jù)繳銷使用情況嚴(yán)格核查，每月將票款使用情況上報(bào)所長(zhǎng)。年終對(duì)所有票據(jù)核繳收回入庫(kù)，發(fā)現(xiàn)問題要如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)處理。九、因工作需要，票管員發(fā)生變動(dòng)，在互相交接時(shí)，必須簽字交接清楚，以防意外。十、對(duì)不遵守、不執(zhí)行票證管理制度的，視其情節(jié)輕重，給予以下處分：（1）開票不規(guī)范、票據(jù)管理混亂但未造成損失的，給予警告，責(zé)令改正。（2）對(duì)開人情票、發(fā)人情證等造成輕微經(jīng)濟(jì)損失（損失額小于100元）的，給予相應(yīng)損失額度2倍以上的罰款。（3）對(duì)票據(jù)丟失、損毀的，站（隊(duì)）負(fù)責(zé)人要負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并給予處罰相應(yīng)損失額（按票據(jù)最高價(jià)值計(jì)算）20%的經(jīng)濟(jì)處罰；給予票據(jù)管理人員或直接責(zé)任人處罰相應(yīng)損失額80%的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令在全所大會(huì)上說明情況、作出檢討。損失額超過5000元的；撤消站（隊(duì)）負(fù)責(zé)人及票管人員職務(wù)，并給予黨、政紀(jì)處分；（4）對(duì)中飽私襄、有意貪污、合伙貪污的工作人員，給予黨、政紀(jì)處分、解聘及貪污金額2倍以上的經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)，堅(jiān)決依法處理。財(cái)務(wù)票證管理制度3第一章總則第一條為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)內(nèi)部管理，明確責(zé)任，規(guī)范票據(jù)管理，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，規(guī)范票據(jù)申領(lǐng)、使用和回收等管理流程。第三條加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。第四條財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。第二章發(fā)票管理第五條發(fā)票簽發(fā)由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、單位全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、費(fèi)用性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名等，交財(cái)務(wù)主管審批、會(huì)計(jì)審核后領(lǐng)取。若單位名稱與合同中的.單位名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)部方可開具發(fā)票。若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有原簽約單位的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。杜絕開無(wú)單位名稱發(fā)票。杜絕開無(wú)單位納稅號(hào)發(fā)票（根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定）。杜絕開單位名稱不全發(fā)票，任何人無(wú)權(quán)縮減單位名稱。開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。第六條發(fā)票填寫。協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋協(xié)會(huì)發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀。第七條廢票處理。若因填錯(cuò)或其他原因需要將發(fā)票作廢，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。第八條發(fā)票領(lǐng)取。若業(yè)務(wù)人員需要借出發(fā)票，需有書面申請(qǐng)并由財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)收回。第九條發(fā)票丟失。丟失發(fā)票的一切后果由當(dāng)事人自負(fù)。若丟失已經(jīng)開出的發(fā)票，在對(duì)方單位提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，協(xié)會(huì)方可提供加蓋協(xié)會(huì)發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；發(fā)票復(fù)印件蓋章需由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。若業(yè)務(wù)人員丟失空白發(fā)票，則按相應(yīng)規(guī)定程序處理。第十條發(fā)票回收當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到協(xié)會(huì)出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管?？蛻粢蛱厥庠蛐柘葘l(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的，領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后交回協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部；所開發(fā)票金額在2000元以上的，領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公章的收條，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后交回財(cái)務(wù)部。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。已經(jīng)簽發(fā)的發(fā)票，若需更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可退換。內(nèi)容不符時(shí)的處理。發(fā)票回收的付款單位名稱與業(yè)務(wù)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，會(huì)員部AE人員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)部備案。如無(wú)說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無(wú)說明，按應(yīng)收款處理。第十一條特別規(guī)定已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單，在財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門負(fù)責(zé)人簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同應(yīng)收款處理。未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單開具發(fā)票。已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單開具發(fā)票。未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門負(fù)責(zé)人專門說明。第十二條票額核查。會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。第三章收據(jù)管理第十三條收據(jù)視同發(fā)票管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。第十四條收據(jù)不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。第四章支票管理第十五條支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。第十六條簽發(fā)支票。經(jīng)辦人必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管簽字后出納方可開出。簽發(fā)支票必須封填收款單位名稱；簽發(fā)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。第十七條簽收支票。出