初級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題：第五章

第頁共頁初級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題：第五章初級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)習(xí)題：第五章一、單項選擇題1、納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的()確定征收消費稅的類別和適用稅率。A、最高銷售價格B、最低銷售價格C、加權(quán)平均銷售價格D、每月15日的加權(quán)平均銷售價格2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙()征稅。A、最低稅率B、最高稅率C、平均稅率D、不確定稅率3、消費稅的納稅期限可以選擇()。A、2日B、6日C、7日D、10日4、提供交通運輸業(yè)效勞、郵政業(yè)效勞的增值稅稅率為()。A、17%B、11%C、6%D、4%5、“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供根底電信效勞，適用的增值稅稅率是()。A、17%B、11%C、6%D、3%6、金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為()。A、3%B、5%C、10%D、20%7、銀行、財務(wù)公司營業(yè)稅的納稅期限為()。A、1年B、1個季度C、1個月D、15天二、多項選擇題1、經(jīng)批準(zhǔn)從事提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃效勞的試點納稅人，其應(yīng)稅銷售額中不包括()。A、價外費用B、支付的借款利息C、發(fā)行債券利息D、保險費E、安裝費2、營業(yè)稅是對我國境內(nèi)()的單位和個人所獲得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。A、提供給稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓有形動產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、銷售不動產(chǎn)E、銷售貨物3、關(guān)于營業(yè)稅的起征點，以下說法中正確的有()。A、納稅人的營業(yè)額到達(dá)起征點的，超過局部計算應(yīng)納稅款B、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元C、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額2000～6000元D、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額300～500元E、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額500～1000元4、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的有()。A、納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人將不動產(chǎn)贈送別人的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采用預(yù)收款方式提供電信效勞的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E、納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的`，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天5、增值稅的特點包括()。A、不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C、納稅人稅收負(fù)擔(dān)比擬輕D、最終消費者是全部稅款的承當(dāng)者E、稅基廣闊6、進(jìn)口貨物增值稅的納稅人是()。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、辦理報關(guān)手續(xù)的單位C、辦理報關(guān)手續(xù)的個人D、貨物出口單位E、貨物承運人7、納稅人銷售或進(jìn)口()，其增值稅稅率為17%。A、糧食、食用植物油B、圖書、雜志C、農(nóng)產(chǎn)品D、計算機E、服裝鞋帽一、單項選擇題答案1、【答案】C此題考察消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有以下情況之一者，不得列入加權(quán)平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的;②無銷售價格的。2、【答案】B此題考察消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。3、【答案】D此題考察消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的詳細(xì)納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。4、【答案】B此題考察增值稅應(yīng)稅效勞的稅率。提供交通運輸業(yè)效勞、郵政業(yè)效勞、根底電信效勞的增值稅稅率為11%。5、【答案】B此題考察增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)效勞、郵政業(yè)效勞、根底電信效勞，稅率為11%。6、【答案】B此題考察營業(yè)稅的稅率。金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。7、【答案】B此題考察營業(yè)稅的征收管理。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信譽社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。二、多項選擇題答案1、【答案】BCDE此題考察應(yīng)稅效勞的應(yīng)納稅額的計算。經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃效勞，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。2、【答案】ACD此題考察營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人所獲得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。3、【答案】BD此題考察營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點是開場征稅的起點，納稅人營業(yè)額到達(dá)起征點的，應(yīng)按營業(yè)額全額計算應(yīng)納稅款?，F(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點幅度為每次(日)營業(yè)額300～500元。4、【答案】DE此題考察的知識點是營業(yè)稅的納稅義務(wù)時間。D選項，提供電信效勞應(yīng)繳納增值稅。E選項，納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。5、【答案】ABDE此題考察增值稅的特點。增值稅的特點包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承當(dāng)者;稅基廣闊。6、【答案】ABC此題考察增值稅的納稅人。申報進(jìn)入中華人民共和國海關(guān)境內(nèi)的貨物均應(yīng)繳納增值稅。進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人，為進(jìn)口貨物增值稅的納稅人。7、【答案】DE此題考察增值稅的稅率。貨物稅率：(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規(guī)定外，稅率為17%。(2)納稅人銷售或者進(jìn)口以下貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制