某商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書(shū)

S省商業(yè)銀行貸款內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書(shū)、基本情況S省商業(yè)銀行作為中國(guó)第一家城市商業(yè)銀行，成立于1986年6月22日，并于1996年6月更名為S省商業(yè)銀行。目前，S省商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)146家，遍布S省大中小城市。作為中國(guó)銀行同業(yè)公會(huì)理事行單位，S省商業(yè)銀行不僅在銀行同業(yè)中具有較高的地位，還通過(guò)規(guī)范的經(jīng)營(yíng)及高效的服務(wù)為自己在社會(huì)上贏得了良好的聲譽(yù)。S省商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)近幾年取得了快速發(fā)展。2004年底，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到805億元；本外幣各項(xiàng)貸款余額折合人民幣達(dá)到716億元，全年盈利水平近13億J元。作為一家新型商業(yè)銀行，成立以來(lái)，S省商業(yè)銀行勇于開(kāi)拓，不斷創(chuàng)新，積極探索現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的新路子，建立起了現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制和組織架構(gòu)。為了在新的平臺(tái)上更好的參與競(jìng)爭(zhēng)，近兩年深圳市商業(yè)銀行加強(qiáng)了內(nèi)部管理，嚴(yán)格按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)改造信貸業(yè)務(wù)審批的組織架構(gòu)和流程，充實(shí)加強(qiáng)了授信審批力量，提高了信貸審批的專業(yè)化水平和質(zhì)量。強(qiáng)化了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，風(fēng)險(xiǎn)管理水平逐步得到提高。S省商業(yè)銀行在辦理貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，也出現(xiàn)了不同程度的風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，隨著金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，S省商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上也難以全面控制。S省商業(yè)銀行在辦理貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)，也出現(xiàn)了不同程度的貸款風(fēng)險(xiǎn)?；谏鲜霰尘?，對(duì)本行2000年-2004年的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。二、審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略（一）審計(jì)目的本次審計(jì)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊(cè)》等相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)本行2000年-2004年的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)本行信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，以評(píng)估本行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)范圍本次審計(jì)的范圍確定為：與2000年-2004年本行信貸業(yè)務(wù)有關(guān)的所有事項(xiàng)，凡與2000年-2004年信貸業(yè)務(wù)有關(guān)和可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員作出專業(yè)判斷產(chǎn)生影響的所有方面，均屬于本次審計(jì)的范圍。（三）審計(jì)策略I、符合性測(cè)試.內(nèi)控制度的健全性、有效性通過(guò)詢問(wèn)等方式，了解銀行對(duì)貸款控制的環(huán)境及程序等的情況，抽取一定的具有代表性的信貸交易，并對(duì)其各控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試，審查其內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況。通過(guò)控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)，證實(shí)銀行內(nèi)控制度的合理性和執(zhí)行的有效性。II、分析性測(cè)試.將銀行五級(jí)分類貸款，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款余額分別與全部貸款余額作比較，審查各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及其分布。.通過(guò)同期比較分析審查貸款質(zhì)量變化趨勢(shì)，若貸款質(zhì)量變化趨勢(shì)與同期經(jīng)濟(jì)變化大體一致，則屬正常；反之，要做進(jìn)一步分析。.通過(guò)同業(yè)比較分析對(duì)同一組經(jīng)營(yíng)規(guī)模類似、性質(zhì)相同的銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行比較分析，看其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差距是否過(guò)大，若差距大，則分析成因。.通過(guò)不良貸款率結(jié)構(gòu)分析可以從定量的角度揭示銀行不良貸款集中區(qū)，從而發(fā)現(xiàn)銀行信貸管理的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。III、在審計(jì)工作中要求嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，除完成必要的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)之外，對(duì)發(fā)現(xiàn)的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部管理和控制中存在的漏洞認(rèn)真歸類和整理，仔細(xì)分析后在管理建議書(shū)中提出，并在工作結(jié)束后輔導(dǎo)各支行進(jìn)行修正，幫助客戶逐步規(guī)范管理體制，為下年度的審計(jì)作準(zhǔn)備。本次審計(jì)分三個(gè)階段完成。第一階段是在2005年3月6日—2005年3月15日，該階段主要輔導(dǎo)各支行有關(guān)信貸人員填制明細(xì)表，了解本年度支行的信貸業(yè)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制變化情況。在了解各支行信貸業(yè)務(wù)基本情況的基礎(chǔ)上，發(fā)審計(jì)通知書(shū)，確定信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)支行；第二階段在2005年3月20日—2005年4月20日進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。在完成變化內(nèi)部控制符合性測(cè)試工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分析性測(cè)試，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門；第三階段在2005年4月22日—2005年4月27日，匯總現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果，最終完成審計(jì)報(bào)告，并出具管理建議書(shū)。