2023年全國稅法知識競賽題目

第頁共頁2023年全國稅法知識競賽題目2023年全國稅法知識競賽題目一、單項選擇題1.以下應(yīng)稅消費品中適用稅率為30%的的是()。A.白酒B.珠寶玉石C.煙絲D.雪茄煙2.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)消費應(yīng)稅消費品的()。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅3.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律()消費稅。A.受托人代收代繳B.不繳納C.從受托方收回后在委托方所在地繳納D委托方提貨時在受托方所在地繳納4.委托加工的一般應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于()。A.(材料本錢+加工費)/(1+消費稅稅率)B.(材料本錢+加工費)/(1-消費稅稅率)C.(材料本錢+加工費)/(1+增值稅稅率)D.(材料本錢+加工費)/(1-增值稅稅率)5.目前我國消費稅屬于()。A.有限型消費稅B.中間型消費稅C.延伸型消費稅D.一般消費稅6.應(yīng)稅金銀首飾的消費稅的納稅環(huán)節(jié)在()環(huán)節(jié)。A.消費B.加工C.批發(fā)D.零售7.以下行為中不需繳納消費稅的是()。A.珠寶行銷售金銀首飾B.進口應(yīng)稅化裝品C.直接銷售委托加工收回后的煙絲D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工8.委托加工應(yīng)稅消費品是指()。A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再承受加工的應(yīng)稅消費品B.由受托方提供原材料消費的應(yīng)稅消費品C.由受托方以委托方的名義購進原材料消費的應(yīng)稅消費品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費品9.某外貿(mào)進出口公司當(dāng)月從____進口140輛小轎車，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價格為8萬元，小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應(yīng)繳納()萬元消費稅。A.61.6B.123.79C.56D.8010.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.收訖銷售款或者獲得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天11.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消費稅的是()。A.抵償債務(wù)的化裝品B.用于本企業(yè)職工福利的卷煙C.用于廣告宣傳用的樣品白酒D.委托加工收回后直接銷售的藥酒12.納稅人用于換取消費資料和消費資料、投資入股或抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，均視同對外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費品的()作為計稅根據(jù)。A.算數(shù)平均銷售價格B.最高銷售價格C.加權(quán)平均銷售價格D.組成計稅價格13.實行從量定額的方法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品是()。A.白酒B.卷煙C.木制一次性筷子D.啤酒14.以下關(guān)于消費稅計稅根據(jù)計稅銷售額的說法，正確的選項是()。A.計稅銷售額中含消費稅B.計稅銷售額中不含消費稅C.計稅銷售額中含增值稅D.計稅銷售額中含增值稅和消費稅15.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.收到貨款的當(dāng)天16.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人消費的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行復(fù)合計稅方法計算納稅的組成計稅價格計算公式為()。A.(本錢+利潤)÷(1+消費稅稅率)B.(本錢+利潤)÷(1-消費稅稅率)C.(本錢+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量__定額稅率)÷(1+消費稅稅率)D.(本錢+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量__定額稅率)÷(1-消費稅稅率)17.以下應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的是()。A.委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于直接銷售的B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)消費應(yīng)稅消費品的C.管理部門購入的應(yīng)稅消費品D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程的18.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的`，自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。A.5日B.7日C.10日D.15日19.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A.5日B.7日C.10日D.15日20.下面屬于價內(nèi)稅的稅種是()。A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅二、多項選擇題1.納稅人消費的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品的所有權(quán)。這里的有償是指從購置方獲得()。A.貨幣B.貨物C.其他經(jīng)濟利益D.以上三項都對2.確定消費稅的銷售額時可以不計入銷售額的有()。A.向購置方收取的增值稅B.符合條件的代墊運費C.受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳消費稅D.違約金3.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方向委托方收取的加工費是指向委托方收取的全部費用包括()。A.代墊輔助材料的實際本錢B.手工費C.原料本錢D.主要材料本錢4.以下應(yīng)稅消費品()適用一樣的消費稅稅率。A.化裝品B.高爾夫球及球具C.高檔手表D.游艇5.根據(jù)《消費稅暫行條例》及假設(shè)干詳細補充規(guī)定，以下貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有()。A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車C.化裝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品D.卷煙廠用自己消費的煙絲制造卷煙6.以下消費品中屬于消費稅征稅范圍的有()。A.汽車和農(nóng)用拖拉機通用的輪胎B.高爾夫球及球具C.洗發(fā)水D.實木地板7.實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅的方法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品是()。A.白酒B.卷煙C.汽車輪胎D.珠寶玉石8.以下連續(xù)消費的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期消費領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款的是()。