稅收理論與實(shí)務(wù)2017年-2017年第二學(xué)期期末考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題稅法規(guī)定征稅的目的物為B納稅義務(wù)人 B．征稅對象 稅目D．稅2．稅收權(quán)利主體( A 。A．稅務(wù)機(jī)關(guān) B．納稅義務(wù)人 C．征納稅雙方 D．稅務(wù)總3．下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ A。A．印花稅 B．增值稅 C．營業(yè)稅 消費(fèi)稅D、稅4．下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（ B ).A．資源稅 B．增值稅 C．營業(yè)稅 消費(fèi)稅某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加為（A ）萬.某作家將自己的一部作品的使用槔提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于 (A 、特許權(quán)使用費(fèi)所得 、稿酬所得 、財(cái)產(chǎn)租賃所得 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ D ）.、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) 、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) 、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)200830100638094萬元2008（AA、20B、30C、31D、30。4在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D)。洗煤 、選煤 、煤炭制品 、原10．下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是).納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款 、納稅人欠繳的營業(yè)稅、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款 、對欠繳增值稅加收的滯納11．下列各項(xiàng),應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)讓無形資稅目征收營業(yè)稅的是（ B ）.A出租電影拷貝 、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為D、土地租賃12．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的( C。A．高爾夫球及球具 B．酒精 卷煙 化妝二、多項(xiàng)選擇題按照征收對象的不同，稅法可分(AB 。對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B．對所得額課稅的稅法C．對財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法D．源課稅的稅法根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)包括（BCD A．工商行政管理機(jī)關(guān) 海關(guān)C．稅務(wù)機(jī)關(guān) 財(cái)政機(jī)關(guān)3．我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（ABC ）.比例稅率 B．定額稅率 累進(jìn)稅率 定期稅率4．下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的(BCD A．受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)C．受托方從委托方購進(jìn)原材料后再接受加工D．委托方提供原材,受托方代墊輔助材料5．下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的(ABCD 。A、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B納稅人提供應(yīng)稅勞（不包括建筑應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管 稅務(wù)機(jī)申報(bào)納稅、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人承包的工程跨省,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納6．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ BCD 。A稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1％三檔稅率7、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅"稅額計(jì)征,隨“三稅”的法定減免而減免三、判斷題定額稅率計(jì)算簡便，但稅額隨商品價(jià)格變化較.（ × )法律關(guān)系,代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體履行納稅義務(wù)的法人自然人是權(quán)利客體。 ( × )3．增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收. ( √ )4．增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納人。 （ √ ）5．海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不得抵扣任何稅額。 )6．提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)和貨物的銷售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。 ( √ )自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營業(yè)稅( X )納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營業(yè)額（√ )土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額( √ )某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈(zèng)給某影視明星由于該房地產(chǎn)公司未取得入，則不繳納土地增值. ( X )四、問答題1、簡述增值稅的特點(diǎn)及作用。AB2、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人?按照新《一般納稅人認(rèn)定管理辦法》規(guī)定（自2010320日起執(zhí)行），增值稅一般納50萬元以上，商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人32012個(gè)月內(nèi)的滾動(dòng)銷售額累計(jì)數(shù)字；二是會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，即低于前邊,能夠準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)也可認(rèn)定為一般納稅人。答：關(guān)稅是國際通行的稅種，是各國根據(jù)本國的經(jīng)濟(jì)和政治的需要，用法律形式確定的、由海關(guān)對進(jìn)出口的貨物和物品所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3答：關(guān)稅是國際通行的稅種，是各國根據(jù)本國的經(jīng)濟(jì)和政治的需要，用法律形式確定的、由海關(guān)對進(jìn)出口的貨物和物品所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。關(guān)稅的特點(diǎn)：1.納稅上的統(tǒng)一性和一次性。2。征收上的過“關(guān)”性。3.稅率上的復(fù)式性。4.征管上的權(quán)威性。 5。對進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性。4、簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)及作用。城建稅的特點(diǎn):（一）稅款?？顚Ｓ?(二)屬于一種附加稅；(三）根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率；(四)征收范圍較廣城建稅的作用：（一)補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)獎(jiǎng)金的不足;（二)限制了對企業(yè)的亂攤派;（三)調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)的積極性五、計(jì)算題1520048應(yīng)納增值稅稅額=200×48÷1.03×3%=279.612、某有限電視臺(tái)2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：20“HAPPY2(3）30(4)有線電視初裝費(fèi)收入10萬元.57（20+10)＊3%+(2+30）*5％=3、北方某海鹽場本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制成固體鹽850噸;以外購已稅的液體鹽1000噸（單價(jià)180元／噸)加工制成固體鹽并出售850噸；以外購已稅的液體鹽1000噸（單價(jià)180元／噸)加工制成固體鹽220噸，經(jīng)查該鹽場適用單位稅額為20元／噸，液體鹽單位稅額3元／噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅.應(yīng)納資源稅=(850+850+220)*20—1000＊3%-1000*3%=4、某公司從