（成本管理）工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實(shí)驗(yàn)資料

本文格式為Word版，下載可任意編輯——（成本管理）工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實(shí)驗(yàn)資料工業(yè)企業(yè)本金核算模擬測(cè)驗(yàn)資料第一片面總體安置一、測(cè)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^工業(yè)企業(yè)本金會(huì)計(jì)核算模擬測(cè)驗(yàn)過程，培養(yǎng)與訓(xùn)練在校會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手操作才能和日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理才能。

二、測(cè)驗(yàn)重點(diǎn)本測(cè)驗(yàn)教程以舉行一次近似實(shí)際的本金核算全過程的操作，重點(diǎn)突出本金核算的根本方法逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，如何結(jié)合分類法來計(jì)算產(chǎn)品本金以及直接費(fèi)用和各項(xiàng)間接費(fèi)用的歸集與調(diào)配。

三、測(cè)驗(yàn)程序和課時(shí)安置1、測(cè)驗(yàn)開頭前鼓動(dòng)及發(fā)放測(cè)驗(yàn)資料和用品（課時(shí)2）2、開設(shè)賬戶并登記期初余額（課時(shí)4）3、日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的實(shí)習(xí)（課時(shí)40）a、12月1日至12月15日的業(yè)務(wù)處理（12課時(shí)）b、12月15日至12月30日的業(yè)務(wù)處理（12課時(shí)）c、12月31日的業(yè)務(wù)處理（16課時(shí)）4、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制（課時(shí)6）5、辦打理計(jì)檔案和總結(jié)（課時(shí)2）6、機(jī)動(dòng)（課時(shí)4）合計(jì)（58）其次片面測(cè)驗(yàn)資料第一節(jié)模擬實(shí)習(xí)工廠概況一、工廠概貌企業(yè)全稱九江市京九傢俱總廠性質(zhì)全民全體制國有企業(yè)，增值稅一般納稅人法人代表廠長程興華開戶銀行九江市工商銀行營業(yè)部銀行賬號(hào)100658主要產(chǎn)品048＃組合傢俱、049＃組合傢俱生產(chǎn)規(guī)模年產(chǎn)048組合傢俱1000套、049組合傢俱800套生產(chǎn)組織該總廠設(shè)有三個(gè)根本生產(chǎn)車間即鋸料加工車間（下稱一車間16人）；

白坯傢俱車間（下稱二車間40人）；

油漆車間（下稱三車間30人）；

并設(shè)有兩個(gè)輔佐生產(chǎn)車間即修理車間（13人）；

運(yùn)輸車間（17人）。

機(jī)構(gòu)設(shè)置全廠職工人數(shù)149人，生產(chǎn)工人116人，管理部門（22人）共設(shè)廠長辦公室、總務(wù)科、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科、生產(chǎn)供銷科等，經(jīng)管科（5人，包括常駐外市場營銷人員）；

醫(yī)務(wù)所（6人）。

生產(chǎn)工藝過程該廠為大批大量多步驟生產(chǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用原材料圓木、膠合板都是外購而來。圓木先交第一車間加工處理成048、049傢俱所用各種規(guī)格的方料，其次車間用方料經(jīng)各機(jī)床等工藝過程加工成型白坯傢俱，然后再移交第三車間舉行油漆。

投料狀況一車間和二車間均在投產(chǎn)時(shí)一次投入，油漆車間噴油漆是隨加工進(jìn)度逐步投入。

二、會(huì)計(jì)核算方法1、采用科目匯總表核算形式，每隔半月匯總登記總賬。

2、廠部辦公室采用定額備用金制度定額800元，財(cái)務(wù)科庫存現(xiàn)金限額是500元，限額缺乏時(shí)，可以按照限額隨時(shí)提取現(xiàn)金補(bǔ)足，不受實(shí)習(xí)資料業(yè)務(wù)的限制。

3、圓木、膠合板按籌劃本金計(jì)價(jià)組織核算，其他材料按實(shí)際本金計(jì)價(jià)核算，并采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的價(jià)格。銷售庫存商品時(shí)，其單位本金按月末加權(quán)平均計(jì)算。原材料、庫存產(chǎn)成品的收發(fā)業(yè)務(wù)均要求逐筆登賬。

4、低值易耗品采用“五五攤銷法”，因采用實(shí)際本金核算，故不須結(jié)轉(zhuǎn)材料本金差異。

5、本年度圓木籌劃價(jià)格每立方1120元，膠合板籌劃價(jià)格每塊54元。

6、工資采用計(jì)時(shí)工資制，工資費(fèi)用的調(diào)配月末舉行，因該廠每月發(fā)放的工資數(shù)額變動(dòng)不大，故以15號(hào)計(jì)算的工資作為全月應(yīng)調(diào)配數(shù)。按工資總額計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與統(tǒng)計(jì)上的工資總額一致，提取比例分別為14％和2％。

7、固定資產(chǎn)折舊采用簡樸的分類折舊率，房屋建筑物類每月按賬面余額乘以月折舊率0.3％計(jì)提，機(jī)器設(shè)備按月折舊率0.7％計(jì)提。

固定資產(chǎn)修理費(fèi)用每次發(fā)生超過4000元，通過“待攤費(fèi)用”或“長期望攤費(fèi)用”賬戶核算，在4000元以下直接計(jì)入當(dāng)期本金費(fèi)用。

