固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度資產(chǎn)管理的原則與職責

本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改固定資產(chǎn)及低值易耗品治理制度為加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理，保證公司財產(chǎn)的完整和安全，明確治理責任，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的使用價值；同時，因應(yīng)資產(chǎn)實物治理方式的進一步科學化，為明確對資產(chǎn)實物的轉(zhuǎn)移、變動、報廢、清理等程序及治理職責，特制定本制度。一、資產(chǎn)劃分的會計規(guī)定按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，耐用性勞動資料（資產(chǎn)）按照下列方式劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。（一）、固定資產(chǎn)1、使用過程中基本保持實物形態(tài)不變的，使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上，并且使用期限超過兩年的物品。（二）、低值易耗品1、不符合固定資產(chǎn)規(guī)定的，使用年限在1年以下，單位價值在500元以上的物品原則作為低值易耗品進行治理。單位價值在500元以下的作為期間費用列支。2、由于酒店業(yè)的非凡性，對各種餐廚具、布草，不論價值的高低，均作為低值易耗品進行治理。二、資產(chǎn)實物范圍及公司對資產(chǎn)的劃分方式基于公司對財產(chǎn)物資的治理要求，目前公司對使用年限超過一年的，在使用過程中基本保持實物形態(tài)不變的各種電子設(shè)備、電器、機器、機械、器具、工具、家具、飾物等耐用性物品均作為資產(chǎn)實物治理的范疇。其劃分以財務(wù)成本部的分列為準。1、固定資產(chǎn)：以會計制度的相關(guān)規(guī)定為準則，在使用過程中基本保持實物形態(tài)不變的，使用年限超過一年的機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等均列作固定資產(chǎn)進行治理；對于價值較低，但同類物品中已列作固定資產(chǎn)治理的，均視同固定資產(chǎn)進行治理。2、低值易耗品：價值較低的，使用時間較長的物品，作為低值易耗品進行實物治理。其中包括各種餐具、布草。但由于餐具、布草已作為專項治理對象，不適用于本制度的相關(guān)治理規(guī)定。三、資產(chǎn)治理的原則與職責原則上，對資產(chǎn)實物執(zhí)行“誰使用，誰治理，誰負責”的原則，即執(zhí)行使用部門負責制。對公共設(shè)施、專用專業(yè)設(shè)備、工具等，則執(zhí)行雙重的實物治理模式。1、資產(chǎn)治理執(zhí)行“實物治理”和“價值治理”雙軌治理模式。各部門對其使用、控制的資產(chǎn)負責實物的治理，承擔實物安全的責任；財務(wù)（成本）部負責對資產(chǎn)的價值進行治理，負責資產(chǎn)的入賬登記、折舊、變更、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報廢、清理等的賬務(wù)處理，以及組織盤點清查工作，核實資產(chǎn)保存狀況，履行監(jiān)督責任。2、執(zhí)行實物雙重治理模式的范疇：所謂雙重治理模式，是指由專業(yè)部門和使用部門共同治理的方式，適用于這種治理模式的資產(chǎn)包括公共設(shè)施的外圍設(shè)備、工具，專用設(shè)備、工具以及專業(yè)性強且具有通用性的資產(chǎn)。例如供電供水系統(tǒng)的外圍設(shè)備，中心空調(diào)系統(tǒng)的外圍設(shè)備，消防系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)的外圍設(shè)備以及電腦系統(tǒng)的外圍設(shè)備、一般電腦設(shè)備及其相關(guān)的外圍設(shè)備，公共衛(wèi)生設(shè)施等。