A.外購已稅煙絲消費的卷煙B.外購已稅珠寶玉石消費的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾C.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料消費的高爾夫球桿。D.外購已稅化裝品消費的護膚護發(fā)品9.以下情形需要交納消費稅的是()。A.酒廠把自己消費的白酒用于獎勵職工B.石化工廠把自己消費的柴油用于本廠基建工程的車輛使用C.汽車制造廠把自己消費的小汽車提供應(yīng)上級主管部門使用D.摩托車廠把自己消費的摩托車贈送或贊助給摩托車拉力賽賽手使用10.以下()應(yīng)稅消費品在其最終使用的消費環(huán)節(jié)(零售)征收消費稅。A.白酒B.金銀首飾C.卷煙D.鉆石及鉆石飾品11.以下關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的選項是()。A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天12.符合以下()條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不屬于價外費用。A.由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金B(yǎng).由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)D.所收款項全額上繳財政13.以下情況屬于自制應(yīng)稅消費品的有()。A.由受托方提供原材料消費的應(yīng)稅消費品B.由受托方提供以委托方名義購進原材料消費的應(yīng)稅消費品C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再承受加工的應(yīng)稅消費品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費品14.實行從量定額方法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量__定額稅率，這里的銷售數(shù)量是指應(yīng)稅消費品的數(shù)量，詳細是指()。A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進口應(yīng)稅消費品的，為納稅人報關(guān)進口的應(yīng)稅消費品數(shù)量15.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人的()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.機構(gòu)所在地B.登記注冊地C.居住地?zé)烡.戶籍所在地三、簡答題1.簡述消費稅的概念及其分類。2.簡述消費稅的根本特征。3.我國現(xiàn)行消費稅的稅率包括哪些?四、判斷題1.消費稅只在應(yīng)稅消費品的消費、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。()2.將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。()3.應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購置方收取的全部價款和價外費用，但承運部門的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。()4.金銀首飾在消費環(huán)節(jié)征收消費稅。()5.外購已稅消費品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。()6.納稅人用外購的已稅珠寶玉石消費的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾在計算應(yīng)交消費稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。()7.企業(yè)把自己消費的應(yīng)稅消費品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷售，不必計入銷售額，因此無需納稅。()8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率征收的，組成計稅價格的計算公式是(本錢+利潤)/(1-消費稅稅率)。()9.委托加工的應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。()10.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。()11.繳納消費稅的納稅人一般要繳納增值稅。()12.委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。()13.委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。()14.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。()15.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。()五、計算題1.某卷煙廠2023年3月消費銷售10箱某一牌號卷煙，每標(biāo)準條(200支)的計稅銷售價格為80元。試計算該卷煙廠3月份實際交納多少卷煙消費稅?備注：每大箱為50000支。(假設(shè)稅率為45%)2.月光珠寶行(增值稅一般納稅人)，2023年8月將金項鏈100克作為獎品獎勵本店職工，無同類金項鏈的零售價格，該批金項鏈的進價為125元/克。金銀首飾本錢利潤率為6%。計算應(yīng)納消費稅額。3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年10月份有關(guān)消費經(jīng)營情況如下：(1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，獲得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。(2)向農(nóng)業(yè)消費者收買煙葉30噸，收買憑證上注明支付收買貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，獲得運輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，獲得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅。(3)卷煙廠消費領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，消費卷煙20000標(biāo)準箱(每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上)，當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，獲得不含稅銷售額36000萬元。(提示：煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱)要求：計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅?4.某酒廠(一般納稅人)2023年9月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：(1)將自產(chǎn)的糧食白酒1000公斤銷售給甲，不含稅銷售額50000元;銷售給乙100公斤，不含稅銷售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其余的68元沒收。(2)用上述糧食白酒200公斤用于換取舊汽車一部