餐飲業(yè)會計(jì)核算及報(bào)表出具流程正式版

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編號：SMP-WJ01-24餐飲業(yè)會計(jì)核算及報(bào)表出具流程正式版intoto頁碼1/50

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編號：SMP-WJ01-24餐飲業(yè)會計(jì)算及報(bào)表具流程正式版下載提示：此管理規(guī)范資料適用于團(tuán)體或社會組織中，需共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則并要求其成員共同遵守，不同的行業(yè)不同的部門不同的崗位都有其具體的做事規(guī)則，目的是使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。文檔可以直接使用，也可根據(jù)實(shí)際需要修訂后使用。餐飲業(yè)會計(jì)核算報(bào)出流1、出納付款后原始憑證交由主管會計(jì)進(jìn)行制作記賬;2、核算及時(shí)性求：當(dāng)日的單據(jù)在次日以前完成，月末最后天單據(jù)于當(dāng)日完成，以保證統(tǒng)利賬3、核對賬目，收應(yīng)付往來賬、出納賬、庫存賬，必保賬、實(shí)、賬表三相符4、核對賬目完后，可出具財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析，篇：集團(tuán)司計(jì)核算管理制度頁碼2/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate集團(tuán)公司會計(jì)核管制

編號：SMP-WJ01-24第一章第一條

會計(jì)核算原則公司執(zhí)行《中華民和會計(jì)法員職權(quán)條例會計(jì)準(zhǔn)則》和《企財(cái)通》法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一原、計(jì)證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和產(chǎn)查成清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條

公司采用國家規(guī)的計(jì)度的會計(jì)科目和計(jì)表并有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)第三條

記帳方法采用借記法記帳原則采用權(quán)發(fā)制以民幣為記帳位幣。人民幣其貨折，按國家規(guī)定的會計(jì)制度定理頁碼3/50

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編號：SMP-WJ01-24第四條

一切會計(jì)憑證、簿報(bào)中各種文字記錄中記，目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。載書必使用鋼筆，不得用鉛筆圓筆寫第五條

公司對公司資本持本定、資本充實(shí)的則第六條

公司各單位收益費(fèi)的算，實(shí)行分級核，部帳第七條

對同一時(shí)期的各收及其相關(guān)聯(lián)的成本費(fèi)都須同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付資應(yīng)折等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不提或后第八條

公司采用的會計(jì)理法前后各期必須一，董會意，任何人不得隨意改變頁碼4/50

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編號：SMP-WJ01-24第二章第九條

會計(jì)憑證客戶簽發(fā)或內(nèi)部發(fā)憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容符國政或公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)，真、法、印章齊全，要素完整大寫額符。第十條

自制的記賬憑證有法原始憑證作附件填依;沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、劃項(xiàng)費(fèi)開支等憑證審批及經(jīng)手人簽應(yīng)備第十一條

各種資金存入、出賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑應(yīng)有實(shí)、合法性和準(zhǔn)確性。第十二條

記賬憑證中的會分和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確有簽應(yīng)備、清晰。頁碼5/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第十三條

編號：SMP-WJ01-24物品采購憑證應(yīng)有細(xì)的物品清單、物入單批文件。第三章第十四條

會計(jì)賬簿賬簿、賬戶的使應(yīng)確，賬簿的記載符記規(guī)的要求。第十五條

總賬各科目余額該目明細(xì)賬余額之和相。第十六條

銀行存款賬應(yīng)定與行對賬單核對，對符項(xiàng)查原因。篇：處理計(jì)算若干問題規(guī)定處理會計(jì)核算若問規(guī)為了加強(qiáng)會計(jì)核，高會員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公財(cái)工現(xiàn)，特對急需處理會計(jì)核算的干題作出規(guī)定：頁碼6/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第四十五條

編號：SMP-WJ01-24會計(jì)憑證、賬薄報(bào)的打印、裝訂、報(bào)間期、會計(jì)期間規(guī)定1、賬證打印時(shí)規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印訂冊各種憑報(bào)表每月打印裝訂成冊2、報(bào)表上報(bào)時(shí)規(guī)定：各種會計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日上報(bào)：季報(bào)季度終次月15內(nèi)上報(bào)年年度終)次年45日內(nèi)上報(bào)。3、會計(jì)期間規(guī)：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，根據(jù)際務(wù)況會計(jì)期間即結(jié)賬確定：月為月29—月28日季度為上季末—本季度末28日：如遇年可至31)。公司頁碼7/50