這些設(shè)備、工具應(yīng)由專業(yè)技術(shù)部門（工程部、電腦部、保安部等）執(zhí)行統(tǒng)籌治理，負責這些設(shè)備資產(chǎn)的配置規(guī)劃、維修保養(yǎng)、使用調(diào)配等；使用部門按照操作規(guī)程進行使用，負責日常的清潔養(yǎng)護、承擔資產(chǎn)安全責任等。（1）、酒店公共動力（供電）設(shè)施設(shè)備、公共供水排污設(shè)施設(shè)備、中心空調(diào)系統(tǒng)、抽排煙系統(tǒng)、中心視像廣播系統(tǒng)、電梯、酒店外圍設(shè)施設(shè)備等，由工程部門負責治理。工程部除自用資產(chǎn)外，工程部控制范圍內(nèi)的公共資產(chǎn)，如中心空調(diào)主機、發(fā)電供電房設(shè)施、消防水泵等，其保存責任也歸工程部負責；公共系統(tǒng)延伸至各部門所轄范圍的終端設(shè)備，如中心空調(diào)的終端盤管風機、視像廣播系統(tǒng)的終端顯示器、音箱、喇叭等，由工程部負責統(tǒng)籌治理，實物保存責任即由實際控制、使用的部門承擔。（2）、消防監(jiān)控設(shè)施設(shè)備，屬于酒店專用設(shè)備，由保安部負責治理。保安部除自用資產(chǎn)外，其控制范圍內(nèi)的公共資產(chǎn)，如消防中心、監(jiān)控中心等的設(shè)備設(shè)施等，其保存責任也歸保安部負責；保安控制的公共系統(tǒng)延伸至各部門所轄范圍的終端設(shè)備、用具等，如配置于各部門的滅火器、防毒面具、監(jiān)控攝像頭等，由保安部負責統(tǒng)籌治理，實物保存責任即由實際控制、使用的部門承擔。（3）、電腦設(shè)備方面，由電腦部統(tǒng)籌治理。電腦設(shè)備是指計算機及其外圍設(shè)備、以及由電腦程序驅(qū)動使用的相關(guān)設(shè)備。電腦部除自用資產(chǎn)外，其控制范圍內(nèi)的電腦設(shè)備、系統(tǒng)，如電腦機房、系統(tǒng)服務(wù)器等設(shè)備設(shè)施，其保存責任也歸電腦部負責；各部門實際使用、控制的終端設(shè)備，如電腦系統(tǒng)的終端顯示器、路由器、分頻器、指紋機、一般的電腦設(shè)備等由電腦部執(zhí)行統(tǒng)籌治理，實物保存責任即由實際控制、使用的部門承擔。（4）、公共衛(wèi)生設(shè)施，如公共洗手間的馬桶、尿斗、干手器、儲物柜、洗手盆等資產(chǎn)，由房務(wù)PA部負責統(tǒng)籌治理，實物資產(chǎn)的保存責任即由實際控制、使用部門承擔。（5）、資產(chǎn)統(tǒng)籌治理部門（如工程部、保安部、電腦部）對統(tǒng)籌治理范圍內(nèi)的設(shè)備、設(shè)施等資產(chǎn)有權(quán)根據(jù)配置需求、資源優(yōu)化、充分利用的原則統(tǒng)籌調(diào)配相關(guān)資產(chǎn)的使用；統(tǒng)籌治理的資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、大修、報廢、清理等，除需要實際使用、控制的部門確認外，還必須經(jīng)統(tǒng)籌治理部門的核準。（6）、統(tǒng)籌治理的資產(chǎn)，除實際控制、使用的部門必須設(shè)置資產(chǎn)臺賬外，統(tǒng)籌治理部門也必須單獨設(shè)立臺賬，并保證核對無誤；統(tǒng)籌治理資產(chǎn)在移交實際使用部門時，應(yīng)辦理移交手續(xù)，以明確資產(chǎn)的保存責任。3、各部門應(yīng)設(shè)專職或兼職資產(chǎn)治理員，設(shè)立“資產(chǎn)臺賬”，記錄所轄資產(chǎn)的購進、使用、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、大修、報廢、清理等情況。財務(wù)（成本）部由資產(chǎn)治理員設(shè)立資產(chǎn)會計賬，進行明細核算。