三、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域根據(jù)本省2000年-2004年各支行的貸款業(yè)務(wù)情況、省分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及不良貸款率等的綜合考慮，省行內(nèi)審小組擬對(duì)C市、E市、F市、G市、H市、J市分行進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。在對(duì)上述六個(gè)分行機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，主要檢查：（1）貸款業(yè)務(wù)的貸前審查存在的問(wèn)題;（2）客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告內(nèi)容存在的問(wèn)題；（3）信貸資金用途的監(jiān)管存在的問(wèn)題；（4）擔(dān)保或抵押物評(píng)估的合規(guī)性存在的問(wèn)題；（5）貸后檢查頻率與檢查質(zhì)量存在的問(wèn)題；（6）次級(jí)貸款與關(guān)注貸款的劃分情況存在的問(wèn)題。與此同時(shí)，對(duì)未確定為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的分行，進(jìn)行抽查。四、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（一）重要性水平的確定本次審計(jì)根據(jù)以往我們對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對(duì)信貸業(yè)務(wù)的初步審閱，我們認(rèn)為本次審計(jì)相對(duì)于上一年而言,信貸余額沒(méi)有發(fā)生重大變化。因此，本次審計(jì)的重要性標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)信貸余額的0.5%計(jì)算約為3.58億元。作為本次審計(jì)的重要性標(biāo)準(zhǔn),本次所有單獨(dú)或匯總起來(lái)后對(duì)本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)即本次審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)為：人民幣3.58億元各分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)準(zhǔn)則，要求以上述重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)1/3-1/12把握，抽查的分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)不得高于3000萬(wàn)元。全部調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)予匯總后編制未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表。對(duì)于抽查的分支行最終不調(diào)整誤差超過(guò)3000萬(wàn)元的要開(kāi)展進(jìn)一步審計(jì)程度，進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。各分支行的重要性標(biāo)準(zhǔn)如下表所示：表1S省商業(yè)銀行各分行重要性標(biāo)準(zhǔn)分配情況 單位：萬(wàn)元序號(hào)分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)1A30007GXXXX2B30008HXXXX3CXXXX9I30004D300010JXXXX5EXXXX11K30006FXXXX（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以前年度的審計(jì)工作底稿對(duì)內(nèi)部控制有較多的了解及評(píng)價(jià)測(cè)試，結(jié)合本次對(duì)信貸業(yè)務(wù)情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)為15%,結(jié)合影響檢查風(fēng)險(xiǎn)的因素我們將本次的檢查風(fēng)險(xiǎn)確定為3.75%。四、審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算本次審計(jì)共分為下列時(shí)間段完成：1、2005年3月6日—2005年3月15日，該階段主要輔導(dǎo)各支行有關(guān)信貸人員填制明細(xì)表；2、2005年3月20日一2005年4月20日進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；3、在2005年4月22日—2005年4月27日，匯總現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果，最終完成審計(jì)報(bào)告，并出具管理建議書(shū)。本次審計(jì)時(shí)間約為52天，其中現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間約為31天,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)經(jīng)費(fèi)情況，本次信貸審計(jì)的費(fèi)用預(yù)算為10萬(wàn)元（具體費(fèi)用預(yù)算表略）五、人員分工根據(jù)本行審計(jì)部門的人力資源狀況，審計(jì)部門擬派出一個(gè)15人的審計(jì)項(xiàng)目小組，其構(gòu)成及分工情況如下表所示：序號(hào)姓名職務(wù)分工1劉德華項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)計(jì)劃，帶領(lǐng)審計(jì)工作，現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行，向內(nèi)審部門匯報(bào)，完成最終的差異匯總表、試算平衡表等工作，初步完成審計(jì)報(bào)告2范冰冰審計(jì)人員C市分行信貸審計(jì)，參與審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的完成3張飛審計(jì)人員E市分行信貸審計(jì)，參與審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的完成4至尊寶審計(jì)人員F市分行信貸審計(jì)，參與審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的完成5張三豐審計(jì)人員G市分行信貸審計(jì)，參與審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的完成6趙云審計(jì)人員H市分行信貸審計(jì)，參與審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的完成7張學(xué)友審計(jì)人員J市分行信貸審計(jì)，參與審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)的完成8李大、李二審計(jì)助理協(xié)且完成C市分行具體信貸審計(jì)業(yè)務(wù)與出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書(shū)相關(guān)的工作9李三、審計(jì)協(xié)且完成E市分行具體信貸審計(jì)業(yè)務(wù)與出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議

李四助理書(shū)相關(guān)的工作10李五審計(jì)助理協(xié)且完成F市分行具體信貸審計(jì)業(yè)務(wù)與出具審計(jì)報(bào)