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編號：SMP-WJ01-24各部門結(jié)賬日期均此計(jì)間界定日為準(zhǔn)。4、單據(jù)核報(bào)、賬日期規(guī)定：①

費(fèi)用、物料報(bào)銷周、上8:00-12:00;②

各請購計(jì)劃、生用計(jì)、用報(bào)銷等，每月20日前呈;③

應(yīng)付賬款、應(yīng)收款報(bào)月結(jié)表及賬齡分析表分由購、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈④

采購部采購計(jì)劃格細(xì)6月30日前報(bào)總經(jīng)審批供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各檔異明表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和經(jīng)月采購價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日呈報(bào)總經(jīng)辦價(jià)小組;頁碼8/50

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編號：SMP-WJ01-24⑤

財(cái)務(wù)部各種報(bào)表月10日前呈財(cái)稅銀行、政府門公總理、董事長。第四十六條

會計(jì)科目、會計(jì)簿設(shè)置與使用，會報(bào)及勾關(guān)系：1、會計(jì)賬薄使三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣人幣有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的在記算民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記幣外;不允許只登記外幣或外文，而登人幣中文2、會計(jì)科目的用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)按國《業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，級目置國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置新減計(jì)目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，可行頁碼9/50

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編號：SMP-WJ01-243、總賬、明細(xì)與報(bào)表、合并會計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。賬其目生額及其余額應(yīng)等于所屬關(guān)細(xì)之;資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期應(yīng)所相總賬數(shù)額相符合，其中相數(shù)應(yīng)利表中相關(guān)數(shù)額相符合會計(jì)報(bào)應(yīng)與相關(guān)會計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合;其能夠抵減、計(jì)算列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。計(jì)表相經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)持算徑致，使會計(jì)報(bào)表真實(shí)全面映定間經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必到賬賬、賬實(shí)、賬卡、賬單相符第四十七條

貨幣資金的核算定1、現(xiàn)金和銀行款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按業(yè)發(fā)順逐日逐筆頁碼10/50

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編號：SMP-WJ01-24進(jìn)行登記，有多貨的包括外兌換券，還應(yīng)按不同幣別賬記。2、出納員按日周填報(bào)《現(xiàn)金存款收支日報(bào)表財(cái)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、董事長時(shí)握金作動態(tài)。3、按月填報(bào)《行存款余額調(diào)節(jié)表出納員次月初取回所有銀行對賬單，并于5前銀對單賬完畢后，交會計(jì)員核資賬;由出納員對銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行節(jié)并報(bào)節(jié)表，連同會計(jì)報(bào)表一同報(bào)4、所有貨幣資收支(費(fèi)用、旅費(fèi)報(bào)銷等審批，一按述度定執(zhí)行。第四十八條

存貨核算規(guī)定1、控股及子公一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按頁碼11/50

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編號：SMP-WJ01-24權(quán)責(zé)發(fā)生制的原處。貨算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半進(jìn)實(shí)盤一次，定期核實(shí)賬物相符況正盤盤虧及時(shí)處理，發(fā)生重大錯跟追。2、由倉管員于月5前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表所入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門類行筆記入賬，記賬依據(jù)為合法效入單出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管入單出單，月底連日報(bào)表一同上財(cái)部月表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致并時(shí)好庫單、出庫單、賬表等原資的檔作。3、財(cái)務(wù)部會計(jì)每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬、表賬三相符。認(rèn)真編制會計(jì)分，有計(jì)務(wù)處理，頁碼12/50

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編號：SMP-WJ01-24一律做到合規(guī)、確及，會計(jì)信息要高度重視。凡核、有握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)4、定期結(jié)賬、賬、稽核。對會計(jì)核算所有原始憑證應(yīng)行核對入庫單，平時(shí)采購員賬發(fā)及庫單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，底賬財(cái)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作賬，此為財(cái)務(wù)“抽單法”的依;對領(lǐng)料單，計(jì)員應(yīng)對其審核無誤后，月行材或材料、低值品歸集、分與算并制〈材料消耗分配表此為材料消耗分配的依據(jù)。5、財(cái)務(wù)與倉庫賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在庫表簽，以示雙頁碼13/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate方結(jié)清賬務(wù)，明工責(zé)。

