中小企業(yè)財務管理的特點和劣勢,企業(yè)管理論文

中小企業(yè)財務管理的特點和劣勢,企業(yè)管理論文作為我們國家國民經濟的重要組成部分，中小企業(yè)在國家經濟發(fā)展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深切進入，中小企業(yè)的發(fā)展前景愈加看好。中小企業(yè)對于國民經濟的發(fā)展，擴大社會就業(yè)，增加國家稅收等方面起著宏大的支撐作用。與大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)有著自個獨有的特點，一是事權高度集中，有利于企業(yè)快速決策，明確經營目的，追求利潤的最大化。二是規(guī)模小，人財物等資源有限，原始資本大多通過內源性融資實現，資本額小而且分散，外部融資難度高，經營風險較大。三是財務管理意識薄弱，沒有通過財務管理對經營者實行管控和鼓勵，企業(yè)發(fā)展存在眾多的不可控風險。一、對財務管理重要性的意識淡薄中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初，相當一部分是個人投資或者家族投資，所有者與經營者屬于同一人，多數是業(yè)務出身。這點在傳統(tǒng)行業(yè)表現的尤為嚴重，片面追求利潤傾向嚴重，對于財務管理的重要性認識缺乏，缺乏全局的財務管理理念，財務管理的基礎相當薄弱。就經營者來講，普遍對技術和銷售極端重視，而對于配套的管理和理財相當輕視，對于科學的財務管理對企業(yè)生產經營的指導作用普遍忽視，更沒有意識到企業(yè)管理的核心恰恰就是被忽視掉的財務管理。二、管理制度不健全，風險管控缺失由于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數為業(yè)務或者技術出身，對財務管理不重視，因而有關的制度不健全，缺乏風險管控機制。財務管理制度包括財務崗位職責管理制度、賞罰制度、定期的培訓與考核制度，這些制度在中小企業(yè)中普遍缺乏，財務管理完全依靠于經營者的主觀判定，隨意性極大，決策缺乏科學根據，企業(yè)經營面臨著相當的不可測經營風險和財務風險。這些風險總結起來主要有這三方面：首先是債務比例過高。這點在暴利行業(yè)例如房地產行業(yè)尤其明顯。企業(yè)在發(fā)展經過中，單純依靠本身積累實現增長，顯然缺乏以面對慘烈的市場競爭。然而部分企業(yè)不計代價，沒有對本身歸還實力進行評估，想方設法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發(fā)展。一旦借入資金不能真正發(fā)揮作用，極易產生對貸款的惡性依靠，資不抵債出現的風險非常大。其次是短期債務長期投資。當下國家宏觀調控能力力度較大，固定資產貸款難以獲得。一些企業(yè)就擅自改變貸款用處，將短期借債用于投資周期過長的項目，導致企業(yè)的流動負債遠高于流動資產，出現支付危機的可能性極高。最后是企業(yè)間相互擔保，同一資產重復抵押，或者為了融資持續(xù)投資新的項目，債務鏈極度復雜。一方面加大了銀行對企業(yè)財務狀況判定難度，另一方面也導致財務監(jiān)控的困難，整體負債率持續(xù)太高，隨著經營成本和財務費用的不斷支出，資金鏈斷裂風險加大。三、從業(yè)人員素質較低，重視程度缺乏我們國家中小企業(yè)尤其是傳統(tǒng)行業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，無論資金還是團隊家族特征非常明顯。財務管理人員往往由經營者極度信任的親友擔任，目的主要是為了防止財務人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財務管理。因而這些人本身文化層次較低，理財知識缺乏甚至多數根本沒有理財意識。財務檔案管理水平低下，管理不達標，極易造成財務資料遺失，影響企業(yè)經營活動的正常開展，也影響到萬一出現經濟糾紛時的順利解決。四、管理形式落后，缺乏科學性中小企業(yè)的先天缺乏，所有權與經營權高度統(tǒng)一，投資者與經營者身份完全重合，加上本身素質有限，思想落后，主要憑經歷體驗和感覺進行內部管理，權利高度集中，忽視財務管理理論方式方法的認識和研究，缺乏當代財務管理理念，甚至出現企業(yè)資產與個人財產的相互占用的現象。這些因素的存在，對于企業(yè)健康的財務管理帶來極大的負面作用，主要表如今現金管理寬松，導致資金出現閑置或者不敷使用，沒有能及時流轉，提高資金利用效率；應收賬款周轉過慢，資金回籠困難；庫存管理混亂，資金占用嚴重；重視現金而忽視實物管理，資產仍然存在相當大的流失；經營者往往越權行事，財務管理混亂，缺乏應有的管控措施；會計信息失真，無法為企業(yè)正確決策提供給有的根據和參考，失去應有的作用。五、融資難度大，資金周轉缺乏中小企業(yè)的資金來源主要是自個積累或者親友借款，資金總體規(guī)模有限。加上企業(yè)信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度缺乏，可抵押資產少，因而中小企業(yè)信譽等級普遍較低，資信度差。與此同時，國內銀行出于本身利益，不愿意開展中小企業(yè)的信貸業(yè)務，也缺乏中小企業(yè)介入的直接金融服務。