4、資產(chǎn)從購進到使用，以及調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)中的一切財務(wù)手續(xù)和會計核算工作由財務(wù)（成本）部負責。要求手續(xù)完善、資料完整、金額數(shù)量等記錄正確。并對各部門建賬、盤點工作負有指導(dǎo)和監(jiān)督任務(wù)。各使用部門對資產(chǎn)負直接責任，對所用、所轄資產(chǎn)的安全、完整負責。要做好資產(chǎn)的保管、維護工作，以保證資產(chǎn)的完好，并負責辦理資產(chǎn)的報修、調(diào)撥、報損、報廢等手續(xù)。技術(shù)部門負責設(shè)備的維修、保養(yǎng)，設(shè)備技術(shù)資料的整理和保管，設(shè)備大修、報廢、賠償?shù)鹊募夹g(shù)鑒定等。5、資產(chǎn)治理人員、資產(chǎn)實物使用人員離職、調(diào)動等須辦理交接手續(xù)。以保證資產(chǎn)的完整和“資產(chǎn)臺賬”的連續(xù)性。6、酒店對資產(chǎn)執(zhí)行編碼治理措施，除因客觀原因不能粘貼編碼外，均執(zhí)行貼碼治理。（1）、固定資產(chǎn)編碼：固定資產(chǎn)編碼方式為大類代碼加小類代碼加資產(chǎn)序號，對組合式的資產(chǎn)，即一項資產(chǎn)由兩項或以上可分拆使用的組件組成的資產(chǎn)，同時執(zhí)行資產(chǎn)編碼和組件編碼治理，固定資產(chǎn)編碼具有唯一性，即一個資產(chǎn)編碼代表一項資產(chǎn)，組件編碼由類別代碼加組件編號構(gòu)成，具有重復(fù)性，即相同的組件具有相同的編碼。小類代碼（3位）資產(chǎn)序號（5位）獨立式固定資產(chǎn)編碼樣式：小類代碼（3位）資產(chǎn)序號（5位）大類代碼（3位）★★★大類代碼（3位）★★★☆☆☆—

固定資產(chǎn)編碼組件式固定資產(chǎn)編碼樣式：固定資產(chǎn)編碼樣式1（一般性資產(chǎn)）：資產(chǎn)組件編碼★★★資產(chǎn)組件編碼★★★☆☆☆—

▲▲▲—﹟﹟﹟﹟﹟﹟﹟﹟固定資產(chǎn)編碼固定資產(chǎn)編碼★★★★★★☆☆☆—

▲▲▲—﹟﹟﹟﹟﹟﹟﹟﹟（主機）▲▲▲—﹟﹟﹟﹟﹟﹟﹟﹟（風機）資產(chǎn)組件編碼資產(chǎn)組件編碼（2）、低值易耗品編碼：低值易耗品編碼方式為類別代碼加資產(chǎn)自身代碼，低值易耗品編碼具有重復(fù)性，即相同的低值易耗品具有相同的編碼?！铩铩铩?/p>

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資產(chǎn)類別代碼資產(chǎn)類別代碼資產(chǎn)自身代碼資產(chǎn)自身代碼（3）、資產(chǎn)編碼是各項具體的實物資產(chǎn)的標志，是資產(chǎn)治理一種重要的手段，各部門、各員工必須予以愛護，不得撕毀、損壞，保證各項資產(chǎn)標識的完整。各部門應(yīng)定期、不定期檢查編碼標簽的完整性，發(fā)現(xiàn)標簽損壞或脫落、掉失應(yīng)及時報告成本部及時補充。對有意損壞資產(chǎn)標簽完整性的行為視同破壞公司財物，應(yīng)予以嚴厲處罰。四、資產(chǎn)購進與交付使用1、凡購進資產(chǎn)類物品、設(shè)備，必須按照公司相關(guān)制度的規(guī)定，辦好有關(guān)的報批手續(xù)。2、屬于統(tǒng)籌治理的資產(chǎn)項目，原則上應(yīng)由統(tǒng)籌治理部門執(zhí)行統(tǒng)籌申購，統(tǒng)籌交付使用，以達到資源優(yōu)化、科學配置、完善治理的目的。3、資產(chǎn)、設(shè)備交付使用，統(tǒng)籌治理部門、使用部門要根據(jù)收貨單或工程駿工驗收單，登記資產(chǎn)臺賬，并定期與財務(wù)（成本）部核對。五、資產(chǎn)調(diào)撥、變賣轉(zhuǎn)讓、報損賠償?shù)膶徟鷻?quán)限1、內(nèi)部調(diào)撥（1）、統(tǒng)籌治理資產(chǎn)：由統(tǒng)籌治理部門填寫“資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)部門主管簽名后，由移交部門和接收部門的經(jīng)辦人、部門主管簽名確認，報財務(wù)（成本）部。