企業(yè)的生產(chǎn)與作業(yè)機能

第八章、企業(yè)的生產(chǎn)與作業(yè)機能第九章、企業(yè)的行銷機能第十章、企業(yè)的人力資源機能第十一章、企業(yè)的研究發(fā)展機能第十二章、企業(yè)的財務機能第十三章、企業(yè)的資訊機能第十四章、企業(yè)機能之間的互動企業(yè)的財務機能本章重點：財務機能之本質(zhì)與目標財務資源循環(huán)與現(xiàn)金流量管理資本市場與中長期財務資源貨幣市場與短期財務資源資金規(guī)劃與風險管理財務資源運用之基本原則財務報表分析財務機能與資金運用企業(yè)資金來源：股東投入資金未分配盈餘金融機構(gòu)借貸資金應收應付帳款企業(yè)財務機能：確認資金需求與用途掌握資金來源控制財務風險確保資金調(diào)度順暢財務調(diào)度理財投資投入企業(yè)活動創(chuàng)造經(jīng)營績效企業(yè)資金進出流程可動用資金股東出資存貨儀器設(shè)備供應商應付帳款員工製造成本銷管成本折舊/設(shè)備出售銷售（消費者）營業(yè)利得應收帳款股利保留盈餘政府（所得稅）分紅金融機構(gòu)：資金流入：資金流出在製品製成品原材料資金來源與使用資金來源：權(quán)益資金（含股東出資與營運利得）債權(quán)資金（含長、短期與核貸額度）週轉(zhuǎn)資金（應收、應付款）營運支出資本支出購置設(shè)備等生財器具、或投資於新事業(yè)等，須跨越不同會計期間，才能逐漸回收的資金使用。（長期資金性質(zhì)）購置生產(chǎn)用原物料等，提供日常營運所需的各項支出，在產(chǎn)品或服務售出之後即能回收此項支出。（短期資金性質(zhì)）當期週轉(zhuǎn)長期回收資金性質(zhì)與來源差異依據(jù)資金動用之後的回收時程，可分為：營運支出（短期資金）資本支出（長期資金）依據(jù)資金來源之性質(zhì)，可分為：權(quán)益資金債權(quán)資金資金用途與資金來源之適當配置資本支出使用長期資金營運支出使用短期資金忌諱短期資金長期挪用財務規(guī)劃之基礎(chǔ)是財務管理工作之核心並以現(xiàn)金流量管理為主軸，兼顧長、短期資金需求與來源。短期規(guī)劃：確保營運活動與資金需求之緊密結(jié)合營收成長，對營運週轉(zhuǎn)金的需求規(guī)?？赡茈S之放大，而需要預作準備。資金取得管道，以短期資金融通為主要工具長期規(guī)劃：確保長期資金來源穩(wěn)定，能支持長期營運擴張計畫投資擴張，而增加長期資本支出，長期資金的儲備成為重點工作。資金取得管道，以長期資金融通為主，權(quán)益資金居次。金融市場結(jié)構(gòu)資本市場中介機構(gòu)貨幣市場國庫券商業(yè)本票銀行承兌匯票可轉(zhuǎn)讓定期存單銀行信合社票券公司證券商專業(yè)投資機構(gòu)政府公債公司股票(上櫃或上市)公司債中長期貸款短期資金流通長期資金流通企業(yè)成長階段與資金來源規(guī)劃導入成長成熟權(quán)益資金債權(quán)資金創(chuàng)業(yè)資金/親友資金盈餘轉(zhuǎn)增資員工入股外來投資上櫃公開發(fā)行上市創(chuàng)業(yè)貸款銀行貸款發(fā)行票券/債券時間資金需求規(guī)模資金運用與管理避免短期資金挪做長期使用避免不當擴充或錯誤投資避免內(nèi)部財務管控鬆弛重視長期獲利能力不良的連鎖反應重視：資金之週轉(zhuǎn)性投資之風險性管控之嚴謹性經(jīng)營之獲利性企業(yè)之風險管理未確定性事件風險性事件無法推算非預期事件發(fā)生之可能機率者藉過去經(jīng)驗，可以推算非預期事件發(fā)生之可能機率者純風險：一定的意外發(fā)生機率下所導致的損失投機性風險： 追逐更大報酬而展開較高風險的投資，所伴隨的較高可能損失風險管理：規(guī)避風險降低風險承擔風險轉(zhuǎn)移風險財務報表資產(chǎn)負債表（balancesheet）：主要是記載企業(yè)在特定時點的資產(chǎn)、負債與股東權(quán)益的結(jié)構(gòu)狀況損益表（incomestatement）：主要是記載企業(yè)在某一期間的營收、支出項目與金額，以反映企業(yè)在該期間的營運結(jié)果股東權(quán)益變動表（statementofshareholders’equity）：係表達企業(yè)在特定期間股東權(quán)益組成項目的變動情形。股東權(quán)益項目，包括︰股本、資本公積、法定盈餘公積、特別盈餘公積、未分配盈餘等現(xiàn)金流量表（statementofcashflows）：係表達企業(yè)在一特定期間之現(xiàn)金流入與流出變動狀況財務報表分析透過各項財務報表中的數(shù)字，依據(jù)性質(zhì)選擇相關(guān)項目，推算其間的比例關(guān)係，並透過分