,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理課件

1、資產(chǎn)負(fù)債表2、負(fù)債業(yè)務(wù)3、資產(chǎn)業(yè)務(wù)

第四節(jié)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)

一、資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方資本項(xiàng)目：股本銀行盈余債務(wù)資本儲(chǔ)備金存款負(fù)債借入負(fù)債其他負(fù)債二、資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方現(xiàn)金資產(chǎn)貸款證券投資其他資產(chǎn)1、商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金資產(chǎn)：是銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)一般包括：庫(kù)存現(xiàn)金—庫(kù)存的現(xiàn)鈔和硬幣；在中央銀行存款—存放于中央銀行的法定及超額準(zhǔn)備金；存放同業(yè)存款—存放在代理行和相關(guān)銀行的存款；在途資金—處于票據(jù)交換過(guò)程中的金額。2、商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)

存款性負(fù)債非存款性負(fù)債資本可供資金現(xiàn)金資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)投資業(yè)務(wù)票據(jù)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)(資金來(lái)源)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)(資金運(yùn)用)構(gòu)成說(shuō)明借款類負(fù)債中央銀行貼現(xiàn)或貸款同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、抵押、回購(gòu)市場(chǎng)借款：發(fā)行債券、歐洲貨幣市場(chǎng)借款其他借款：結(jié)算類負(fù)債中間業(yè)務(wù)借款：中間業(yè)務(wù)占款

商業(yè)銀行負(fù)債是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，該業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行藉以形成資金來(lái)源的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資金來(lái)源:銀行資本和銀行負(fù)債兩大類。銀行資本由普通股、優(yōu)先股、盈余、資本性票據(jù)和債券以及各項(xiàng)儲(chǔ)備構(gòu)成。其中永久性的股東權(quán)益屬于一級(jí)資本或核心資本，債務(wù)資本屬于二級(jí)資本或從屬性資本。銀行負(fù)債有狹義和廣義之分。狹義負(fù)債主要指銀行存款和借款等一切非資本性的債務(wù)，廣義負(fù)債是在狹義負(fù)債的基礎(chǔ)上，再加上資本票據(jù)和長(zhǎng)期債務(wù)資本。一般來(lái)說(shuō)，銀行負(fù)債是指狹義負(fù)債，相關(guān)解釋：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)（資金來(lái)源）2、負(fù)債業(yè)務(wù)（1）資本金業(yè)務(wù):——核心資本（銀行自有資本）：包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)；——附屬資本：包括債務(wù)資本（次級(jí)債券）和儲(chǔ)備資本（如壞賬撥備）

資本金對(duì)銀行來(lái)說(shuō)比重不大，但非常重要。解釋：次級(jí)債券是指固定期限不低于5年(包括5年),除非銀行倒閉或清算,不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失,且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其它負(fù)債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債券。次級(jí)債計(jì)入資本的條件:不得由銀行或第三方提供擔(dān)保；并且不得超過(guò)商業(yè)銀行核心資本的50%.次級(jí)債券里的“次級(jí)”僅指其求償權(quán)“次級(jí)”，

《巴塞爾協(xié)議》資本監(jiān)管(P188)

《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定銀行資本充足性比率不得低于8%，核心資本不得低于4%，附屬資本不得超過(guò)4%。核心資本：實(shí)收資本：普通股和永久性非累積性優(yōu)先股。公開(kāi)儲(chǔ)備：股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、公積金等。附屬資本未公開(kāi)儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備普通準(zhǔn)備金混合資本工具長(zhǎng)期附屬債務(wù)（次級(jí)債務(wù)、可轉(zhuǎn)換債務(wù)）【案例】日本幸福銀行破產(chǎn)案日本金融再生委員會(huì)1999年5月23日正式宣布，總部設(shè)立在大阪的地方銀行----幸福銀行破產(chǎn)，由政府接管。這是自日本金融破產(chǎn)法案生效以來(lái)第二家宣告破產(chǎn)倒閉并由金融再生委員會(huì)委任破產(chǎn)管理人的地方銀行。金融當(dāng)局說(shuō)，在稽核幸福銀行的賬戶后發(fā)現(xiàn)，截至1998年9月，該銀行資本虧損達(dá)到569億日元，包括所持證券的虧損；到1999年3月底，自有資金率只有0.5％。幸福銀行有50年的歷史，在日本國(guó)內(nèi)有110家分支機(jī)構(gòu)，2000多名員工。過(guò)去三年一直虧損，日本金融監(jiān)管部門(mén)曾要求該銀行立即增加資本，該銀行總裁江川篤明也提出動(dòng)用私人財(cái)產(chǎn)挽救銀行，但該銀行終究還是逃脫不了倒閉的厄運(yùn)。（2）

