東大網(wǎng)院22年9月審計(jì)學(xué)-2022春-02題目非答案

答案來(lái)源：審計(jì)學(xué)_2022春_02[單選題]以下關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方面關(guān)系的表達(dá)不正確的有（）。答案資料下載請(qǐng)參考說(shuō)明

A.責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)包括責(zé)任方在內(nèi)的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度；

C.鑒證業(yè)務(wù)還涉及到委托人，但委托人不是單獨(dú)存在的一方，委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任；

D.責(zé)任方是對(duì)鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)的組織和人員，可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者

正確答案:——B——[單選題]下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的書(shū)面證據(jù)是（）。

A.被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書(shū)

B.銀行對(duì)賬單

C.銷售發(fā)票

D.顧客訂購(gòu)單

正確答案:——A——[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違約、過(guò)失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判負(fù)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。行政處罰對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說(shuō)，并不包括（）。

A.警告

B.暫停職業(yè)

C.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)

D.沒(méi)收違法所得

正確答案:——D——[單選題]錯(cuò)誤是指非故意的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，而故意與否往往是注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以判定的問(wèn)題，需要根據(jù)具體問(wèn)題進(jìn)行具體的判斷。對(duì)于在審查上市公司甲公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的下列事項(xiàng)中，你認(rèn)為最可能屬于非故意的錯(cuò)報(bào)是（）。

A.固定資產(chǎn)毀損后未作及時(shí)的賬務(wù)處理

B.賒購(gòu)原材料并驗(yàn)收后未登記應(yīng)付賬款

C.收回應(yīng)收賬款后未及時(shí)貸記應(yīng)收賬款

D.償還銀行借款后未及時(shí)借記長(zhǎng)期借款

正確答案:————[單選題]下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注的被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)方面存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再合理的跡象是（）。

A.存在大量不良資產(chǎn)且長(zhǎng)期未作處理

B.主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

答案

C.關(guān)鍵管理人員離職且無(wú)人替代

D.生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的主要原材料已嚴(yán)重短缺

正確答案:————[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，包括在審計(jì)工作過(guò)程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正確。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體審計(jì)策略的記錄，應(yīng)當(dāng)包括為恰當(dāng)計(jì)劃審計(jì)工作和向項(xiàng)目組傳達(dá)重大事項(xiàng)而作出的關(guān)鍵決策

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃的記錄，應(yīng)當(dāng)能夠反映計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以及針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出的重大更改及其理由，以及對(duì)導(dǎo)致此類更改的事項(xiàng)、條件或?qū)徲?jì)程序結(jié)果采取的應(yīng)對(duì)措施

D.為了使審計(jì)計(jì)劃工作規(guī)范化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序表或?qū)徲?jì)工作完成核對(duì)表，不應(yīng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)表格

正確答案:————[單選題]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)失敗的主要區(qū)別在于（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否明知財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)卻不如實(shí)表述

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否查出了財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)誤

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

正確答案:————[單選題]某公司2007年的財(cái)務(wù)報(bào)表是由A事務(wù)所審計(jì)，出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。在承接業(yè)務(wù)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲正確的處理是（）。

A.該公司允許某會(huì)計(jì)師事務(wù)所與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的重要審計(jì)工作底稿

B.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書(shū)面形式向A會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)對(duì)該公司審計(jì)情況進(jìn)行溝通，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示拒絕答復(fù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師依此認(rèn)為不接受委托

C.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所已向甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師表明其答復(fù)是有限的，并說(shuō)明了其原因，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師向事務(wù)所匯報(bào)，確定是否接受委托

D.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備在審計(jì)報(bào)告中表明，本次審計(jì)的期初余額依賴A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)果

正確答案:————[單選題].會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存（）。

A.10年

B.8年

C.5年

D.永久保存

正確答案:————[單選題]為加強(qiáng)對(duì)函證的控制，審計(jì)人員采取了下列具體措施。其中，你認(rèn)可的是()。

A.由H公司財(cái)務(wù)人員代為填制詢證函，但由審計(jì)小組人員與其賬簿記錄和對(duì)