編號：SMP-WJ01-246、入庫單一式聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入單分發(fā)第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)第二聯(lián)為采購辦入時(shí)得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)聯(lián)第三聯(lián)會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí)倉報(bào)務(wù)兩清”的對賬聯(lián)第四聯(lián)為購留聯(lián)與財(cái)務(wù)部對賬。(2)領(lǐng)單分發(fā)

第一聯(lián)為倉庫存聯(lián)第二聯(lián)為會計(jì)到終倉結(jié)賬時(shí)，倉庫報(bào)財(cái)務(wù)“兩”賬;第三聯(lián)為使用部門持有,

作為倉庫發(fā)貨時(shí)連領(lǐng)單發(fā)送用料部門，便用門賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對賬。頁碼14/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第四十九條

編號：SMP-WJ01-24往來賬項(xiàng)核查規(guī)1、財(cái)務(wù)部對所往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定打往賬明細(xì)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)行節(jié)并制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表2、對應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、賬時(shí)債單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助務(wù)清外款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)監(jiān)其收行情況。3、壞賬準(zhǔn)備的提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等面額不于3‰

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。一度有賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵。第五十條

外匯核銷規(guī)定外按國家外匯管理規(guī)，進(jìn)口業(yè)頁碼15/50

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編號：SMP-WJ01-24務(wù)進(jìn)行外匯核銷公財(cái)應(yīng)好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)，核外和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明核工。建立備查薄財(cái)務(wù)核算。第五十一條

關(guān)于生產(chǎn)成本核規(guī)定：在月份終時(shí)內(nèi)，業(yè)務(wù)部提《當(dāng)月訂單匯總細(xì)》人力資部門提供《考勤表及員薪表;品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨定》按訂單送貨單呈報(bào)戶單質(zhì)量檢驗(yàn)月報(bào)表品損失明細(xì)月報(bào)》生產(chǎn)部供《計(jì)件工資統(tǒng)計(jì)表任務(wù)完成情況表料消耗定額完成報(bào)》倉庫提《材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及產(chǎn)品在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表務(wù)提供月度咨詢及財(cái)頁碼16/50

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編號：SMP-WJ01-24務(wù)監(jiān)督與會計(jì)核方，訂訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表及在產(chǎn)品成本計(jì)算表商品應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表第五十二條

年度經(jīng)營管理目方由董事長擬定總方，總理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽財(cái)部業(yè)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技部行人部等部門密切配合，形成機(jī)營理系。形成四大體系：(1)財(cái)行政體;(2)業(yè)市場體;(3)品監(jiān)測體;(4)生工藝體。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編即織理構(gòu)，和新頁碼17/50

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編號：SMP-WJ01-24年度目標(biāo)管理責(zé)制體施核辦法。第五十三條

財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與制(1)年編制財(cái)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月資計(jì)表財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)年度經(jīng)營計(jì)劃算經(jīng)管目標(biāo)，由董事長及總經(jīng)理體責(zé)月份應(yīng)賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)部部密切配合，使經(jīng)營管理財(cái)管有地結(jié)合。(2)財(cái)決算報(bào)及年度預(yù)算報(bào)告，年度目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃，公各門在次年15日內(nèi)報(bào)出。司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。關(guān)于會計(jì)報(bào)表、送年加《現(xiàn)金流量表收款等往來賬項(xiàng)，需定期與往來公司及外業(yè)組賬頁碼18/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第五十四條

編號：SMP-WJ01-24倉庫核算結(jié)賬規(guī)1、進(jìn)倉單①、依據(jù)送貨單采發(fā)、購單或采購計(jì)劃單批及待實(shí)，由倉管員填寫一式四聯(lián)倉。②一式四聯(lián)進(jìn)倉分由購、倉管員、驗(yàn)收員質(zhì)檢)、核員會計(jì)時(shí)簽字，其中復(fù)核(會計(jì)在采購報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉單程理未字未質(zhì)檢不能入倉，不能發(fā)，務(wù)定為無效單據(jù)。③進(jìn)倉單按單中項(xiàng)范寫采購計(jì)劃價(jià)格制定后倉員在寫采購實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，應(yīng)寫劃格，實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為含價(jià)及含稅金頁碼19/50

