出納實(shí)訓(xùn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料

出納實(shí)訓(xùn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料出納實(shí)訓(xùn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料合肥遠(yuǎn)大公司2015年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(甲材料的計劃單價為11元／公斤，乙材料的計劃單價為9元／公斤)。1)1日，從廣東佛山金屬材料有限公司購進(jìn)甲材料8000公斤，單價為12元，價款96000元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額16320元，款項(xiàng)已通過電匯方式付清，材料已驗(yàn)收入庫。2)1日，以現(xiàn)金支付職工李群的醫(yī)藥費(fèi)128.63元。3)1日，出售交易性金融資產(chǎn)(瓊金盤股票)，原購入價61300元，現(xiàn)出售價66000元，交易手續(xù)費(fèi)1000元，出售凈價65000元，款項(xiàng)已存入銀行。4)1日，從南方冶煉廠購進(jìn)乙材料6000公斤，單價10元，價款60000元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。5)2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1000元。6)2日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市交通稽查所養(yǎng)路費(fèi)（行政部門）600元。7）2日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付一車間應(yīng)交市運(yùn)輸管理所運(yùn)輸費(fèi)362元。8）2日，以銀行存款支付地稅局車船使用稅183元。9）3日，購入南方中發(fā)集團(tuán)股票50000股，每股8元，交易手續(xù)費(fèi)2550元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，準(zhǔn)備長期持有。此次投資占中發(fā)集團(tuán)股份的3%，不具有重大影響。本公司采用成本法核算。10）3日，一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料30000公斤，一車間一般耗費(fèi)甲材料80公斤，乙材料50公斤；機(jī)修車間領(lǐng)用乙材料40公斤；行政管理部門耗費(fèi)甲材料10公斤，乙材料20公斤。根據(jù)每一種材料的用途填寫領(lǐng)料單（此時不做會計分錄，到月底再做匯總會計分錄）。11）3日，我公司原購買沈陽電廠的長期債券投資已經(jīng)到期，現(xiàn)金回本金400000元及利息60000元，款項(xiàng)存入銀行。該債券的票面利率為5%，期限是3年，前兩年的利息40000已計入“持有至到期投資——沈陽電廠（應(yīng)計利息）”科目。12)4日，公司總部辦公室王艷明報銷電報費(fèi)213.75元，以現(xiàn)金支付。13)4日，行政部門劉強(qiáng)借支差旅費(fèi)1800元，開出現(xiàn)金支票一張予以支付。14)4日，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料20000公斤，二車間一般耗費(fèi)甲材料60公斤，乙材料30公斤；機(jī)修車間領(lǐng)用甲材料50公斤；行政管理部門耗費(fèi)甲材料25公斤，乙材料15公斤。根據(jù)每一種材料的用途填寫領(lǐng)料單(此時不做會計分錄，到月底再做匯總會計分錄)。15)4日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付二車間應(yīng)交市運(yùn)輸管理所運(yùn)輸費(fèi)248元。16)4日，向湖北通益電器有限公司銷售A產(chǎn)品900件，單價200元，價款180000元，增值稅稅率為17%，銷項(xiàng)稅額30600元，款項(xiàng)通過銀行收訖，以電匯方式結(jié)算(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。17)5日，以現(xiàn)金支付張江喜同志醫(yī)藥費(fèi)528.64元。18)5日，廠部辦公室職工黃力佳上月借款15000元，出差到北京開信息交流會，現(xiàn)回來報銷差旅費(fèi)12618.64元，余款交回現(xiàn)金2381.36元。5日，以現(xiàn)金支付財務(wù)科楊明購買辦公用品費(fèi)196.27元。5日，向廣東利奮電子有限公司銷售B產(chǎn)品800件，單價180元，價款144000元，增值稅稅率為17%,銷項(xiàng)稅額24480元，收到一張不帶息的、6個月的銀行承兌匯票，(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。8日，償還銀行短期借款20000元。8日，提取現(xiàn)金207998.90元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。8日，以現(xiàn)金支付12月份職工工資207998.90元。8日，收到南京無線電廠所欠A產(chǎn)品貨款100000元，已委托收款結(jié)算方式結(jié)算。9日，開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付瓊洋酒樓招待客人餐費(fèi)600元。9日，用現(xiàn)金支付購支票款26元，其中現(xiàn)金支票2本，單價6元；轉(zhuǎn)賬支票2本，單價7元。9日，以銀行存款支付上月未交增值稅21693.78元，城市維護(hù)建設(shè)稅1518.56元，教育費(fèi)附加650.81元28)9日，轉(zhuǎn)讓原購買深圳機(jī)電股份有限公司的股份20000股，原購入價為180000元，現(xiàn)每股轉(zhuǎn)讓價10.02元，股款共計200400元，交易手續(xù)費(fèi)400元，出售凈價200000元，款項(xiàng)存入銀行。