8、壞賬打定金的計(jì)提，按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提，提取比例4‰。

9、本金計(jì)算采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分類法結(jié)合計(jì)算產(chǎn)品本金。

第一車間采用品種法計(jì)算二種傢俱的方料本金，期末在產(chǎn)品和半成品之間的本金調(diào)配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，完工半成品轉(zhuǎn)入其次車間，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法結(jié)轉(zhuǎn)半成品本金，完工半成品數(shù)量全部轉(zhuǎn)入其次車間。

其次車間亦采用品種法計(jì)算二種白坯傢俱半成品本金，期末也按約當(dāng)產(chǎn)量法將當(dāng)月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用在完工半成品和在產(chǎn)品之間舉行適當(dāng)調(diào)配。完工半成品數(shù)量和本金采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法全部轉(zhuǎn)入第三車間。

第三車間，二組傢俱加工噴漆工藝過程根本好像，除半成品本金工程按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算外，本車間所發(fā)生的料、工費(fèi)均采用分類法系數(shù)計(jì)算。048組合傢俱定為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，產(chǎn)成品系數(shù)為1,049組合傢俱系數(shù)為1.4，兩種在產(chǎn)品折合數(shù)量，可先求出在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量，將在產(chǎn)品折合成產(chǎn)成品后，再乘以產(chǎn)成品系數(shù)。

上述半成品本金，不對(duì)外出售，無須舉行本金恢復(fù)。

10、該廠加入社會(huì)統(tǒng)籌統(tǒng)一管理，退休人員生活費(fèi)直接在市社保局發(fā)放；

職工住房公積金暫不提取。

其次節(jié)業(yè)務(wù)資料各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，務(wù)必取得合法的原始憑證。對(duì)于自制原始憑證，要求自行填制，對(duì)于外來原始憑證可參照工業(yè)企業(yè)模擬實(shí)習(xí)教程供給的樣式，采取直接供給業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量金額的手段，然后再根據(jù)這些憑證或資料填制記賬憑證，登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）。

一、2022年12月1日各總賬及有關(guān)明細(xì)賬余額編號(hào)總分類賬戶明細(xì)分類賬戶借或貸余額賬頁格式1001現(xiàn)金借5001002銀行存款借387,6501101短期投資債券借50,0001131應(yīng)收賬款九江傢俱商場30,186借95,238應(yīng)收賬款南昌百貨商場65,0521133其他應(yīng)收款備用金（廠辦）800借2,400備用金（李寧）1,000其他6001141壞賬打定貸1,2001201物資購買修水林場圓木2.5m3借2,6001211原材料圓木50m31120元／m356,000借142,200膠合板300塊54元／塊16,200油漆42,000（實(shí)際本金）輔佐材料16,000（實(shí)際本金）修理用配件12,000（實(shí)際本金）1221包裝物借6,2001231低值易耗品在庫借方余額21,600借27,400在用借方余額18,400攤銷貸方余額12,6001232材料本金差異圓木貸方余額4,000貸3,650三合板借方余額3501243庫存商品048＃組合傢俱15套2,90043,500借80,500049＃組合傢俱10套3,70037,0004101生產(chǎn)本金合計(jì)借57,592第一車間048＃傢俱方料直接材料1,760直接工資360制造費(fèi)用550049＃傢俱方料直接材料2,100直接工資280制造費(fèi)用450其次車間048＃白坯傢俱半成品3,500直接材料4,300直接工資1,200制造費(fèi)用800049＃白坯傢俱半成品3,800直接材料4,200直接工資900制造費(fèi)用660第三車間半成品048＃組合傢俱12,000半成品049＃組合傢俱12,500直接材料5,390直接工資1,470制造費(fèi)用1,3721301待攤費(fèi)用予付保險(xiǎn)費(fèi)1000（12個(gè)月攤銷，已攤11個(gè)月）借1,800報(bào)刊訂閱費(fèi)800（12個(gè)月攤銷，已攤11個(gè)月）1402長期債權(quán)投資債券投資（國庫券）借80,0001501固定資產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)870,000借1063,000非經(jīng)營用固定資產(chǎn)180,000不需用固定資產(chǎn)8,000未使用固定資產(chǎn)5,0001502累計(jì)折舊貸326,0001601工程物資專用材料32,000借32,0001603在建工程851房屋大修理工程19,000借19,0001911待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢40,000借39,600待處理滾動(dòng)資產(chǎn)損溢（一）400資產(chǎn)合計(jì)借1766,5302101短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款200,000貸250,000臨時(shí)借款50,0002121應(yīng)付賬款武寧木材公司52,000貸64,420暫估貨款（膠合板）12,4202181其他應(yīng)付款存入保證金（永來公司）2,000貸2,620職工未領(lǐng)工資（張保山）6202153應(yīng)付福利費(fèi)貸12,6002171應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅70,210貸102,210應(yīng)交所得稅32,0002191預(yù)提費(fèi)用利息支出貸2,0003101實(shí)收資本國家投資貸800,0003111資本公積貸22,847.153121盈余公積法定盈余公積95,200貸123,800公益金28,6003131本年利潤貸428,032.855101產(chǎn)品銷售收入6858,000（貸）5102其他業(yè)務(wù)收入23,000（貸）5201投資收益360（貸）5301營業(yè)外收入3670（貸）5401產(chǎn)