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編號：SMP-WJ01-24額，最后一行費(fèi)計(jì)應(yīng)采發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。④進(jìn)倉單月末合金應(yīng)電月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月表庫額符，并與財(cái)務(wù)部，采購部對金科結(jié)賬相符。⑤進(jìn)倉單入帳、類結(jié)按務(wù)制度及流程規(guī)定，訂冊及庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)程行倉主管、副主管、組長、記員倉員進(jìn)倉單的直接責(zé)任人。2、產(chǎn)成品半成品庫單：①依據(jù)生產(chǎn)部門寫庫及庫記錄，詳細(xì)填寫本庫，細(xì)明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折理公數(shù)(重量)。頁碼20/50

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編號：SMP-WJ01-24同時(shí)填寫直接耗材，造工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。②一式四聯(lián)入庫分由倉生產(chǎn)部、生產(chǎn)主管、檢品質(zhì)部、倉管員及倉庫主管同時(shí)字按成入庫流程辦理，未簽字未檢產(chǎn)不入庫，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)定無單。③入庫單中各項(xiàng)規(guī)填，產(chǎn)部開具入庫記錄表注理換重量，由倉管員填寫入庫，理成入庫，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月計(jì)產(chǎn)生成本的依據(jù)。④入庫單月末合重(件數(shù)核算成公斤數(shù)量、計(jì)劃成按直接料上劃劃制造人工費(fèi)或定額本數(shù)額與電腦月頁碼21/50

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編號：SMP-WJ01-24結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品發(fā)存報(bào)入庫金額、數(shù)量(重相符，與財(cái)務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月對相。成本價(jià)差異由財(cái)務(wù)部核算。⑤入庫單按生產(chǎn)號產(chǎn)規(guī)分類，裝訂成冊入單賬結(jié)按財(cái)務(wù)會計(jì)制度及流程規(guī)，及庫位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流規(guī)執(zhí)。⑥產(chǎn)成品(半成)量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)按品工由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報(bào)3、領(lǐng)料單：①由用料部門填一三領(lǐng)單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料管發(fā)、賬共同簽字，倉管員據(jù)此料頁碼22/50

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編號：SMP-WJ01-24②一式三聯(lián)分別用部、務(wù)部、倉庫分別留、賬對，裝訂成冊生產(chǎn)部據(jù)單控用耗，庫據(jù)單出賬作部門消耗月表財(cái)部單作消耗分配計(jì)算材料成核。③月末財(cái)務(wù)會計(jì)倉結(jié)，庫電腦記賬與領(lǐng)料單材收結(jié)月報(bào)表對賬、結(jié)賬相符，財(cái)對會科目一致。4倉單》(產(chǎn)成品)：①由營業(yè)部根據(jù)戶同求通知開具一式六聯(lián)《倉業(yè)務(wù)組開單員、倉管員提貨共簽，庫憑單簽字發(fā)貨。②《出倉單》一六分流按財(cái)頁碼23/50

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編號：SMP-WJ01-24務(wù)部據(jù)流程規(guī)定理倉倉員未簽字，未到場監(jiān)督許貨③《出倉單》中項(xiàng)營部單中各項(xiàng)規(guī)范填寫打印)作倉庫、業(yè)、財(cái)務(wù)部、客戶對、賬依。月末由倉庫填報(bào)產(chǎn)成品發(fā)存報(bào)，與營業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對月相。④財(cái)務(wù)部憑《出單作成、發(fā)出商品入賬記錄憑出單記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單(收款憑證與客戶結(jié)對賬結(jié)賬;并財(cái)務(wù)制證、出納款對賬相符。⑤《出倉單》按務(wù)據(jù)程企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)。收會及發(fā)出商品會計(jì)與營業(yè)部務(wù)、庫貨管理員頁碼24/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate是《出倉單》的接任。

