da01-16年注會(huì)稅法基礎(chǔ)講義116zksf mzrjc

以國家有關(guān)部門的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)應(yīng)進(jìn)行主管可以要求稅人進(jìn)行85%以上，或該比例雖未超過取得銷售（預(yù)售）證滿3年仍未對(duì)應(yīng)進(jìn)行的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管對(duì)于主管可以要求進(jìn)行且主管已經(jīng)確定需要的項(xiàng)目，須在主管限定的期限內(nèi)辦理手續(xù)在時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)單位建筑面積成本費(fèi)用＝時(shí)扣除項(xiàng)目總金額÷的總建筑面②核定的原因：憑證或資料不符合要求或不實(shí)③核定機(jī)關(guān)：地方④核定程序參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)資料結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、與項(xiàng)目配套的公共設(shè)施的處理房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房停車（庫、①建成后屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的按所載金額予以扣除；未開具的，的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。償、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，在發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)②由主管參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地，在時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的符合土地條件，未按照規(guī)定期限辦理手續(xù)，經(jīng)責(zé)令限期土地后應(yīng)補(bǔ)繳的土地加收滯納，按規(guī)定預(yù)繳土地后補(bǔ)繳的土地，在主管規(guī)定的期限，九、土地1.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地；20%（★）【提示1】對(duì)于既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增2.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地。的需要而被批準(zhǔn)征用的或收回的土地使用權(quán)。。超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地。土地的預(yù)2%，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低1.5%，1%。法人——轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時(shí)在辦理稅務(wù)登記的原管轄申報(bào)納稅如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的申報(bào)納稅。自然人——轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與居住所在地一致時(shí)在住所所在地申【例題1·單選題】根據(jù)土地的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（A.建造高檔公寓的，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅B.因企業(yè)擴(kuò)建需要而被征用的房地產(chǎn)，免征土地C.因國家建設(shè)的需要而搬遷，由自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地、算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免土地、【答案】A：高檔公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受增值額未超過扣除項(xiàng)目金額過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地的規(guī)定?！纠}2·單選題】下列說法中，符合土地有關(guān)規(guī)定的是（地C.企業(yè)建造商品房，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地土地【答案】【例題3·單選題】依據(jù)土地相關(guān)規(guī)定，辦理納稅申報(bào)的期限是 【答案】【解析】依據(jù)土地相關(guān)規(guī)定，辦理納稅申報(bào)的期限是自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽7【例題4·單選題】關(guān)于土地的，下列說法錯(cuò)誤的是 B.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起60日內(nèi)到主管，，C.在時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值，，D.對(duì)于要求進(jìn)行的項(xiàng)目須在主管限定的期限內(nèi)辦理【答案】，【解析】對(duì)于應(yīng)進(jìn)行的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)，【例題5·單選題】下列情形中，主管可要求進(jìn)行土地的 65%，其余待售的65%，其余全部出租的C.取得銷售（預(yù)售）證滿90天仍未銷售完畢【答案】；選項(xiàng)D：屬于應(yīng)進(jìn)行土地的情形?！纠}6·單選題】土地時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，不得扣除成本費(fèi)用的是（。A.建成后屬于全體業(yè)主所有C.建成后有償?shù)耐＼嚒敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)ABC均可在計(jì)算土地時(shí)憑合法、有效憑證扣除；選項(xiàng)D并沒有發(fā)生權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不計(jì)算繳納土地，所以也不可以計(jì)算扣除其成本費(fèi)用?！纠}7·單選題】土地的是企業(yè)的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè) ）主管申報(bào)納稅。D.先向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，再向房地產(chǎn)坐落地上一【答案】【解析】是法人的，轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)繳納土地。【例題8·多選題】下列各項(xiàng)中，主管可要求進(jìn)行土地的 A.取得銷售（預(yù)售）證滿3年仍未銷售完畢85%以上的【答案】【解析】選項(xiàng)ACD屬于主管可要求進(jìn)行土地的情形【例題9·多選題】下列情形中，應(yīng)進(jìn)行土地的有（D.取得銷售（預(yù)售）證滿3年仍未銷售完畢【答案】【解析】符合下列情形之一的，應(yīng)進(jìn)行土地的【例題10·多選題】在土地過程中，發(fā)現(xiàn)有下列（ 務(wù)機(jī)關(guān)可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地。依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿符合土地條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理手續(xù)【答案】【解析】符合土地條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理手續(xù)，經(jīng)，責(zé)令限期，逾期仍不的才可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增， 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，但有正當(dāng)理轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理【答案】產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收土地?！纠}12·多選題】下列關(guān)于土地納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有 自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)在住所所在地申報(bào)納管轄的申報(bào)納稅營所在地的申報(bào)納稅【答案】登記的原管轄申報(bào)納稅法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的申報(bào)繳納土地?！纠}13·多選題】下列說法符合土地政策規(guī)定的有（銷售任何，增值