B.由審計(jì)人員粘貼信封后填寫(xiě)地址，由H公司財(cái)務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局

C.由H公司財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)詢證函后，由H公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章，以防H公司篡改

D.由審計(jì)人員填寫(xiě)地址后，由H公司財(cái)務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址和對(duì)

正確答案:————[單選題]以下關(guān)于利用其他專家工作的表達(dá)不正確的有（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能勝任某一專業(yè)服務(wù)，可以向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評(píng)估師等專家尋求技術(shù)建議

B.在利用專家工作時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴專家的技術(shù)能力，但要對(duì)專業(yè)服務(wù)負(fù)最終責(zé)任

C.當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專家時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師某一業(yè)務(wù)需要利用專家工作時(shí)，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到專家不遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德時(shí)，不應(yīng)承接該業(yè)務(wù)或應(yīng)終止該業(yè)務(wù)

正確答案:————[單選題]了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（）。

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)

B.確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算

C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較

D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

正確答案:————[單選題]下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。

B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。

C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序。

正確答案:————[單選題]M會(huì)計(jì)師事務(wù)所先正在考慮常年客戶Ｇ公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員，并特別注意避免因構(gòu)成“自我評(píng)價(jià)”而對(duì)獨(dú)立性造成損害。出現(xiàn)以下（）情況時(shí)，相關(guān)的人員不應(yīng)加入Ｇ公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組。

A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入Ｍ事務(wù)所，此前已在G公司財(cái)務(wù)部任職，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理

B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入Ｍ事務(wù)所，此前已在G公司前臺(tái)工作，擔(dān)任專職打字員

C.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年進(jìn)入M事務(wù)所工作，從2005年開(kāi)始，丙作為某計(jì)算機(jī)銷售公司的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)維護(hù)該公司銷售給G公司財(cái)務(wù)部門的50臺(tái)計(jì)算機(jī)的維修工作

D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年進(jìn)入M事務(wù)所工作，此前一個(gè)月，丁作為某財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設(shè)計(jì)了使用至今的財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的計(jì)算機(jī)軟件測(cè)試的專家

正確答案:————[單選題]針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次舞弊風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.分派特定的知識(shí)和技能的人員并對(duì)其督導(dǎo)

B.考慮被審計(jì)單位是否利用會(huì)計(jì)政策

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.設(shè)計(jì)不為被審計(jì)單位預(yù)見(jiàn)或事先了解

正確答案:————[判斷題]為提高計(jì)劃過(guò)程的效率和效果，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中有其經(jīng)驗(yàn)和見(jiàn)解的其他關(guān)鍵成員均應(yīng)參與計(jì)劃審計(jì)工作。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]A會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定聘請(qǐng)高級(jí)工程師D作為本所承接的C公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組的存貨品質(zhì)鑒定專家。據(jù)了解，D上月曾作為另一家事務(wù)所的存貨品質(zhì)鑒定專家參與了B公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱工作，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再要求D閱讀相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范并加以書(shū)面確認(rèn)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)討師應(yīng)當(dāng)考慮出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]若按原值大小將被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)分為高值、中值和低值三大類，則依重要性原則，對(duì)原值越高的類，使用的抽樣比率也越大。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]1918年，北洋政府批準(zhǔn)謝霖為中國(guó)第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]期后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，它包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]當(dāng)鑒證對(duì)象適當(dāng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施程序收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其對(duì)關(guān)于鑒證對(duì)象的信息提出的適當(dāng)鑒證結(jié)論，但由于在鑒證過(guò)程中要大量利用專業(yè)判斷，不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果也可能有很大的不同。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:————[判斷題]一般來(lái)說(shuō)，如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)仍然超過(guò)重要性水平