談審計項目的質(zhì)量控制管理

Word版本，下載可自由編輯談審計項目的質(zhì)量控制管理內(nèi)部審計質(zhì)量控制的好壞，根基在每個詳細項目的質(zhì)量管理，假如項目的實施缺乏質(zhì)量控制，那么導致項目不勝利的概率是十分高的，由此而帶來的審計風險也是不行估計的，它會影響到囫圇部門的質(zhì)量控制，帶來一系列負面影響，久而久之，就會使內(nèi)部審計喪失了它自身的進展空間。

一、項目方案質(zhì)量管理

項目方案，實際也是業(yè)務能力評估的一個內(nèi)容，審計方案支配的質(zhì)量凹凸，直接影響到審計部門的績效，所以在支配方案時，必需建立在對單位的經(jīng)營狀況充分調(diào)研的基礎上結(jié)合歷年審計結(jié)果、領導要求等舉行支配，而且要量力而行、突出重點。方案支配的質(zhì)量高，內(nèi)審的著眼點就會被領導認可，項目開展就會順當而且成果突出，效益顯然，能夠提升部門的知名度和威信。

二、項目實施的質(zhì)量管理

項目實施過程是一個系統(tǒng)的“工程”，必需保證每個環(huán)節(jié)的質(zhì)量，特殊是對于“隱蔽”工程質(zhì)量更要以制度舉行約束和強化。

1、審計通知的質(zhì)量控制。通知時光，必需強調(diào)要在審計進駐三天前發(fā)出，若有特別狀況必需征得領導同意并與被審單位舉行解釋說明。審計通知內(nèi)容必需全面，表達清晰，而且不能超越審計通知的范圍舉行審計，通知也是審計的一種文件，具有一定的約束力和效力，不能任意增強或刪減審計內(nèi)容。審計通知的格式必需統(tǒng)一，通知格式可以按照審計的需要舉行設定，但一經(jīng)確認，就不能任意變動，每次設定的通知格式至少使用一個審計年度。

2、審計工作計劃的質(zhì)量控制。審計項目總體工作計劃的質(zhì)量，是項目作業(yè)的總體支配，是對項目的一個沉思熟慮的思量過程，所以高質(zhì)量的審計計劃就會指導審計項目快捷、順當、有序的實施，否則，就會給項目造成審計時光的鋪張、項目質(zhì)量得不到保證的風險。一個完整的審計計劃應當包括：項目實施的目的、項目實施的時光要求、人員分工、步驟支配等內(nèi)容。審計項目詳細招生計劃的質(zhì)量管理，此項計劃是建立在總體計劃基礎上形成的，對于一些小的審計項目也可以省略此步驟。但是對于一個規(guī)模比較大的項目必需舉行詳細計劃的設計管理工作，由于它的科學通過，有利于提升審計效率，避開造成審計資源鋪張，浮現(xiàn)“窩工”現(xiàn)象。分工細致、支配合理的計劃的實施，可以使參加項目人員明確任務并指導審計人員按步開展工作，為審計人員素養(yǎng)提升也會起到很大的作用。

3、審計工作底稿的質(zhì)量管理控制。審計工作底稿，是審計人員在審計實施過程中，通過各種辦法、途徑收集的審計證據(jù)，以支持審計目標的完成。但是證據(jù)的收集受無數(shù)主客觀因素的影響，必需舉行規(guī)范，強調(diào)質(zhì)量收集的要求和標準才干對審計人員形成有力的“硬約束”。

項目實施證據(jù)收集的質(zhì)量管理。收集的各種證據(jù)必需以書面形式舉行提供、記錄，對口頭證據(jù)也要舉行記錄并復制成書面記錄，由提供證據(jù)人確認并利用分析后方可作為審計結(jié)論依據(jù)。收集的證據(jù)必需和審計的目的和要求具有相關性，同一審計證據(jù)對不同的審計項目，其結(jié)論是不一樣的。

收集的證據(jù)必需能照實地反映客觀事實，不能存在個人主觀臆斷等狀況。收集的證據(jù)必需體現(xiàn)成本與效益的正相關，假如取得的證據(jù)帶來的效益小于付出的成本，那么就要視不同項目舉行取舍。

審計工作底稿內(nèi)容的質(zhì)量管理。在書寫格式上，必需達到規(guī)范統(tǒng)一，并做到規(guī)定內(nèi)容齊全，項目設置符合內(nèi)部審計準則要求；在內(nèi)容上，做到規(guī)范清楚，講述容易明白，審計定性及評價依據(jù)充分；在簽字確認上，做到規(guī)范整齊，各種公章、名章齊全，使底稿的形成及確認責任清楚、明白。在審計復核上，必需規(guī)范復核的內(nèi)容、要求、依據(jù)、方法，每份底稿都要做到三級復核，確保每份底稿記錄的事實確鑿，被審單位無異議等。