因而國內中小企業(yè)的融資難度遠高于大中型國營企業(yè)或者外資企業(yè)。多種因素導致中小企業(yè)的融資成本畸高，流動資金周轉困難。造成上述問題的原因是多方面的，既有中小企業(yè)本身發(fā)展歷史短暫所導致的機制不全因素，也與經營者素質低下，管理混亂有關。六、先天缺乏與初創(chuàng)時期制度環(huán)境制約是基礎性因素中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)者之前所從事的行業(yè)多數都有著密切的關系，社會分工的發(fā)展，初創(chuàng)期各種先天條件的制約，企業(yè)的成功主要取決于創(chuàng)業(yè)者的個人膽識與創(chuàng)業(yè)精神以及市場時機。因而，在之后的發(fā)展經過中，不可避免的遭到他脫胎環(huán)境與成長歷程的影響。這些因素從無論是股權構造還是經營形式都對中小企業(yè)財務管理有著重要的影響。由于所有權構造的高度集中甚至是單一所有權，經營形式上的所有權和經營權合一，企業(yè)領導集權式管理和家族化管理嚴重，項目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。七、經營者的管理能力低下是導致混亂的根本原因當下中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者多數起源于短缺經濟時代，還有部分是后來職場人士下海創(chuàng)業(yè)。相當一部分管理人員素質和能力沒有與時俱進，觀念陳舊，管理思想落后，對財務管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業(yè)整體管理體系中去，當代財務管理理念缺乏。八、組織機構和制度不健全直接導致管理的失控主要具體表現出在首先是組織機構不健全，崗位職責不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導致財務審批的隨意性極大，越權行為沒有任何制約措施或者手段，進而事實上構成了財務管理的混亂。最后是財務從業(yè)人員素質低下，對于財務管理的基本理論和知識不熟悉，對財務有關的法律法規(guī)也缺乏足夠的理解，一切唯領導之命是從。針對中小企業(yè)管理中存在的上述問題和產生的原因分析，我們以為應該從下面幾個方面加強中小企業(yè)的財務管理，使其發(fā)揮應有的決策參考作用和資產管理作用得到充分具體表現出。九、加強企業(yè)管理，明晰產權界定企業(yè)管理環(huán)節(jié)上，首先樹立重視財務管理的意識，把強化財務管理的觀念貫徹到企業(yè)內部的所有環(huán)節(jié)當中。其次要提高資金的使用效率，資金運用和來源做到高效結合，合理分配流動資金和固定資金，實現資金使用效益的最大化。再次要樹立當代融資意識，根據企業(yè)的實際情況選擇適宜的融資方式和渠道。從企業(yè)產權方面，必須建立明晰、規(guī)范的產權制度，解決所有權過度集中的弊端，建立多元化產權構造；根據企業(yè)實際建立股東會或者董事會、監(jiān)事會以及管理層等當代企業(yè)架構，構成科學的決策機制。十、加強迫度建設，健全監(jiān)督管控機制根據國家規(guī)定結合中小企業(yè)的現在狀況和特點，建立內部財務管理有關制度，規(guī)范財務管理流程。設置相對獨立的內部設計部門，構成有效的制衡機制。財務內部控制制度包括現金管理制度、采購與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內部牽制制度〔不相容崗位互相分離，互相牽制〕、回避制度以及入賬制度等，通過嚴謹科學的制度，徹底堵塞漏洞。建立財務預警體系、危機防備機制、內部監(jiān)督機制，樹立財務風險意識。十一、完善財務管理隊伍建設，提高從業(yè)人員素質中小企業(yè)必須根據本身實際逐步培養(yǎng)、引進或者選拔高素質的財務人才，意識到財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，摒棄財務崗位上任人唯賢的腐舊觀念，通過科學的用人機制和監(jiān)督機制確保財務安全。強化對財務從業(yè)人員業(yè)務培訓、職業(yè)道德以及法律法規(guī)教育，提高其綜合素質，加強監(jiān)督意識。要十分重視財務從業(yè)人員的知識更新，隨著會計核算方式方法不斷更新，實現財務管理的自動化和透明化。中小企業(yè)在財務管理隊伍的優(yōu)化經過中，從企業(yè)本身特點出發(fā)，建立完善的可操作性強的賞罰制度、考核制度、定期培訓制度以及崗位管理制度，明確財務管理有關的崗位職責。這些的制度的落實需要配合企業(yè)人力資源管理體系的健全。我們知道，中小企業(yè)財務管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創(chuàng)業(yè)者的經歷有極大關系，隨著市場經濟的不斷完善，中小企業(yè)必須加強管理制度建設，樹立財務管理是企業(yè)管理核心的意識，完善財務管理隊伍建設，提高財務人員的綜合素質，進而實現中小企業(yè)的健康成長。以下為參考文獻：