公司財務(wù)管理規(guī)章-合集

公司財務(wù)管理規(guī)章**合集公司財務(wù)管理規(guī)章**1一、庫存現(xiàn)金管理1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金**在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)**，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位**，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位**的檢查**。9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二、銀行存款管理1.公司必須遵守**人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《**人民銀行法》、《*******票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理**。3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制：1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管**2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、本**自下發(fā)之日起執(zhí)行。小公司財務(wù)管理**第一章總則一、目標(biāo)為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，內(nèi)部**和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本**。二、制定本**的依據(jù)依據(jù)《公司會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本**。三、制定本**的原則第一條建立和建全公司內(nèi)部管理**，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，**繳納稅收。第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算**，核算分析和考核等工作。第二章財務(wù)工作管理規(guī)范第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計**的規(guī)定。第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。第四條財務(wù)作業(yè)人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第五條財務(wù)作業(yè)人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。第六條財務(wù)作業(yè)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三章貨幣資金管理**本**所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。一、現(xiàn)金管理**第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；4、不準(zhǔn)私事借支公款；5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)；3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。二、銀行存款管理**1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn)；6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；三、支票管理**公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全；2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。第四章印章管理**第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格**，注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人**章，要放入保險柜保管。第五章備用金管理**第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。第二條備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。第三條財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)**數(shù)額多退少補(bǔ)。第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。第六條財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點(diǎn)，對于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償；第六章費(fèi)用開支管理一、人工費(fèi)用管理第一條人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天；未經(jīng)**批準(zhǔn)的請假視為曠工。）在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。第三條工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤**執(zhí)行。第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到職工，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司職工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。二、差旅費(fèi)用的.預(yù)支和報銷依照出差管理**執(zhí)行。三、其它費(fèi)用管理第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費(fèi)用預(yù)算，報經(jīng)理審批。第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和**經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理**執(zhí)行。第三條水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。第七章費(fèi)用報銷管理**第一條報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始**不得臆造、涂改，不得偽造**。第二條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司**的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。第四條各項當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)**審批，各級**應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費(fèi)用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。小公司財務(wù)**范文一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行和相關(guān)的財務(wù)會計**，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、**，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算**程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅**、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算**同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理**的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、**、核算、分析和考核，**各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理**的制定，施行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項**，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、**、檢查。7、**指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并**貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行**、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利**的制定。10、完成**交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計**的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、**開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的**，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的**、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)**的**，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)**交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理**，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。公司財務(wù)管理規(guī)章**2第一章總則第一條財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好公司的各項資產(chǎn)，正確核算公司收入、成本、盈利，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、**化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理**，經(jīng)合本公司具體情況制定本**。第二條本**適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行**核算的部門及科室。第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：1、固定資產(chǎn)管理**；2、貨幣管理**；3、成本資金管理**；4、收入管理**；5、各項資金管理**。第二章固定資產(chǎn)管理**第一節(jié)總則第四條固定資產(chǎn)是公司從事生產(chǎn)的主要勞動**，是公司發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本**。第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具有的條件：1、使用期限超過一年以上；2、單價價值在5000元以上；3、能**發(fā)揮其作用；不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有較好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及**單位的資產(chǎn)，由各項目、**單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有較好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊第十三條根據(jù)本公司的特點(diǎn)，對施工機(jī)具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機(jī)具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理**執(zhí)行。第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；2、10萬元以上由公司董事會決定。第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可施行購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，閱歷明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。第十八條計價入賬，按財務(wù)**規(guī)定的計價方式入帳。第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后，由公司出資維修。第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理第***條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理。第***條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科。第三章貨幣資金管理**第一節(jié)總則第二十六條貨幣資金是公司各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給公司造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理**，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本**。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的收入第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制**或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在**或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保**收款和入賬金額的一致性。第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具**或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)**在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額**在10000元以內(nèi)。第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實。二、現(xiàn)金的支出第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合***頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管**審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管**審核同意的憑據(jù)不得支付款項。第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管**審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當(dāng)月借出款項，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。第三節(jié)銀行存款管理第三十四條為保證公司貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本**。第***條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚?。第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管**同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、**金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具有原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，**審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保公司各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。第四章成本管理**第四十二條為了正確核算公司的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)公司的”經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)**規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本**。第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項目單位會計負(fù)責(zé)本項目標(biāo)成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)**的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目標(biāo)成本。第四十五條按照財務(wù)**規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費(fèi)用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。第五章收入管理**第四十六條為保證公司規(guī)章**的落實貫徹，各項費(fèi)用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本**。第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。第四十九條公司嚴(yán)格按照專款專用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理規(guī)章**3第一章總則第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣**具有法人資格的國有獨(dú)資公司，負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《*******會計法》、《公司財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本**。第三條公司董事長**擬定財務(wù)管理辦法，并**施行公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)**和**。第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與**公司財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照公司會計**的要求分別核算與管理。第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。第八條服從**委派本公司監(jiān)事會成員的**和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員**履行職責(zé)和行使職權(quán)。第二章貨幣資金管理**第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互**。第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十三條建立銀行對帳**。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省****管理施行辦法》。**必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。**中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的”應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理**。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。第三章財務(wù)收支審批**第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。第十八條審批程序?qū)嵭小?*、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“**”并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理**對已**的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。第十九條會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，**核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“***”。第四章固定資產(chǎn)管理**第二十一條固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會**管理（賬實分開管理）。