稅收理論與實務2017年-2017年第二學期期末考試試題及答案

一、單項選擇題稅法規(guī)定征稅的目的物為B納稅義務人 B．征稅對象 稅目D．稅2．稅收權利主體( A 。A．稅務機關 B．納稅義務人 C．征納稅雙方 D．稅務總3．下列不屬于流轉稅類的是（ A。A．印花稅 B．增值稅 C．營業(yè)稅 消費稅D、稅4．下列稅種中屬于價外稅的是（ B ).A．資源稅 B．增值稅 C．營業(yè)稅 消費稅某縣城一加工企業(yè)8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅和教育附加為（A ）萬.某作家將自己的一部作品的使用槔提供給一個制片廠，所取得收入應屬于 (A 、特許權使用費所得 、稿酬所得 、財產(chǎn)租賃所得 、財產(chǎn)轉讓所得下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ D ）.、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權 、以繼承方式轉讓房地、以出售方式轉讓國有土地使用權 、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)200830100638094萬元2008（AA、20B、30C、31D、30。4在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D)。洗煤 、選煤 、煤炭制品 、原10．下列項目，不作為城建稅計稅依據(jù)的是).納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款 、納稅人欠繳的營業(yè)稅、納稅人被認定為抗稅少繳的增值稅稅款 、對欠繳增值稅加收的滯納11．下列各項,應當轉讓無形資稅目征收營業(yè)稅的是（ B ）.A出租電影拷貝 、轉讓著作權、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利分配、共同承擔投資風險的行為D、土地租賃12．下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的( C。A．高爾夫球及球具 B．酒精 卷煙 化妝二、多項選擇題按照征收對象的不同，稅法可分(AB 。對流轉額課稅的稅法B．對所得額課稅的稅法C．對財產(chǎn)、行為課稅的稅法D．源課稅的稅法根據(jù)我國有關稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責的國家機關包括（BCD A．工商行政管理機關 海關C．稅務機關 財政機關3．我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（ABC ）.比例稅率 B．定額稅率 累進稅率 定期稅率4．下列行為中，不屬于委托加工應稅消費品業(yè)務的(BCD A．受托方提供原材料加工應稅消費品B．受托方以委托方名義購進原材料加工應稅消費C．受托方從委托方購進原材料后再接受加工D．委托方提供原材,受托方代墊輔助材料5．下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的(ABCD 。A、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅B納稅人提供應稅勞（不包括建筑應當向其機構所在地或者居住地的主管 稅務機申報納稅、納稅人提供建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅D、納稅人承包的工程跨省,向其機構所在地主管稅務機關申報納6．下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（ BCD 。A稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和1％三檔稅率7、城市維護建設稅按實際繳納的“三稅"稅額計征,隨“三稅”的法定減免而減免三、判斷題定額稅率計算簡便，但稅額隨商品價格變化較.（ × )法律關系,代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體履行納稅義務的法人自然人是權利客體。 ( × )3．增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時應視為含稅收入。計稅額時應換算為不合稅收. ( √ )4．增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納人。 （ √ ）5．海關代征納稅人應納進口貨物增值稅時，按照組成計稅價格的規(guī)定稅率計算應納稅額不得抵扣任何稅額。 )6．提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)和貨物的銷售額其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的,由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額。 ( √ )自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股參與接受投資方的利潤分配、共同承擔資風險的行為，征收營業(yè)稅( X )納稅人提供應稅勞務價格明顯偏低而無正當理由或者視同發(fā)生應稅行為而無營業(yè)額的稅務機關有權按規(guī)定確定其營業(yè)額（√ )土地增值稅的增值額是納稅人轉讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準予扣除項目金額后的余額( √ )某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影視明星由于該房地產(chǎn)公司未取得入，則不繳納土地增值. ( X )四、問答題1、簡述增值稅的特點及作用。AB2、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人?按照新《一般納稅人認定管理辦法》規(guī)定（自2010320日起執(zhí)行），增值稅一般納50萬元以上，商業(yè)企業(yè)應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人32012個月內(nèi)的滾動銷售額累計數(shù)字；二是會計核算標準，即低于前邊,能夠準確提供銷項稅額、進項稅額和,經(jīng)稅務機關批準也可認定為一般納稅人。答：關稅是國際通行的稅種，是各國根據(jù)本國的經(jīng)濟和政治的需要，用法律形式確定的、由海關對進出口的貨物和物品所征收的一種流轉稅。3答：關稅是國際通行的稅種，是各國根據(jù)本國的經(jīng)濟和政治的需要，用法律形式確定的、由海關對進出口的貨物和物品所征收的一種流轉稅。關稅的特點：1.納稅上的統(tǒng)一性和一次性。2。征收上的過“關”性。3.稅率上的復式性。4.征管上的權威性。 5。對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性。4、簡述城市維護建設稅的特點及作用。城建稅的特點:（一）稅款?？顚Ｓ?(二)屬于一種附加稅；(三）根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率；(四)征收范圍較廣城建稅的作用：（一)補充城市維護建設獎金的不足;（二)限制了對企業(yè)的亂攤派;（三)調(diào)動了地方政府進行城市維護建設的積極性五、計算題1520048應納增值稅稅額=200×48÷1.03×3%=279.612、某有限電視臺2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務：20“HAPPY2(3）30(4)有線電視初裝費收入10萬元.57（20+10)＊3%+(2+30）*5％=3、北方某海鹽場本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制成固體鹽850噸;以外購已稅的液體鹽1000噸（單價180元／噸)加工制成固體鹽并出售850噸；以外購已稅的液體鹽1000噸（單價180元／噸)加工制成固體鹽220噸，經(jīng)查該鹽場適用單位稅額為20元／噸，液體鹽單位稅額3元／噸。計算應納資源稅.應納資源稅=(850+850+220)*20—1000＊3%-1000*3%=4、某公司從