編號：SMP-WJ01-245、倉庫物資管：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理度工職責(zé)》及《倉庫流程》理第五十五條

材料、成本核算賬定1、材料會計(jì)主負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付款其應(yīng)款、預(yù)付賬款、材料成本異倉材、物料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及據(jù)物控會計(jì)科目賬務(wù)處理、對賬結(jié)。2、平時(shí)做好入及材料采購成本核算記賬入賬工作，末好庫結(jié)對賬、結(jié)賬工作;制《材料消耗分配轉(zhuǎn)材料成本差異、備金額最低儲存頁碼25/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate量工作。

編號：SMP-WJ01-243、成本會計(jì)主負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品制費(fèi)、工工資核算與管理，與《庫成(半成品)收結(jié)存月報(bào)表》及據(jù)物控會計(jì)科目賬務(wù)處理對賬、賬算作4、平時(shí)做好與收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程管，務(wù)錄制證，成本核算基礎(chǔ)管工，末定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算成計(jì)算表》;與倉庫產(chǎn)成品半成品賬、對。5、產(chǎn)品成本計(jì)表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)核完產(chǎn)品及在產(chǎn)品。材料會計(jì)與本計(jì)方同做好成本核算管理工作頁碼26/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第五十六條算結(jié)算規(guī)定

編號：SMP-WJ01-24應(yīng)收賬款及發(fā)出品1、應(yīng)收賬會計(jì)要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收款發(fā)商、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及理賬倉產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及倉據(jù)實(shí)監(jiān)控，會計(jì)科目與明細(xì)賬的理對、結(jié)賬。2、平時(shí)做好營部《出倉單單》對賬、收款賬證監(jiān)產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組賬賬客收款、開票等明細(xì)工作月末制填表《出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》《戶齡析表清A、B賬，各關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。3出商品明表采帶量、單價(jià)、金額的三式簿其方反映營頁碼27/50

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編號：SMP-WJ01-24業(yè)部開具的產(chǎn)成出單貨額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本額即本與銷售價(jià)同時(shí)登記;貸反映營業(yè)部開具客戶繳款單收款憑證憑繳款、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單制款證賬;各主管會計(jì)對其借貸方期生進(jìn)復(fù)核簽字月末定期與營業(yè)、庫客對賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反發(fā)商成額及客戶欠款額。4、產(chǎn)成品半成品出倉單》由財(cái)務(wù)部應(yīng)收會計(jì)統(tǒng)一用放其人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用放作登備查核銷工作。對因質(zhì)量重《倉》等原因需由營業(yè)部重新具字出單質(zhì)檢、倉管、營業(yè)出組同字(一式六頁碼28/50

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編號：SMP-WJ01-24聯(lián)方能沖銷原《倉》誤錄，月終財(cái)務(wù)與倉管、出組行核賬、結(jié)賬，財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)電記出倉單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共簽，方時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大倉單》倉管、營業(yè)部未同時(shí)簽字或字賬檢簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判為效出單得入賬或沖賬。5、其他債權(quán)科對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)計(jì)度和務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)執(zhí)。有目按崗位分工落實(shí)到人，管計(jì)應(yīng)賬會計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)目責(zé)人第五十七條一般原則

會計(jì)核算的基本提頁碼29/50

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編號：SMP-WJ01-241、會計(jì)核算的本前提：(1)會核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象記和映業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活。(2)會核算應(yīng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為提(3)會核算應(yīng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制務(wù)計(jì)告(4)企的會計(jì)算以人民幣為記帳本位幣。2、會計(jì)核算的般原則：(1)會核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如反企的務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金量(2)企應(yīng)當(dāng)按交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)頁碼30/50

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編號：SMP-WJ01-24質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算而應(yīng)僅按照它們的法律形式作為計(jì)算依。(3)企提供的計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)成和金流量，以滿足會計(jì)信息用的要(4)企的會計(jì)算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意更(5)企的會計(jì)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行會指應(yīng)口徑一致、相互可比。(6)企的會計(jì)算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。(7)企的會計(jì)算和編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明，于解利用。(8)企的會計(jì)算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制頁碼31/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate為基礎(chǔ)。