第五章內(nèi)部****第***條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。第***條出納人員的職責(zé)：（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價**第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、盈利表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。第七章附則第二十九條本**由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。第三十條本**經(jīng)公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后施行，修正時亦同。公司財務(wù)管理規(guī)章**4第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)**和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本**。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方式：（一）籌集資金和有效使用資金，**資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理**，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、**、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）**公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有**、施行、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)**辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到**化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的.書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家**會計**的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方式進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方式前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請**注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。公司財務(wù)管理規(guī)章**5總則第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理**。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章**，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查**財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計作業(yè)人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所**。第四條公司各部門和職工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)**本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、**、核算、分析和考核，督促本公司****降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算**，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（四）承辦公司**交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計**的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和盈利的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理**。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理**，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）及時收回各部門**的各項費(fèi)用。（八）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理**。（二）**公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計**的規(guī)定。第十一條財務(wù)作業(yè)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務(wù)作業(yè)人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)作業(yè)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送****。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)作業(yè)人員對本公司實行會計**。財務(wù)作業(yè)人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)作業(yè)人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核**，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。第十八條財務(wù)作業(yè)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)作業(yè)人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室**、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，**由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員**編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。第***條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。第***條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不管金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職職工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的`調(diào)整，由經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核；交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑**、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條**及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料**編制職職工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第***條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部**簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部**、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)月薪1至3倍；（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計**規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)**，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）利用職務(wù)便利，不合法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，不合法謀私，泄露秘密及**挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于****致使公司利益遭受損失的；（七）有其他**行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。公司財務(wù)管理規(guī)章**6總則第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理**。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章**，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查**財務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定第五條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計**的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和盈利的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第六條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理**。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理**，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條審計的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理**。（二）**公司財務(wù)計劃的”執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計**的規(guī)定。第十條財務(wù)作業(yè)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條財務(wù)作業(yè)人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務(wù)作業(yè)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送****。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條財務(wù)作業(yè)人員對本公司實行會計**。財務(wù)作業(yè)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條財務(wù)作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)作業(yè)人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核**，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十七條財務(wù)作業(yè)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)作業(yè)人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室**、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十九條支票付款后憑支票存根，**由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員**編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第***條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第***條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職職工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第***條的，憑**、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條**及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料**編制職職工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計檔案管理第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第***條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)月薪1-3倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計**規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)**，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）利用職務(wù)便利，不合法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，不合法謀私，泄露秘密及**挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于****致使公司利益遭受損失的；（七）有其他**行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司財務(wù)管理規(guī)章**7第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《公司會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章**，特制定本辦法。第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。會計科目標(biāo)運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會計管理**》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不管款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在同一時期入賬。4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費(fèi)用作為收益支出。5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費(fèi)用。第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、**、收據(jù)等。第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《公司會計**》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。第3章第9條會計核算方式設(shè)置會計科目及賬戶。根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。第10條復(fù)式記賬。復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方式。我公司**使用借貸復(fù)式記賬。第11條填制和審核憑證。對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他****的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿進(jìn)步行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。第14條第15條財產(chǎn)清查。通過實物盤點(diǎn)、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。編制會計報表。根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的”經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算**程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。1、記賬憑證匯總表核算**程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。2、記賬憑證匯總表的編制方式：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目標(biāo)借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目標(biāo)借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第21條記賬錯誤處理。1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)進(jìn)步行的，具體內(nèi)容如下所述。1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。3、賬實核對，主要分兩類。（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司財務(wù)管理規(guī)章**8一、總則第一條為了適應(yīng)****市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代公司**的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)公司的財務(wù)行為，根據(jù)《公司財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)公司財務(wù)**，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)公司的實際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的**外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、**區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營公司及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。第三條母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理**，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，**計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。第四條母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會**，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、**、分析和考核工作，有效地利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水*。第五條本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，**自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有公司法人資格，享有民事**，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個或若干個子公司的公司。第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有公司法人資格，****承擔(dān)民事責(zé)任的公司。二、明確財務(wù)關(guān)系第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。第八條母公司按國家財務(wù)**規(guī)定，**決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實有效的財務(wù)管理辦法。第九條母公司對子公司的財務(wù)管理實行**和**，即母公司對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計劃、有**、有目標(biāo)的管理、**和**，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。第十條母公司按國家財務(wù)**規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾摹惫芾碣M(fèi)。第十一條母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有公司自主經(jīng)營的**，按照國家財務(wù)**規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映公司的財務(wù)狀況，**向國家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。第十三條子公司在財務(wù)管理上接受母公司的**、管理和**，并按財會**規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有