4、審計結(jié)論的質(zhì)量管理控制。審計報告的質(zhì)量約束。內(nèi)審部門涉及的監(jiān)督面廣，審計項目的業(yè)務內(nèi)容就會很寬泛，假如不舉行規(guī)范，任意地以每個審計人員的意志為轉(zhuǎn)移，那么審計報告就不會規(guī)范，特殊是同類項目的審計報告常常會浮現(xiàn)在同一位領導的手上，當領導統(tǒng)閱報告時，就會感觸到審計報告內(nèi)容的雜亂無章。所以對各類審計項目報告的內(nèi)容必需舉行規(guī)范。在格式上，標題有統(tǒng)一的規(guī)范，具有規(guī)范的內(nèi)容框架等；在評價語言上，使用規(guī)定的評價用語，比如在財務收支、內(nèi)控制度、經(jīng)濟效益等不同程度要有規(guī)范的評價用語，不至于浮現(xiàn)評價有失客觀的狀況；在建議的提出上，要建立在充分調(diào)查基礎上，要切實可行，切記空話套話。

審計打算的質(zhì)量約束。審計打算，是針對審計查出問題和建議提出的一種結(jié)論性文件，它的形成打算了審計成績的出生，但是能否產(chǎn)生一定的威懾力還要看它的質(zhì)量。在審計打算的出臺上，有不同的方式，如何做到恰到益處，既能使審計結(jié)論得到落實，又能體現(xiàn)審計的威風，是很不簡單的。不同的問題、不同的處理方式，被審單位接受的心理是不一樣的，所以必需以制度明確審計查出問題以何種方式舉行披露，披露面有多大等，惟獨這樣才干提升審計打算的影響力、執(zhí)行力。

在處理內(nèi)容上，堅持客觀公平，嚴格處理處罰，做到事實清晰、定性精確?????、處理適當、評價適度，把握主動，防范審計風險，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。審計處理處罰不僅包括被審計單位，而且要與單位領導成員的考核掛鉤。

各種審計結(jié)論的落實——后續(xù)審計的質(zhì)量約束。后續(xù)審計是審計報告、打算質(zhì)量控制實施的關鍵一環(huán)，任何項目結(jié)論、建議重在落實。提出的建議、收繳的罰款、需調(diào)節(jié)的賬目假如不落到實處，那么項目的全部程序、付出的勞動都將是徒勞的，無意義的，所以對后續(xù)審計必需以制度舉行強化，而且不要走形式：在審計結(jié)論建議落實上，要舉行調(diào)查，收集新建議實施的證據(jù)，未實施的查清未執(zhí)行緣由，若是建議本身不行行，審計組要舉行修正。在處理處罰上，要查閱相關會計及賬簿，不要聽之任之，要落在紙上。在其他問題的整改上也要舉行實地調(diào)查，有須要的舉行重新審計。

三、審計檔案的質(zhì)量管理控制

審計檔案是審計閱歷、業(yè)績、責任等的一個堆積，是審計歷史的一個濃縮，它所保存的都是在審計過程中形成的各種文字、圖表、照片、聲像等等的歷史記錄，對今后的內(nèi)部審計進展具有借鑒意義，所以在檔案的建立、保管、查閱等方面都要形成質(zhì)量管理制度，以約束檔案的各項管理行為，比如：在檔案的裝訂上，明確責任，采取誰審計誰立卷，審結(jié)卷成，而且必需裝訂整齊、規(guī)范。在歸檔的內(nèi)容上，必需規(guī)定哪些內(nèi)容可以歸入檔案，哪些不能歸入，作到歸入檔案的內(nèi)容必需真切，來源依據(jù)充分，經(jīng)過確認的證據(jù)材料。

在歸檔資料的挨次上，要有明確的羅列規(guī)章，作到清楚、規(guī)范。在檔案的保管期間，作到按規(guī)定日期保管，做到查閱、借閱記下制度，明確檔案內(nèi)容保密責任等。

四、審計辦法的質(zhì)量管理控制

在審計辦法上，應當說是一個比較難控制的項目，但是在部門工作的總體審計思路和在每個審計項目的主要審計領域的審計辦法上，必需舉行事先的規(guī)范和要求，不同的辦法取得證據(jù)的質(zhì)量是有很大區(qū)分的，效率效果也有很大不同。

從總的審計辦法上，明確事后財務收支審計與事中、事前的管理效益審