財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第頁財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板【1】

xx年，我公司主動(dòng)汲取國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持運(yùn)用創(chuàng)新模式，以鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)，大力開拓新市場(chǎng)為中心，深化管理體制改革，調(diào)整銷售模式，進(jìn)一步完善了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額xxx萬人民幣，同比增長(zhǎng)xx%以上，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展夯實(shí)了基矗

一、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

xx年，產(chǎn)品銷售總額達(dá)xxx萬元，比去年增加xx萬元，費(fèi)用成本消耗為xx萬元，與去年基本持平，全面實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)收入xxx萬元，同比增長(zhǎng)xx%。

目前，公司工作以銷售為主，爭(zhēng)取在下一年，在同類產(chǎn)品中占有xx%的市場(chǎng)份額。

二、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析

依據(jù)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)物報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算出詳細(xì)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下。

(1)財(cái)務(wù)收益狀況。

1)凈資產(chǎn)收益率為xx%。

2)總資產(chǎn)收益率為xx%。

3)營(yíng)業(yè)銷售利潤(rùn)率為xx%。

4)成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%。

(2)資本運(yùn)營(yíng)狀況。

1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx，即xx天。

2)流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx，即xx天。

3)庫存貨物周轉(zhuǎn)率為xx，即xx天。

4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為xx，即xx天。

(3)債務(wù)清償實(shí)力狀況。

1)資產(chǎn)負(fù)債比率為xx%。

2)清償利息倍數(shù)為xx倍。

3)速動(dòng)比率為xxxx%。

(4)企業(yè)發(fā)展實(shí)力狀況。

1)銷售增長(zhǎng)率為xx%。

2)資本積累率為xx%。

3)三年內(nèi)銷售平均增長(zhǎng)率為xx%。

4)三年內(nèi)資本平均增長(zhǎng)率為xx%。

5)技術(shù)投入比率為xx%。

(5)應(yīng)用杜邦分析法，對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，得出如下結(jié)論。

1)企業(yè)投資得到了較高的回報(bào)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，企業(yè)的綜合管理實(shí)力比較強(qiáng)。

2)固定資產(chǎn)比例過大，延緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，庫存成本上升;應(yīng)收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校

3)債務(wù)清償實(shí)力較強(qiáng)，相應(yīng)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，財(cái)務(wù)平安性較高。

4)經(jīng)營(yíng)規(guī)模正在逐步增長(zhǎng)，勢(shì)頭良好。

三、存在的問題及解決建議

盡管公司現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)效益良好，但是也存在一些問題。

(1)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)實(shí)行有效措施，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而降低經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，降低企業(yè)所面臨的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)庫存貨物量過大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，增加了庫存成本。應(yīng)加強(qiáng)倉儲(chǔ)管理，制定有效的預(yù)算制度，嚴(yán)格限制貨物的入庫量，節(jié)約庫存成本。

(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)大與發(fā)展。應(yīng)適當(dāng)調(diào)整企業(yè)收入的安排制度，增加資本的積累量，提高資本實(shí)力，增加舉債實(shí)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展。

綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問題也不容忽視。今后，企業(yè)要進(jìn)一步發(fā)展，必需增加新技術(shù)，研發(fā)新產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)多種經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化內(nèi)部限制與管理

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文【2】

一、基本狀況

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔(dān)當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司根據(jù)精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞剛好，削減管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工狀況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)到處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采納先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地運(yùn)用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

(2)、享受的稅收實(shí)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部限制制度

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部限制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)限制規(guī)范選購 與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1)、銀行存款分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：;賬號(hào)：

(2)、應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)料回收額X萬元。

(3)、其他應(yīng)收款分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)料回收額X萬元。

(4)、預(yù)付賬款(無)

(5)、存貨分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品削減X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品削減X萬元。

(6)、長(zhǎng)期債權(quán)投資(無)

(7)、長(zhǎng)期股權(quán)投資分析對(duì)XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。

財(cái)務(wù)工作報(bào)告分析【3】

〈一〉資料來源

我們的資料采集于年《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告》中的懲罰確定，對(duì)于年的資料我們是通過()獲得，同時(shí)我們將這些數(shù)據(jù)與陳漢文等()的數(shù)據(jù)進(jìn)行了核對(duì)，我們?cè)黾恿艘粋€(gè)中經(jīng)公司案例，另外依據(jù)我們定義的虛假財(cái)務(wù)報(bào)告概念，在他們的基礎(chǔ)上補(bǔ)充了廣深鐵路()、中遠(yuǎn)發(fā)展()、藍(lán)田公司()和順鑫農(nóng)業(yè)()等四個(gè)案例。年的數(shù)據(jù)我們通過干脆查詢《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告》的書面發(fā)行本獲得。這樣，通過我們的采集共得到了個(gè)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告案例。

〈二〉現(xiàn)狀分析

虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的類型分析

在個(gè)案例中，年度報(bào)告虛假披露的有家，中期報(bào)告虛假的有家，上市公告書和招股說明書虛假的有家，對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)未能剛好予以公告的有家。說明虛假財(cái)務(wù)報(bào)告主要是年度報(bào)告。因?yàn)槠墼p上市會(huì)影響到模擬報(bào)告的真實(shí)性，虛增資產(chǎn)和利潤(rùn)、提前確認(rèn)收入等影響到年度財(cái)務(wù)報(bào)告，而虛增資產(chǎn)和利潤(rùn)是上市公司作假的主要方面。

虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容分析

虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容是指在虛假財(cái)務(wù)報(bào)告中的虛假信息。在這個(gè)案例中，資產(chǎn)虛假有家，利潤(rùn)虛假有家，設(shè)立時(shí)間虛假有家，股本金和股份數(shù)虛假有家，募集資金用途虛假有家，支出和負(fù)債虛假的有家，其他狀況虛假有家，包括了虛假陳述股票托管、大股東的持股份額、訴訟案件狀況和有意混淆會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間的金額等。

從以上數(shù)字不難看出，財(cái)務(wù)報(bào)告中虛假信息的分布面很廣，幾乎涉及到了全部的報(bào)告內(nèi)容。但虛假程度最嚴(yán)峻的是利潤(rùn)，然后是資產(chǎn)、資本金和股份數(shù)的虛假陳述，變更募集資金用途和挪用募集資金亦占很大比重。這說明：()編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的主要目的是調(diào)整利潤(rùn)，粉飾公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以誤導(dǎo)投資者的資金去向;()上市公司籌資只是一種圈錢，并沒有好的投資項(xiàng)目，他們?cè)趦?nèi)部資金的壓力下匆忙上市融資，當(dāng)資金到手后卻不知如何花，最終資金的用途被變更，更有甚者就干脆被大股東侵占和挪用。

虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊手法分析

一般公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊，都會(huì)想方設(shè)法找一些不簡(jiǎn)單為審計(jì)人員所察覺的手段和方式來進(jìn)行，以免被發(fā)覺遭致懲罰和被出示非標(biāo)準(zhǔn)無保留看法。但在我們的分析中沒有發(fā)覺很高超的舞弊手法，有的舞弊很簡(jiǎn)單被發(fā)覺。這些舞弊手法包括：

()虛假確認(rèn)收入。指上市公司不遵循收入實(shí)現(xiàn)原則來確認(rèn)收入，而是依據(jù)須要提前或是退后確認(rèn)甚至虛假制造收入，紅光公司、飛龍實(shí)業(yè)、金帝建設(shè)、中國(guó)高科、國(guó)嘉實(shí)業(yè)、大慶聯(lián)誼、粵海發(fā)展、鄭百文和瓊民源等都屬于這種狀況。虛假確認(rèn)收入采納的方法多種多樣，如提前確認(rèn)收入、通過不具有產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)進(jìn)行交易虛構(gòu)收入、在不轉(zhuǎn)移土地運(yùn)用權(quán)的狀況下確認(rèn)收入、通過循環(huán)轉(zhuǎn)賬來制造收入到賬的假相、確認(rèn)一年中的部分費(fèi)用但確認(rèn)全年的收入以提高利潤(rùn)、少計(jì)管理費(fèi)用、將以前年度的.利潤(rùn)計(jì)入本期、費(fèi)用跨期攤配、虛提返利、沖減成本和費(fèi)用掛賬、將借款列入投資收益、將應(yīng)收股利計(jì)入投資收益、合并報(bào)表中不抵消內(nèi)部銷售未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、不將分公司經(jīng)營(yíng)狀況并入會(huì)計(jì)報(bào)表等。

()虛假確認(rèn)費(fèi)用或者將費(fèi)用轉(zhuǎn)為成本推遲確認(rèn)。例如，東北制藥公司把本該作為費(fèi)用處理的萬元稅金轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品成本，留待下年處理，將公司虧損虛構(gòu)為盈利萬元。大慶聯(lián)誼有意漏計(jì)費(fèi)用萬元。

()利用資產(chǎn)評(píng)估調(diào)整資產(chǎn)和全部者權(quán)益。例如，渤海公司年中期報(bào)告稱：依據(jù)與外商合資的須要，由xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所、濟(jì)南市地產(chǎn)交易物業(yè)估價(jià)所對(duì)長(zhǎng)清熱電廠、渤?？禈烦莾商幃a(chǎn)物業(yè)進(jìn)行了評(píng)估。依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第八條之規(guī)定，此法定財(cái)產(chǎn)重估增值計(jì)入了資本公積金。但事實(shí)上跟外商合作的康樂城保齡球館和以長(zhǎng)清熱電廠部分轉(zhuǎn)讓成立東渤海熱電有限公司合作企業(yè)尚未注冊(cè)成立，此時(shí)不能將評(píng)估增值入賬。

()制造假文件，達(dá)到舞弊目的。例如，羅牛山在有關(guān)部門為其制作了虛假文件后達(dá)到了上市條件。藍(lán)田公司在股票發(fā)行申報(bào)材料中還偽造了兩份土地證以及三份沈陽市人民政府地價(jià)核定批復(fù)，偽造銀行對(duì)賬單，虛增巨額銀行存款。如為達(dá)到虛增資產(chǎn)的目的，藍(lán)田公司偽造了該公司及下屬企業(yè)三個(gè)銀行賬戶年月份銀行對(duì)賬單，共虛增銀行存款萬元，占公司年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(合并資產(chǎn)負(fù)債表)中銀行存款額的綜藝股份通過地方政府制造假文件和通過審計(jì)師事務(wù)所編制虛假驗(yàn)資報(bào)告，大慶聯(lián)誼亦通過有公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員共同天地關(guān)方面制造假文件欺詐上市，活力二八編造年萬元銀行進(jìn)賬單稱配股資金到位。

()采納調(diào)整溢價(jià)比例進(jìn)行縮股。例如，大明公司采納調(diào)整溢價(jià)比例的方式，對(duì)公司的股本進(jìn)行調(diào)整，大明公司的招股說明書宣稱：年月日，公司召開創(chuàng)立大會(huì)暨第一次股東大會(huì)，審議并通過了公司籌委會(huì)工作報(bào)告、公司章程和股本總額、股權(quán)構(gòu)成及調(diào)整溢價(jià)發(fā)行比例的方案，溢價(jià)發(fā)行比例為∶，公司股本總額為萬元。年