統(tǒng)籌治理部門、調(diào)出、調(diào)入部門分別根據(jù)“資產(chǎn)調(diào)撥單”登記臺賬，財務(wù)（成本）部根據(jù)“資產(chǎn)調(diào)撥單”作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（2）、非統(tǒng)籌治理資產(chǎn)：由調(diào)出部門填寫“資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單”，由移交部門和接收部門經(jīng)辦人、部門主管簽名確認，報財務(wù)（成本）部。如需交工程部或其他部門拆卸轉(zhuǎn)移的，應(yīng)同時由相關(guān)部門簽名。調(diào)出、調(diào)入部門分別根據(jù)“資產(chǎn)調(diào)撥單”登記臺賬，財務(wù)（成本）部根據(jù)“資產(chǎn)調(diào)撥單”作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（3）、“資產(chǎn)調(diào)撥單”可用目前公司使用的《物品調(diào)撥單》代替，但必須按照資產(chǎn)的編碼正確填寫在“編碼”欄上，假如是組件式資產(chǎn)，即必須同時填寫資產(chǎn)編碼和組件編碼。此要求同樣適用于外部調(diào)撥。2、外部調(diào)撥（調(diào)出外單位）（1）、統(tǒng)籌治理資產(chǎn)：由原統(tǒng)籌治理部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)辦審批后，財務(wù)（成本）部會同有關(guān)部門確定調(diào)撥價。原統(tǒng)籌部門填寫“資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單”，財務(wù)（成本）部、統(tǒng)籌治理部門及原使用部門據(jù)此銷賬。（2）、非統(tǒng)籌治理資產(chǎn)：由原使用部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)辦審批后，財務(wù)（成本）部會同有關(guān)部門確定調(diào)撥價。原使用部門填寫“資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單”，財務(wù)（成本）部及原使用部門據(jù)此銷賬。3、殘損、報廢審批。凡資產(chǎn)出現(xiàn)殘損失去使用價值的，由使用部門填寫“資產(chǎn)報廢申請表”（可用現(xiàn)有“物品報損單”代替），如屬于統(tǒng)籌治理的資產(chǎn)應(yīng)由統(tǒng)籌治理部門核實審批，如日常屬于工程部門負責維修的機器設(shè)備、家具、用具等還應(yīng)由工程部鑒定核實加簽意見，再由財務(wù)（成本）部核實數(shù)量及殘損情況，然后呈交總經(jīng)辦審批。屬人為損壞、遺失的，由有權(quán)人按情況決定當事人賠償金額。審批處理后，財務(wù)（成本）部、資產(chǎn)統(tǒng)籌治理部門及使用部門據(jù)“資產(chǎn)報廢申請表”銷賬。資產(chǎn)使用部門在填寫“資產(chǎn)報廢申請表”（或物品報損單）時，必須清楚填寫報廢資產(chǎn)的相應(yīng)編碼、組件編碼等具體資料。六、資產(chǎn)的盤點清查資產(chǎn)的盤點清查是保證資產(chǎn)安全，保證賬物相符，把握資產(chǎn)使用狀況等的重要治理措施。資產(chǎn)清查主要分為年中和年末清查，由財務(wù)（成本）部負責統(tǒng)籌相關(guān)的清查工作，具體清查工作由資產(chǎn)統(tǒng)籌治理部門、資產(chǎn)使用部門和財務(wù)（成本）部共同執(zhí)行。另外，各部門應(yīng)不定期地對所管轄的資產(chǎn)進行盤點清查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理，以保證資產(chǎn)的完整。年中和年末盤點，各部門必