融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制()

融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制

整理課件融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制第一部分：內(nèi)部控制簡介第二部分：《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》第三部分：融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述引自西方管理學(xué)強(qiáng)調(diào)動態(tài)過程機(jī)制不等同于管理制度強(qiáng)調(diào)事前防范應(yīng)具備常規(guī)性、可預(yù)期性和靈活性整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是一套自我監(jiān)管和自行調(diào)整的體系，是由企業(yè)董事會、高級管理層以及其他有關(guān)員工共同實(shí)施，為保證財務(wù)報表可靠、經(jīng)營效率和效果、以及遵守法規(guī)等目的而設(shè)計的保障程序（COSO）整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。（商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引）內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制（融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制指引）。整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述目標(biāo)：管理和經(jīng)營的有效性（業(yè)績目標(biāo)）；

信息的可靠性（信息目標(biāo)）；對現(xiàn)行法規(guī)的遵循性（合規(guī)性目標(biāo)）整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制不能：將一個原本拙劣的管理體系改變成一個優(yōu)良的管理體系；改變政府的法規(guī)和政策、競爭對手的行動或經(jīng)濟(jì)狀況；保證公司的成功，直至持續(xù)存在；杜絕員工或管理層舞弊、欺詐的行為。整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制種類：預(yù)防性控制–是為了防止錯誤和舞弊的發(fā)生而采取的控制；檢查性控制–把已經(jīng)發(fā)生和存在的錯誤檢查出來的控制；糾正性控制–對那些由檢查性控制查出的問題所采取的控制；整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制種類（續(xù)）：指導(dǎo)性控制–為了實(shí)現(xiàn)有利的結(jié)果而采取的控制；補(bǔ)償性控制–針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施；計算機(jī)控制–計算機(jī)控制包括系統(tǒng)控制和應(yīng)用控制。整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制要素:內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險識別與評估內(nèi)部控制措施信息交流與溝通監(jiān)督與糾正整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制環(huán)境：良好的公司治理；分工合理的組織結(jié)構(gòu)；董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責(zé)；科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制；企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化；員工職業(yè)操守和誠信意識。整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述風(fēng)險識別與評估：識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法；涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和全范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)；風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)包括所有影響公司業(yè)績和目標(biāo)的內(nèi)部因素和外部因素；風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)在每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和整個公司的層次進(jìn)行。整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制措施：全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和程序；對于新機(jī)構(gòu)、新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施；各部門、各崗位之間職責(zé)分離、相互制約措施；授權(quán)管理體系；核對、監(jiān)控制度；各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實(shí)完整的控制措施；各種應(yīng)急制度；法律風(fēng)險控制措施。整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述信息交流與溝通：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的電子集中處理系統(tǒng)；貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)；信息交流、共享和反饋機(jī)制；整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述監(jiān)督與糾正：

內(nèi)部控制重大隱患和缺陷的報告制度

自我評價制度對內(nèi)部控制問題進(jìn)行處理和糾正機(jī)制內(nèi)部控制的責(zé)任制整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的內(nèi)容：公司治理；董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責(zé)；內(nèi)部控制的政策和制度內(nèi)部控制的監(jiān)控；內(nèi)部控制文化；整理課件第一部分：內(nèi)部控制概述誰對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)：董事會主要由常務(wù)董事和外部獨(dú)立董事組成，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的治理、指導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)營管理層最終對內(nèi)部控制的有效性和充分性負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計人員：負(fù)責(zé)評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，是主要監(jiān)督工作實(shí)施者。整理課件第二部分《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》內(nèi)部控制機(jī)制框架安排有關(guān)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》的幾個問題整理課件vi. 基本內(nèi)控措施ix. 信息系統(tǒng)的安全與可靠x. 有效的溝通渠道i.董事會ii.審計委員會iii.管理層v. 風(fēng)險評估iv. 普及內(nèi)控意識vii.職責(zé)分離viii. 信息的真實(shí)性xi.風(fēng)險監(jiān)測xii.內(nèi)部審計xiii.缺陷處理xiv.監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引內(nèi)控機(jī)制整理課件第二部分《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》框架安排：第一部分：總則（目標(biāo)、原則、要素）第二部分：內(nèi)部控制職責(zé)（董事會、監(jiān)事會、高管層）第三部分：對公司具體業(yè)務(wù)的內(nèi)控規(guī)定，對項(xiàng)目評審、項(xiàng)目代償、開辦新業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制提出要求，將內(nèi)控原則具體化。第四部分：從公司內(nèi)部控制的主體出發(fā)，對內(nèi)部審計部門、外部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)作出規(guī)定。整理課件第二部分《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》有關(guān)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》的幾個問題：有問題公司的內(nèi)部控制缺陷內(nèi)部控制與公司治理、風(fēng)險管理的關(guān)系整理課件第二部分《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》有問題公司的內(nèi)部控制缺陷：管理層的監(jiān)督力度不夠，責(zé)任不清，未能在公司內(nèi)部創(chuàng)造一種強(qiáng)有力的內(nèi)控文化；未能充分識別和評估公司表內(nèi)外某些業(yè)務(wù)風(fēng)險；缺乏或未能建立關(guān)鍵性的控制結(jié)構(gòu)或控制措施；公司內(nèi)部信息交流不充分，尤其是問題上報不充分；內(nèi)部稽核的監(jiān)督不夠甚至無效。整理課件內(nèi)部控制風(fēng)險管理內(nèi)部控制風(fēng)險管理公司治理公司治理公司治理、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制整理課件第三部分公司的內(nèi)部控制可能普遍存在的問題需要改進(jìn)的領(lǐng)域和采取的措施整理課件第三部分公司的內(nèi)部控制可能普遍存在的問題：高級管理層對內(nèi)部控制缺乏深刻的認(rèn)識，尚未構(gòu)建良好的內(nèi)控文化；風(fēng)險識別和評估程序不夠完善和嚴(yán)密控制措施和程序缺乏效力，職責(zé)分工不夠完善管理層不能及時收集足夠和可靠的管理信息，缺乏信息充分且高效流動的渠道；整理課件第三部分公司的內(nèi)部控制可能普遍存在的問題（續(xù)）：忽視對遵守內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督，違規(guī)行為得不到及時糾正；內(nèi)部審計無法發(fā)揮作用，需要大力加強(qiáng)整理課件第三部分公司的內(nèi)部控制改進(jìn)和完善的建議：加強(qiáng)法人治理，強(qiáng)化對管理層的監(jiān)督；培育內(nèi)部控制文化；控制范圍要覆蓋內(nèi)部和外部的因素，可衡量和不可衡量的風(fēng)險，可控制和不可控制的風(fēng)險，并建立健全風(fēng)險識別和評估體系；遵循基本的控制原則制定控制措施；整理課件第三部分公司的內(nèi)部控制改進(jìn)和完善的建議（續(xù)）：制定內(nèi)部控制的評價方法；建立內(nèi)部控制缺陷報告和糾正制度。建立完善的監(jiān)控體系，對內(nèi)部控制的合規(guī)性進(jìn)行定期檢查，并依據(jù)風(fēng)險狀況確定檢查頻率。完善內(nèi)控監(jiān)督制度，保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性和