編號：SMP-WJ01-24(9)企在進(jìn)行計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)互比同會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與關(guān)成、用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)認(rèn)(10)企業(yè)的各財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量其，項(xiàng)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按規(guī)計(jì)相的減值準(zhǔn)備。(11)企業(yè)的會核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本支的限(12)企業(yè)在進(jìn)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求不多資或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用但得置密準(zhǔn)備。(13)企業(yè)的會核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性頁碼32/50

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編號：SMP-WJ01-24原則的要求，在計(jì)算程對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其要度采不同的核算方式。3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)都必須取得原始憑證(包括票收據(jù)合同、協(xié)議、文件或其他資料，每一經(jīng)業(yè)發(fā)取貨幣和非貨幣交換時(shí)，必有辦、務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)托、計(jì)管、出納人員蓋章。4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬證記憑與原始憑證金額絕對一致分編準(zhǔn)，并按序時(shí)登記賬薄，憑按裝。5、用電子計(jì)算記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按范訂對性或其他頁碼33/50

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編號：SMP-WJ01-24介質(zhì)存儲的多種據(jù)資應(yīng)備份，保證保密、安全。第五十八條

主要會計(jì)政策1、會計(jì)年度：公歷每年一一日起至十二月三十日。2、記賬方法：借貸復(fù)式記帳法。3、記賬原則：用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文4、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。會計(jì)記賬用、法式賬，記賬本位幣為人民幣同登外賬戶，匯率換算以每個會年1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)中間價(jià)為記賬率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)一。5、外幣折算：生非本位幣業(yè)務(wù)含頁碼34/50

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編號：SMP-WJ01-24銀行存款和現(xiàn)金，除按幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本幣人民幣的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部年公統(tǒng)的記賬匯率，發(fā)生外幣收或出務(wù)，按記賬匯率記賬，記賬率賬匯的差異，每年6月30日1231各整一次。調(diào)整匯率的科目括現(xiàn)、行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付款其應(yīng)款、短期投資、應(yīng)付賬款應(yīng)票、收賬款、其他應(yīng)付款、短借、期款等科目。第五十九條

存貨計(jì)價(jià)：1、存貨包括原料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫商、值耗品、在途商品、在制品。頁碼35/50

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編號：SMP-WJ01-242、存貨核算：(1)原料、輔材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出采先先法;(2)低易耗品實(shí)際成本核算。金額較小的批量購入額萬以)，次性攤銷金額較大批量購總一元以上采用分?jǐn)偡ㄒ粌?nèi)攤銷完的記入“待攤費(fèi)用，年上銷完畢的和開辦期間購入記“延產(chǎn)”科目。(3)產(chǎn)品按實(shí)成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算第六十條

短期投資：短期資成本法計(jì)算，短期資現(xiàn)加平均法計(jì)算確定。頁碼36/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第六十一條

編號：SMP-WJ01-24長期投資：本公對有20%下股權(quán)的長期投資和于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì);對擁有20%股權(quán)的長期投資采用權(quán)法算對擁有50%上不含權(quán)的長期投資采權(quán)法編制《合并會計(jì)表第六十二條方法

合并報(bào)表的編制礎(chǔ)1、對本公司擁50%上不含股權(quán)的長期投資或質(zhì)擁被投資企業(yè)控制權(quán)的編制合會報(bào)2、除內(nèi)部往來資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實(shí)收資、部售入、銷售成本以及收取的用互銷，其余賬項(xiàng)逐一合并。頁碼37/50

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編號：SMP-WJ01-24第六十三條

固定資產(chǎn)及折舊1、固定資產(chǎn)成計(jì)價(jià)，折舊采用直線平均法，并按資類的價(jià)使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定2、固定資產(chǎn)分折舊率如下：資產(chǎn)類別年折舊率

使用年限期

凈殘值率(1)房及建筑20年5%4.75%(2)機(jī)設(shè)備10年5%9.5%(3)電設(shè)備5年5%19%(4)運(yùn)工具5年5%19%(5)辦設(shè)備及他55%19%3、標(biāo)準(zhǔn)：凡單生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上單價(jià)在20xx元以上，均列為固定產(chǎn)家雖合以上兩頁碼38/50

