內(nèi)部控制制度-業(yè)務(wù)外包

內(nèi)部控制制度——業(yè)務(wù)外包第一章總則第一條精品文檔放心下載范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包過程中的差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和精品文檔放心下載《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。第二條本制度所稱業(yè)務(wù)外包，主要是指公司（以下又稱發(fā)包方）為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)精品文檔放心下載精品文檔放心下載商（以下簡稱承包方提供的一種管理行為。第三條公司在規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為過程中，至少應(yīng)關(guān)注下列涉及業(yè)務(wù)外包的感謝閱讀風(fēng)險(xiǎn)：(一）業(yè)務(wù)外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損精品文檔放心下載失.(二）業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺謝謝閱讀詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三)業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致公司核心資產(chǎn)遭謝謝閱讀受損失。（四)業(yè)務(wù)外包流程未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司外包戰(zhàn)略失敗或感謝閱讀經(jīng)營效率低下。（五）業(yè)務(wù)外包信息保護(hù)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司商業(yè)秘密泄露。精品文檔放心下載（六）業(yè)務(wù)外包會計(jì)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真。謝謝閱讀第四條公司在建立與實(shí)施業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方感謝閱讀面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:,授權(quán)審核制度和外包業(yè)務(wù)歸口管理制度應(yīng)規(guī)范。謝謝閱讀感謝閱讀范。謝謝閱讀應(yīng)規(guī)范,外包業(yè)務(wù)會計(jì)處理應(yīng)符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。謝謝閱讀第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)感謝閱讀感謝閱讀崗位（或職責(zé)至少包括：（一）業(yè)務(wù)外包的申請與審批。（二）業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行.（三外包合同協(xié)議的訂立與審核。（四）業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第六條公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確公司內(nèi)部各感謝閱讀單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。謝謝閱讀謝謝閱讀業(yè)務(wù)或涉及金額較小的業(yè)務(wù)外包，應(yīng)由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請,報(bào)總經(jīng)精品文檔放心下載理、董事長審核通過后實(shí)施。第七條公司應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)外包歸口管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)職能的不感謝閱讀同，指定外包業(yè)務(wù)歸口管理部門,負(fù)責(zé)對外包業(yè)務(wù)的管理工作進(jìn)行規(guī)范.精品文檔放心下載第三章外包策略及承包方選擇第八條公司應(yīng)制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包策略，根據(jù)外部環(huán)境要求和中長期精品文檔放心下載發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定業(yè)務(wù)外包內(nèi)容，避免將核心業(yè)務(wù)外包.常見的外包業(yè)務(wù)感謝閱讀包括：采購、設(shè)計(jì)、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務(wù)謝謝閱讀等。第九條公司應(yīng)指定相關(guān)職能部門編制外包項(xiàng)目計(jì)劃書,具體闡述業(yè)務(wù)外包謝謝閱讀背景、外包內(nèi)容、實(shí)施程序、主要風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益等信息，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核謝謝閱讀后，提交公司總經(jīng)理室審議，報(bào)董事長批準(zhǔn)。必要時(shí)，還應(yīng)提交董事會及其審計(jì)感謝閱讀委員會討論審議。第十條公司應(yīng)建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作精品文檔放心下載伙伴。承包方的遴選一般應(yīng)考慮下列因素：（一承包方的服務(wù)能力、資格認(rèn)證和信譽(yù)。（二）承包方與本公司是否存在直接競爭或潛在競爭關(guān)系。謝謝閱讀三）承包方就知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的力度和效果。第十一條公司應(yīng)引入承包方競爭機(jī)制。發(fā)包方可以選擇多家公司作為業(yè)務(wù)謝謝閱讀謝謝閱讀的損失。第十二條公司應(yīng)建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)感謝閱讀性質(zhì)的不同，及時(shí)與承包方簽訂不同形式的合同協(xié)議文本,包括：技術(shù)協(xié)議書、精品文檔放心下載外包加工協(xié)議、規(guī)劃試驗(yàn)大綱、精品文檔放心下載制制度――合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。第十三條公司應(yīng)在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項(xiàng)：（一）對于涉及本公司機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)。感謝閱讀（二)公司有權(quán)獲得和評估業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目的實(shí)施情況和效果，獲得具體的數(shù)謝謝閱讀據(jù)和信息,督促承包方改進(jìn)服務(wù)流程和方法。