10日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方立達(dá)安裝公司安裝銃床的費(fèi)用13846元。10日，行政科王南達(dá)用現(xiàn)金購買辦公用品共計280.46元，以現(xiàn)金支付。10日，一車間領(lǐng)用工作服70套，二車間領(lǐng)用工作服60套,機(jī)修車間領(lǐng)用工作服10套,工作服每套118元(低值易耗品采用一次攤銷法)。10日，南方光明電纜廠增加投資款，收到面值為500000元的銀行本票一張，當(dāng)日送存銀行。11日，從向南方擠壓機(jī)廠購入機(jī)修車間需要安裝的生產(chǎn)用擠壓機(jī)一臺，價款20000元,增值稅3400元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。11日，向南方塑料公司出售甲材料50公斤，價款960元（含稅價），增值稅稅率為17%，價款及現(xiàn)金收訖并送存銀行，只做收款會計分錄。根據(jù)材料的用途填寫領(lǐng)料單（發(fā)出材料暫時不做會計分錄，到月底才做會計分錄）。35）11日，請南方機(jī)電安裝公司安裝擠壓機(jī)，發(fā)生安裝人工費(fèi)1240元，以轉(zhuǎn)賬支票支付，擠壓機(jī)交付使用。36）11日，一車間領(lǐng)用手套120副，二車間領(lǐng)用手套90副，機(jī)修車間領(lǐng)用手套50副，每副手套3.6元（低值易耗品一般采用一次攤銷法）。37）12日，行政部門劉強(qiáng)出差回來，報銷差旅費(fèi)1156元，交會余款現(xiàn)金644元（4日劉強(qiáng)借支1800元）。38）12日，用轉(zhuǎn)賬支票一張支付南方廣告公司銷售廣告費(fèi)18000元。39）12日，向山西廣播電視影業(yè)公司銷售A產(chǎn)品600件，單價200元，價款120000元，增值稅稅率為17%，銷項(xiàng)稅額20400元，代墊運(yùn)雜費(fèi)4800元，款項(xiàng)尚未收到（已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本）。40）15日，用電匯結(jié)算方式支付前欠浙江模具廠購料款20000元。41)15日，在建工程銑床安裝完畢，已通過驗(yàn)收。銑床投入使用，價值245750.51元(截至上月底止，“在建工程——一車間——銑床”科目發(fā)生的成本為231904.51元，本月銑床發(fā)生的成本為13846元)。42)15日，向南方機(jī)電設(shè)備有限公司銷售B產(chǎn)品500件，單價180元，價款為90000元，增值稅稅率為17%，銷項(xiàng)稅額為15300元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。43)15日，收到河南商丘電器貿(mào)易公司合同違約金2000元，以信匯方式結(jié)算。44)16日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3000元，準(zhǔn)備報銷職工醫(yī)藥費(fèi)。45)16日，報銷職工楊柳醫(yī)藥費(fèi)1146.25元、張越娟醫(yī)藥費(fèi)981.72元，以現(xiàn)金支付。46)16日，以現(xiàn)金支付機(jī)修車間運(yùn)雜費(fèi)137.26元。47)17日，開出6個月期的商業(yè)承兌匯票一張，支付前欠上海輕化公司的貨款32000元。48)17日，向南方銀光有限公司銷售B產(chǎn)品300件，單價180元，價款54000元，增值稅稅率為17%，銷項(xiàng)稅額9180元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。49)17日，接銀行付款通知，上交保險公司醫(yī)療保險費(fèi)1468.93元。50)18日，副廠長王成赴廣州參加新技術(shù)研討會，借支1300元，以現(xiàn)金支付。51)18日，河南無線電廠前欠貨款15000元已逾期3年，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，確認(rèn)為壞賬損失。52)18日，職工王雅和張燕報銷第四季度托兒費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。53)19日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從聯(lián)想集團(tuán)南方銷售公司購買聯(lián)想計算機(jī)5臺，單價10000元，增值稅稅率為17%，取得增值稅專用發(fā)票一張。行政部門使用此計算機(jī)元。54)19日，從武漢金屬材料公司購進(jìn)乙材料4000公斤，單價11，價款44000元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額7480元，開出了6個月期的商業(yè)承兌匯票一張。55)19日，向南方慈善總會捐贈3000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。56)22日，收到開戶銀行的存款利息收入112.48元。57)22日，收到銀行付款通知，支付市電信總公司電話費(fèi)1523.96元。58)22日，從南寧五交化工廠購進(jìn)甲材料7000公斤，單價13元，價款91000元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額15470元，貨款已通過信匯方式付清。59)22日，武漢機(jī)械制配廠所持銀行承兌匯票到期，本公司如期兌付100000元。60)23日，以信匯方式歸還前欠長沙有色金屬材料廠貨款31654.96元。61)23日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從南方文具用品公司購買文件柜4個并投入使用，單價340元，總價值1360元(采用五五推銷法)。