財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定

財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強公司成本費用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財務(wù)預(yù)算制公司財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機構(gòu)/職能部門預(yù)算和項目預(yù)算三級預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算方式結(jié)合方式進行，逐步完善和細化。每施行初期(1－2年內(nèi))，考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準確性不足，建議不本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會，公司財務(wù)部是預(yù)算管理委第二章預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責1、某公司預(yù)算委員會司預(yù)算委員會。預(yù)算委員會在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會授權(quán)下處理和決定計劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會的常設(shè)機組織分工公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔中心、財務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔任。職責與權(quán)力根據(jù)公司目標制定出年度預(yù)算總目標、總方針，報決策委員會批準；進意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突 ；2、公司預(yù)算工作組在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負責職責與權(quán)力處理相關(guān)問題；預(yù)算管理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)工作規(guī)則預(yù)算工作組組長確定會議議程，并主、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負目一覽表提出公司年度經(jīng)營目標，審定公司年度計劃預(yù)算提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預(yù)算業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測，銷售費用預(yù)算費用預(yù)算固定資產(chǎn)訓(xùn)預(yù)算算、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/部門，直接承擔公司總體經(jīng)營目標的分解業(yè)務(wù)目標；行政部、資源中心、人力資源部和財務(wù)中心為公司職與各業(yè)務(wù)單元/部門。第三章財務(wù)預(yù)算的編制與修訂預(yù)算現(xiàn)金流量表標組成。包括資金預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)、投資收益預(yù)算等。為完成財務(wù)預(yù)算的編標及各種經(jīng)濟因素的預(yù)測，具體確定經(jīng)營預(yù)及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息管理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制各部門、業(yè)務(wù)單元、項目預(yù)算由業(yè)務(wù)計劃、收入預(yù)算(業(yè)務(wù)部門和項目)、算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司2005年內(nèi)(1)預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算(2)預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、資金動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進一步區(qū)分為現(xiàn)金(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金B(yǎng)．投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預(yù)算考慮的重點。C借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還(4)預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指問題，如項目收入的、投資收益的確公司財務(wù)部根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說于總體的目標經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個相當復(fù)雜的司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預(yù)算作必要，需財務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門的申請，向預(yù)算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決策委員會批準。第四章計劃預(yù)算的編制時間和工作程序預(yù)算編制工作按公司會計年度組織，每年的預(yù)算提前一個季度(3個月)進行，預(yù)算工作組總結(jié)當年的預(yù)算工作進展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算初步總結(jié)報告，提出明年預(yù)算工作的總目標，包括公司目標利潤、各業(yè)務(wù)中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預(yù)排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。前中心經(jīng)營目標。然后得出公營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達目標，具體提出各子公司政部八個部門通報明年預(yù)提出的經(jīng)過八個部門討論前前前前日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門。各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求各預(yù)算編制單位(職能部門與業(yè)務(wù)部門)進行預(yù)算編制工作 方案(2)各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案 (1)公司預(yù)算工作組匯總初步方案。對不合理的預(yù)算進行調(diào)整，討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論。 (2)將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門，各部門討((1)將預(yù)算工作組確認的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審(2)預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會理提出項目預(yù)算，報相應(yīng)主管和財務(wù)部審批確定，作為項目成本費用支出的控制依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行編制程序說明1)預(yù)算工作組總結(jié)當年的預(yù)算工作進展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當年的預(yù)算工作執(zhí)行情況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標，包括公司目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提2)預(yù)算委員會對預(yù)算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改3)決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，討論預(yù)算工作組和預(yù)算心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報議、批準預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標方案、組召開全公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標體系和工作基本方案、算指標的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初稿；參照10)將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各個部門，各個部門經(jīng)討論簽署意見后，返回給預(yù)算工11)預(yù)算委員會討論通過預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿，最后將預(yù)算總表定稿上12)決策委員會對照明年戰(zhàn)略計劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署意見，下發(fā)執(zhí)13)預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊，下發(fā)至各個部門。第五章預(yù)算外資金的申請和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)單元的總監(jiān)(部門經(jīng)理)提出書面的預(yù)算外資金申請，并交財務(wù)中心審核，不超出5%時，由董事長的審批并核準后，方可實施；超過5%時，需報董事長審批，經(jīng)決策委員會批準后，方可實施。第六章財務(wù)預(yù)算的控制與考核進行事前、事中、事后控制。發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進行日?？刂?，對實際與預(yù)算的差異及時調(diào)整，發(fā)C、事后評價：每項主要經(jīng)營活動結(jié)束，要對照既定預(yù)算做出評價，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成財務(wù)預(yù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)特點及實際，針對重點預(yù)算項目及內(nèi)容A員數(shù)量的對相對固定(管理)費用按預(yù)算絕對額進行控制。對化進行相對額控制。對相對可變(管理)費用按重點項C施，努力開源節(jié)流，適當留有余地。講金使用效率及效益。在事前嚴格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)務(wù)中心。旨在分析過的期間跟蹤、了