謝謝閱讀現(xiàn)狀告知公司，并對存在問題進(jìn)行有效溝通。第十四條除合同協(xié)議約定的保密事項(xiàng)外,公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目實(shí)施情謝謝閱讀況和外界環(huán)境的變化，不斷更新、修正保密條款,必要時(shí)可與承包方補(bǔ)簽保密協(xié)精品文檔放心下載議。第四章外包業(yè)務(wù)流程控制第十五條公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流程管理制度，明確外包業(yè)務(wù)流程、外包業(yè)精品文檔放心下載精品文檔放心下載門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行.第十六條公司應(yīng)對所有涉及外包業(yè)務(wù)流程的員工進(jìn)行培訓(xùn)，確保員工正確謝謝閱讀理解和掌握外包業(yè)務(wù)管理制度.外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人跟蹤監(jiān)督外包謝謝閱讀業(yè)務(wù)流程管理制度的執(zhí)行情況。第十七條公司應(yīng)將本單位與承包方在外包業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中有關(guān)利益沖突、謝謝閱讀精品文檔放心下載定專人定期檢查和評價(jià)與承包方的關(guān)系，確保外包業(yè)務(wù)流程順利執(zhí)行。感謝閱讀第十八條公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度。對于公司所有或有優(yōu)先精品文檔放心下載購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務(wù)需要交由承包方使用,公司有權(quán)要求承包方按照發(fā)精品文檔放心下載感謝閱讀管理固定資產(chǎn)的情況.交由承包方使用但所有權(quán)在本公司的資產(chǎn)，只能用于外包感謝閱讀業(yè)務(wù)活動(dòng)。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。精品文檔放心下載第十九條公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度.業(yè)務(wù)外包過程中形成的謝謝閱讀原材料、產(chǎn)成品等流動(dòng)資產(chǎn)，公司應(yīng)建立明確的防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和謝謝閱讀未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)移等政策,并有權(quán)要求承包方遵循。對承包方責(zé)任造成的流動(dòng)資產(chǎn)損感謝閱讀失，公司有權(quán)要求承包方賠償。業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料(如有關(guān)咨感謝閱讀詢材料）等，承包方有責(zé)任保密，并防止公司競爭對手獲取同樣信息。感謝閱讀第二十條公司應(yīng)建立外購存貨授權(quán)管理制度。對于因業(yè)務(wù)外包需要由承包感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載和反映。第二十一條公司應(yīng)建立自銷存貨管理制度。因業(yè)務(wù)外包需要由發(fā)包方銷售感謝閱讀給承包方的存貨,承包方只能將其用于外包活動(dòng)，不得另作他用。存貨銷售收入謝謝閱讀應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定加以確認(rèn)和計(jì)量。第二十二條公司應(yīng)感謝閱讀謝謝閱讀盤虧的存貨，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行會計(jì)處理。精品文檔放心下載第二十三條公司應(yīng)建立外部存貨庫存管理制度謝謝閱讀（或分包方)儲存的存貨，承包方（或分包方）應(yīng)按照發(fā)包方存貨庫存管理制度感謝閱讀感謝閱讀現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應(yīng)及時(shí)予以確認(rèn)、分離和保護(hù).謝謝閱讀第二十四條公司應(yīng)建立存貨補(bǔ)償制度。公司應(yīng)指定專人追蹤、調(diào)查外部存感謝閱讀精品文檔放心下載原因過度使用存貨,造成公司生產(chǎn)成本的上升，公司有權(quán)要求承包方進(jìn)行補(bǔ)償.謝謝閱讀第二十五條謝謝閱讀精品文檔放心下載以確認(rèn)，并及時(shí)告知承包方進(jìn)行調(diào)整.無法達(dá)成一致，應(yīng)按照《內(nèi)部控制制度—精品文檔放心下載—合同協(xié)議》有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行處理。因承包方提供附加產(chǎn)品等原因需要額外交費(fèi)精品文檔放心下載精品文檔放心下載和折扣金額,報(bào)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人審核后予以確認(rèn)和計(jì)量。第二十六條公司應(yīng)加強(qiáng)對外包業(yè)務(wù)的索賠管理。對于因承包方原因?qū)е碌木肺臋n放心下載外包合同協(xié)議未完整履行,公司有權(quán)向承包方索賠對于承包方認(rèn)可的賠款事項(xiàng)，感謝閱讀公司應(yīng)指定專人進(jìn)行跟蹤、報(bào)告，及時(shí)收回賠款，并追究責(zé)任人責(zé)任。對于長期精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀備案。第二十七條業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及公司資產(chǎn)存量和增量的變動(dòng),應(yīng)保有精品文檔放心下載其書面憑證，財(cái)會部門據(jù)此作適當(dāng)?shù)臅?jì)處理.相關(guān)會計(jì)處理應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)會部門謝謝閱讀負(fù)責(zé)人審核.第二十八條公司應(yīng)設(shè)置承包方使用本公司數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。數(shù)據(jù)的授權(quán)和感謝閱讀訪問流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度——信息系統(tǒng)一般控制》有關(guān)規(guī)定。感謝閱讀第二十九條公司應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)可持續(xù)計(jì)劃，避免外包業(yè)務(wù)失敗造成公感謝閱讀司商業(yè)活動(dòng)的中斷。公司應(yīng)定期對所有重要承包方的履約能力進(jìn)行評估,據(jù)此確感謝閱讀感謝閱讀時(shí)提交公司總經(jīng)理審閱.第五章附則第三十條本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資感謝