二手房交易稅費(fèi)2023新規(guī)定

1/1二手房交易稅費(fèi)2023新規(guī)定二手房交易稅費(fèi)是指在二手房交易中，稅務(wù)部門向賣方征收交易所產(chǎn)生的差價(jià)獲得的收入。各類稅收共有8種，包括：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅、契稅。其中，營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加稅，合計(jì)稅率為5．55%；對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通住宅的，暫免征收土地增值稅；印花稅為房屋買賣成交價(jià)的0.15‰；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%；普通住宅的契稅為2%，高檔商品房契稅為4%。

二手房交易稅費(fèi)

符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0（含）以上、單套建筑面積在140（含）平方米以下（在120平方米基礎(chǔ)上上浮16.7%）、實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下等三個(gè)條件的，視為普通住宅，征收房屋成交價(jià)的1.5%的契稅。反之則按3%。

新政下的契稅：

普宅：90平米以下：1%

90140平米：1.5%

140平米以上或是非普宅：3%

商業(yè)房或公司產(chǎn)權(quán)：3%

城建稅

營(yíng)業(yè)稅的7%；教育費(fèi)附加稅；營(yíng)業(yè)稅的3%。

個(gè)人所得稅

普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入－購(gòu)房總額－（營(yíng)業(yè)稅+城建稅+教育費(fèi)附加稅+印花稅）}×20%；2年以上（含）

5年以下的普通住宅：（售房收入－購(gòu)房總額－印花稅）×20%。出售公房：5年之內(nèi)，（售房收入－經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款－土地出讓金－合理費(fèi)用）×20%，其中經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。

5年以上普通住宅免交。

土地出讓金

成本價(jià)：城八區(qū)內(nèi)：15.6元/平米城八區(qū)外：12.9元/平米

經(jīng)轉(zhuǎn)商：10%按經(jīng)管理3%（按成交價(jià)）

交易手續(xù)費(fèi)

3元/平方米×建筑面積

合同印花稅

房屋成交總額×0.05%

營(yíng)業(yè)稅

2022年1月27日新通知規(guī)定：

個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

非普通住宅2年內(nèi)：房屋成交總額×5.55%2年或2年以上：差額×5.55%；

個(gè)人所得稅：普通住宅房屋成交總額的1%或利潤(rùn)部分×20%；

非普通住宅房屋成交總額的2%或利潤(rùn)部分×20%；

土地增值稅：普通住宅免征，非普通住宅3年內(nèi)：房屋成交總額×0.5%，3年至5年：房屋成交總額×0.25%5年或5年以上：免征；

買賣合同公證費(fèi)：（買賣合同需要公證時(shí)才須繳納）房屋成交總額×0.3%；

契稅是應(yīng)由買方交納的，交稅比例是：1、普通住宅應(yīng)該交納成交價(jià)或是評(píng)估價(jià)的1.5%的契稅。2、非普通住宅應(yīng)該交納成交價(jià)或是評(píng)估價(jià)的3%的契稅。

過(guò)戶費(fèi)用

（1）契稅；90平方米以下首次購(gòu)房的按1%繳納；90—140平方米按房?jī)r(jià)1.5%繳納；140平方米以上按房?jī)r(jià)3%繳納。（買方承擔(dān)）

（2）營(yíng)業(yè)稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過(guò)五年的按房?jī)r(jià)5.5%繳納。（賣方承擔(dān)）

（3）土地增值稅；房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過(guò)五年的按房?jī)r(jià)1%繳納。（賣方承擔(dān)）

（4）所得稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過(guò)五年的按房?jī)r(jià)1%或房屋原值—房屋現(xiàn)值差額20%繳納。（房屋原值一般按上道契稅完稅額計(jì)算）（賣方承擔(dān)）

（5）房屋交易手續(xù)費(fèi)；按房屋建筑面積6元/平方米交納（雙方承擔(dān)）

（6）房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)：80.00元。（買方承擔(dān)）

（7）房屋評(píng)估費(fèi)；按評(píng)估額0.5%繳納補(bǔ)充回答：契稅=15萬(wàn)元*1%=1500.00元買方承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅=15萬(wàn)元*5,5%=8250.00元賣[5]方承擔(dān)土地增值稅=15萬(wàn)元*1%=1500.00元賣方承擔(dān)所得稅：=15萬(wàn)元*1=1500.00元賣方承擔(dān)房屋交易手續(xù)費(fèi)=65平方米*6元/平方米=390.00元買賣雙方各承擔(dān)一半房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)=65元。（買方承擔(dān)）

工本費(fèi)

80元，共有權(quán)證：20元

計(jì)算方法

買方：

稅種

契稅

符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在140平方米以下、實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下等三個(gè)條件的，視為普通住宅，征收房屋成交價(jià)的1.5%的契稅。反之則按3%。

新政下的契稅：

普宅：90平米以下：1%、90140平米：1.5%、非普宅：3%、商業(yè)房或公司產(chǎn)權(quán)：3%

印花稅

買賣雙方各繳納房?jī)r(jià)款的0.05%!住宅暫時(shí)免征。

營(yíng)業(yè)稅

購(gòu)買時(shí)間在5年內(nèi)的房屋需繳納的營(yíng)業(yè)稅為：成交價(jià)×5.5%;5年后普通住宅不征收營(yíng)業(yè)稅，高檔住宅征收買賣差價(jià)5%的營(yíng)業(yè)稅。