62)23日，接受廣西華豐公司捐贈運(yùn)輸卡車1輛，雙方確認(rèn)該車輛現(xiàn)行市價為100000元，尚有九成新，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定計稅金額為90000元。該卡車被一車間用于企業(yè)貨物運(yùn)輸。63)24日，委托南方第二拉絲廠加工C自制半成品，本公司再將其加工成丁材料，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。C自制半成品的成本為21140元，增值稅稅率為17%，為非應(yīng)稅消費(fèi)品。本公司以轉(zhuǎn)賬方式支付加工費(fèi)2100元和進(jìn)項(xiàng)稅額357元。64)24日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方建筑工程公司出包倉庫工程價款126000元。65)24日，計算本年度長期專門借款利息120000元。年初“長期借款”賬戶金額為1200000元，年利率10%，倉庫基建工程尚未交付使用。66)24日，向南昌機(jī)電廠銷售A產(chǎn)品700件,單價200元，價款140000元，增值稅稅率為17%，銷項(xiàng)稅額為23800元，代墊運(yùn)雜費(fèi)5000元。收到期限為6個月的銀行承兌匯票一張(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。67)25日，南方瓊州貿(mào)易公司為了包裝產(chǎn)品，向我公司借包裝物鐵盒，現(xiàn)逾期未還，沒收其押金13161.60元。68)25日，本公司科技部張麗領(lǐng)用甲材料50公斤。根據(jù)材料的用途填寫領(lǐng)料單(此時不做會計分錄，到月底再匯總會計分錄)。69)25日，提取現(xiàn)金1000元備用，開出現(xiàn)金支票一張。70)25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)800元，行政部門使用。71)26日，預(yù)付上海建筑工程集團(tuán)建造二車間倉庫工程款500000元，以電匯方式支付。72)26日，發(fā)放職工困難補(bǔ)助金1500元，開出現(xiàn)金支票一張。73)26日，向南方意美公司銷售B產(chǎn)品100件，單價180元，價款18000元，增值稅稅率為17%，銷項(xiàng)稅額為3060元?？铐?xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。74)26日，從青島電氣配件公司購進(jìn)乙材料2500公斤，單價10元，價款25000元增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為4250元，貨款以信匯方式支付，材料已驗(yàn)收入庫。75)29日，請南方運(yùn)輸公司從南方第二拉絲廠運(yùn)回已用C自制半成品加工成的丁材料，支付南方運(yùn)輸公司運(yùn)雜費(fèi)900元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。定材料已辦理完驗(yàn)收入庫手續(xù)。76)29日，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用從南方第二拉絲廠運(yùn)會的丁材料500件，其成本為24140元(其中，C自制半成品的成本為21140元，加工費(fèi)為2100元，運(yùn)費(fèi)為900元)。77)29日，南方市供電局委托銀行收取本公司電費(fèi)40000元，增值稅稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額6800元。取得增值稅專用發(fā)票一張。78)29日，南方市自來水公司委托銀行收取本公司水費(fèi)1813.48元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為235.75元。取得增值稅專用發(fā)票一張。79)29日，根據(jù)固定資產(chǎn)原值和月折舊率2.67%計提本月固定資產(chǎn)折舊額97299.97元，其中，一車間折舊額為38712,72元；二車間折舊額為29202.31元；機(jī)修車間折舊額為10151.76元；行政部門折舊額為19233.18元。80)29日，計提本月短期借款利息190元，借款本金38000元，年利率為6%。81)29日，攤銷專利權(quán)1000元。82)30日，機(jī)修車間職工李羽報銷差旅費(fèi)425.6元，以現(xiàn)金支付。83)30日，收到吉林電器廠前欠貨款302156.78元，款項(xiàng)存入銀行。84)30日，按本月工資屬性及用途分配工資費(fèi)用315149.85元。85)30日，按工資總額的14%計提職工福利費(fèi)。86)30日，分別按工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。87)30日，開出轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)工會經(jīng)費(fèi)。88)30日，按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)本月已驗(yàn)收入庫的各種材料。89)30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月材料成本差異。90)31日，根據(jù)本月材料消耗情況，編制材料消耗匯總表，并在不同材料之間進(jìn)行分配。91)31日，分?jǐn)偙驹掳l(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。92)31日，分?jǐn)偙驹码娰M(fèi)40000元，(本月共耗電50000度，其中，一車間耗電28000度，二車間耗電12000度，機(jī)修車間耗電6000度，行政部門耗電4000度)。93)31日，分?jǐn)偙驹滤M(fèi)1813.48元，(本月共耗水9067.40噸，其中，一車間耗水4100噸，二車間耗水3800噸，機(jī)修車間耗水650噸，行政部門耗水517.40噸)。94)31日