公司財務(wù)會計管理制度

公司財務(wù)會計管理制度

為嚴厲財經(jīng)紀律，標準企業(yè)經(jīng)營和治理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金構(gòu)造，有效地躲避經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度的要求，特制訂本制度。

一、業(yè)務(wù)性資金實行規(guī)劃治理

1、年初由財務(wù)部依據(jù)公司年度工作規(guī)劃和目標，編報資金使用規(guī)劃、單項工作規(guī)劃表，報董事會審批后執(zhí)行。

2、公司各部門規(guī)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批，特別狀況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批治理

1、全部費用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理睬同財務(wù)主管審批后執(zhí)行，同時上報總經(jīng)理。

4、差旅費用的.審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批，同時上報總經(jīng)理。

5、差旅費的開支標準由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)確定報董事會批準。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)，

7、固定資產(chǎn)的購置必需經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意前方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、掌握現(xiàn)金使用范圍，嚴格票據(jù)和現(xiàn)金治理。

財務(wù)人員準時做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項，一般狀況下要七天內(nèi)核銷報賬，無特別緣由，月滿不報者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個人借款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的借款，必需注明還款日期及方法，否則財審部拒付。

3、不管支票、現(xiàn)金，發(fā)生費用時經(jīng)辦人必需要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時，財審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。要精確填寫金額，如詳細額度不確定，應(yīng)限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時，經(jīng)辦人應(yīng)親自填寫或嚴格監(jiān)視收方填寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內(nèi)必需報賬，對到期不報者財務(wù)人員應(yīng)準時催促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人擔(dān)當一切責(zé)任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則，消失問題糾紛、經(jīng)濟責(zé)任、法律責(zé)任，由當事人自負。

6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

7、職工工資及年終嘉獎工資由公司董事會確定標準。辦公室負責(zé)填列考勤表，后由財審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會計的監(jiān)視下按規(guī)定使用。

四、會計工作實行標準化原則治理

1、公司每月30日結(jié)賬，月末做出各項會計報表報送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。

2、財務(wù)部要準時審核各項財務(wù)收支手續(xù)，合理設(shè)置會計科目，正確準時記錄賬薄，精確核算本錢。按時同有關(guān)部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務(wù)制度的開支和違反報批程序的行為，應(yīng)予以抵抗，問題嚴峻的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。

4、依據(jù)《會計檔案治理方法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極供應(yīng)會計檔案資料為公司效勞。向外部供應(yīng)會計檔案資料時，原件不得外借，特別需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準后辦理借閱登記手續(xù)，按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必需保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份，有關(guān)部門要積極協(xié)作，完整供應(yīng)。財審人員必需按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營狀況等方面的有關(guān)資料，分析檢查合同執(zhí)行狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)精確的財務(wù)信息資料和改良意見。

6、財務(wù)部庫存流淌資金不超過1000元，使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必需提前告之。