新政下的營(yíng)業(yè)稅：

營(yíng)業(yè)稅：普宅：五年內(nèi)：全額的5.5%五年外：免

非普宅：五年內(nèi)：全額的5.5%五年外：差額的5.5%

城建稅

營(yíng)業(yè)稅的7%;教育費(fèi)附加稅;營(yíng)業(yè)稅的3%。

個(gè)人所得稅

普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入購(gòu)房總額}×20%;

2年以上5年以下的普通住宅：×20%。

出售公房：5年之內(nèi)，×20%，其中經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。

5年以上普通住宅免交。

土地出讓金：

成本價(jià):城八區(qū)內(nèi)：15.6元/平米城八區(qū)外：12.9元/平米

經(jīng)轉(zhuǎn)商：10%按經(jīng)管理3%

交易手續(xù)費(fèi)率

3元/平方米×建筑面積

合同印花稅率

房屋成交總額×0.05%

營(yíng)業(yè)稅率

2022年1月27日新通知規(guī)定)個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

非普通住宅5年內(nèi)：房屋成交總額×5.55%5年或5年以上：差額×5.55%;

個(gè)人所得稅：普通住宅房屋成交總額的1%或利潤(rùn)部分×20%;

非普通住宅房屋成交總額的2%或利潤(rùn)部分×20%;

土地增值稅：普通住宅免征，非普通住宅3年內(nèi)：房屋成交總額×0.5%，3年至5年：房屋成交總額×0.25%5年或5年以上：免征;

買賣合同公證費(fèi)：房屋成交總額×0.3%;

契稅是應(yīng)由買方交納的，交稅比例是：

1、普通住宅應(yīng)該交納成交價(jià)或是評(píng)估價(jià)的1.5%的契稅。

2、非普通住宅應(yīng)該交納成交價(jià)或是評(píng)估價(jià)的3%的契稅。

過(guò)戶費(fèi)用;

契稅;90平方米以下首次購(gòu)房的按1%繳納;90—140平方米按房?jī)r(jià)1.5%繳納;140平方米以上按房?jī)r(jià)3%繳納買方承擔(dān)

營(yíng)業(yè)稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過(guò)五年的按房?jī)r(jià)5.5%繳納。賣方承擔(dān)

土地增值稅;房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過(guò)五年的按房?jī)r(jià)1%預(yù)繳納，按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算，多退少補(bǔ)。賣方承擔(dān)

所得稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過(guò)五年的按房?jī)r(jià)1%或房屋原值—房屋現(xiàn)值差額20%繳納。賣方承擔(dān)[6]

房屋交易手續(xù)費(fèi);按房屋建筑面積6元/平方米交納雙方承擔(dān)

房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)：80.00元。買方承擔(dān)

房屋評(píng)估費(fèi);按評(píng)估額0.5%

交易手續(xù)

（一）交易稅費(fèi)

1.營(yíng)業(yè)稅（稅率5.6%賣方繳納）

根據(jù)2022年房產(chǎn)新政，轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間不足5年的非普通住宅按照全額征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年的非普通住宅或者轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間不足5年的普通住宅按照兩次交易差價(jià)征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓出售購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年的普通住宅免征營(yíng)業(yè)稅。

這里有兩個(gè)要點(diǎn)①購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年這里首先看產(chǎn)權(quán)證，其次看契稅發(fā)票，再次看票據(jù)（房改房看國(guó)有住房出售收入專用票據(jù)）這三種證件按照時(shí)間最早的計(jì)算。一般地說(shuō)票據(jù)早于契稅發(fā)票，契稅發(fā)票早于產(chǎn)權(quán)證，房改房中時(shí)間最早的是房改所收的定金的票據(jù)。②所售房產(chǎn)是普通住宅還是非普通住宅。

另：如果所售房產(chǎn)是非住宅類如商鋪、寫字間或廠房等則不論證是否過(guò)5年都需要全額征收營(yíng)業(yè)稅。

2.個(gè)人所得稅（稅率交易總額1%或兩次交易差的20%賣方繳納）

征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個(gè)人房轉(zhuǎn)讓所得稅。在這里有兩個(gè)條件①家庭唯一住宅②購(gòu)買時(shí)間超過(guò)5年。如果兩個(gè)條件同時(shí)滿足可以免交個(gè)人所得稅；任何一個(gè)條件不滿足都必須繳納個(gè)人所得稅。注：如果是家庭唯一住宅但是購(gòu)買時(shí)間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內(nèi)能夠重新購(gòu)買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價(jià)格較低的1%退還。

注：地稅局會(huì)審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產(chǎn)作為家庭唯一住宅的依據(jù)，其中包括雖然產(chǎn)權(quán)證沒(méi)有下放但是房管部門已經(jīng)備案登記的住房（不包含非住宅類房產(chǎn)）。

另注：如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個(gè)人所得稅。而且地稅局在征稅過(guò)程中對(duì)于營(yíng)業(yè)稅繳納差額的情況，個(gè)人所得稅也必須征收差額的20%。

3.印花稅（稅率1%買賣雙方各半）不過(guò)從2022年至今國(guó)家暫免征收。

4.契稅（基準(zhǔn)稅率3%優(yōu)惠稅率1.5%和1%買方繳納）

征收方法：按照基準(zhǔn)稅率征收交易總額的3%，若買方是首次購(gòu)買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%，若買方首次購(gòu)買面積超過(guò)90平（包含90平）的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。

注：首次購(gòu)買和普通住宅同時(shí)具備才可以享受優(yōu)惠，契稅的優(yōu)惠是以個(gè)人計(jì)算的，只要是首次繳契稅都可以享受優(yōu)惠。若買方購(gòu)買的房產(chǎn)是