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編號：SMP-WJ01-24個條件，但不列固資，另外建立管理賬冊登記。4、計(jì)價(jià)：凡外固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，包括提供設(shè)備制造商票價(jià)運(yùn)、裝卸、安裝、保險(xiǎn)費(fèi)、金，為本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)投“本”原則支付利息：自制、造固資包括自制、建造過程中實(shí)支計(jì)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按造實(shí)支的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)引二設(shè)，按引進(jìn)原值、參照新舊度評計(jì)為完全重置價(jià)值。(14)折舊：折方法采用直線法：折舊殘值按原價(jià)5%計(jì)算：折舊年限房屋建筑物20，通用備包括多種機(jī)械機(jī)頁碼39/50

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編號：SMP-WJ01-24床10年，辦公電子、通訊、交通運(yùn)輸5年、除房屋建筑以，在設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三月上備報(bào)廢設(shè)備、已提足折舊備不計(jì)折舊。(15)關(guān)于低值耗品(1)凡產(chǎn)經(jīng)營程中購入低值易品均通過“存貨”科計(jì)，實(shí)領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次計(jì)有費(fèi)。(2)凡常生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作次攤。(3)凡產(chǎn)過程購入的工、裝、模、夾具一律通過“貨倉核，際領(lǐng)用攤銷。

按實(shí)第六十四條

無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)頁碼40/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate際成本計(jì)價(jià)。

編號：SMP-WJ01-242、無形資產(chǎn)的銷：采取直線法攤銷。受讓或投資無資，法律和合同或企業(yè)申請書別定效限和受益期限的，按法定效限企申請書上規(guī)定的受益年限短原攤;法律沒有規(guī)定使用年限的按同企申請書規(guī)定的受益年限攤;法律和合同者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定用限，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按少10年期限攤銷。3、無形資產(chǎn)內(nèi)包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、地用、營特許權(quán)、著作權(quán)、商等第六十五條

遞延資產(chǎn)1、開辦費(fèi)：按年平均攤銷;頁碼41/50

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編號：SMP-WJ01-242、長期待攤費(fèi)：按受益期平均攤銷3、租賃固定資：按租賃期平均攤銷4、其他遞延資按不少于五年的期限攤銷5、遞延資產(chǎn)包開辦費(fèi)、籌建期間的匯兌損失等，遞資一按5攤銷。第六十六條

壞賬準(zhǔn)備1、計(jì)提方法：用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。2、計(jì)提科目及準(zhǔn)：按“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬”“他收款”三個會計(jì)科目扣除聯(lián)司備金后的年末余額的3%計(jì)提“壞準(zhǔn)”科目年末余頁碼42/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate額須按以上標(biāo)準(zhǔn)行整額

編號：SMP-WJ01-243、經(jīng)有關(guān)法律序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)并其產(chǎn)仍無力償還或因債務(wù)人死，遺不清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，實(shí)法還證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提賬備;4、企業(yè)實(shí)際發(fā)的壞賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬備分列當(dāng)期的管理費(fèi)少于上年計(jì)的賬備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中除收回已確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)。5、短期投資跌準(zhǔn)備金，用成本與市價(jià)孰低法，按投總計(jì);存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，按成本與可現(xiàn)值低價(jià);長期投資減值準(zhǔn)備金，實(shí)減計(jì)。頁碼43/50

管理規(guī)范系列|SpecificationTemplate第六十七條

編號：SMP-WJ01-24銷售收入實(shí)現(xiàn)：產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)，時(shí)訖款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)作銷收的實(shí)現(xiàn)。出口產(chǎn)品以取得口單為售收入實(shí)現(xiàn)。第六十八條

成本計(jì)算方法：司據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成管的要定成本核算對象，并按照關(guān)本算象和成本項(xiàng)目匯集生產(chǎn)產(chǎn)所生各費(fèi)用，屬于直接材料、直人等接用通過“生產(chǎn)成本”科計(jì)產(chǎn)(包括自制材料、設(shè)備)成有關(guān)項(xiàng)目;輔生成于月終時(shí)按一定分標(biāo)分給受益對象為生產(chǎn)產(chǎn)品和提勞而生不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的接用過制造費(fèi)頁碼44/50

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編號：SMP-WJ01-24用”科目歸集，按定方分配計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本