、存款負(fù)債交易存款活期存款可轉(zhuǎn)讓支付命令（NOWs）超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令(Supper-NOWs)貨幣市場(chǎng)存款賬戶(MMDA)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶(ATS)非交易存款：儲(chǔ)蓄存款、定期存款(3)、借入負(fù)債(非存款性負(fù)債)同業(yè)拆借中央銀行借款：再貼現(xiàn)、再貸款回購(gòu)協(xié)議歐洲貨幣市場(chǎng)借款發(fā)行中長(zhǎng)期債券幾個(gè)概念的解釋活期存款：活期存款是指沒(méi)有明確的期限規(guī)定，客戶不需預(yù)先通知，可隨時(shí)存取和轉(zhuǎn)讓的存款，也稱為支票存款。這是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的、特有的業(yè)務(wù)。活期存款特點(diǎn)1.具有很強(qiáng)的派生能力2.流動(dòng)性強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)成本較高、風(fēng)險(xiǎn)較大3.活期存款相對(duì)穩(wěn)定部分可用于中長(zhǎng)期投資第六章商業(yè)銀行超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令（Supper-NOWs）:是NOWs賬戶的延伸。它規(guī)定法定最低開(kāi)戶余額和平均余額為2500美元，簽發(fā)支票可以不加限制；對(duì)保持2500美元或更大余額的賬戶，利息不受管制；但如賬戶余額降到最低限額以下，則只能支付5.5%的最高利率。該賬戶要交納存款準(zhǔn)備金。第六章商業(yè)銀行貨幣市場(chǎng)存款賬戶（MMDA）:要有2500美元的最低限額；存款利率沒(méi)有上限限制，并可以浮動(dòng)，一般按市場(chǎng)規(guī)定的每日利率為基礎(chǔ)隨時(shí)計(jì)算；10萬(wàn)美元的存款額可得到聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)；對(duì)存款不規(guī)定最低期限，但銀行規(guī)定客戶提取存款應(yīng)在7天前通知銀行；存戶使用該賬戶進(jìn)行收付，每月不得超過(guò)6次，其中用支票付款不得超過(guò)3次；存戶對(duì)象不限，個(gè)人、非盈利機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)都可開(kāi)戶。第六章商業(yè)銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶(ATS)：存戶同時(shí)在開(kāi)戶銀行開(kāi)立存款賬戶和活期存款賬戶，活期存款賬戶的余額始終保持1美元，其余存款存入儲(chǔ)蓄賬戶可取得利息收入。當(dāng)需要簽發(fā)支票付款時(shí)，銀行可隨時(shí)將支付款項(xiàng)從儲(chǔ)蓄帳戶轉(zhuǎn)到活期賬戶上自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，及時(shí)支付支票上的款項(xiàng)。第六章商業(yè)銀行3、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)

類別構(gòu)成說(shuō)明貸款票據(jù)貼現(xiàn)：最早的貸款形式；貸款業(yè)務(wù)：最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)付款額證券投資定義：金融市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)證券的業(yè)務(wù)；目的：收益性；補(bǔ)充流動(dòng)性；降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象：政府債券、公司債券；股票、實(shí)業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金同業(yè)存款央行存款貼現(xiàn)貸款在銀行資產(chǎn)中的比重（2）貸款業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人?！促J款期限分為活期貸款、定期貸款和透支貸款；——按保障條件分為信用貸款、擔(dān)保貸款（含保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款）和票據(jù)貼現(xiàn)；——按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度的劃分，可分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類貸款。3、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（資金運(yùn)用）商業(yè)銀行貸款的分類

標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成用途工商貸款：商品銷售、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)貸款：土地、房屋、機(jī)器等不動(dòng)產(chǎn)消費(fèi)貸款：耐用消費(fèi)品證券貸款：券商、經(jīng)紀(jì)人、投行、證券公司償還保障信用貸款：憑資信而無(wú)擔(dān)保的貸款；抵押貸款：實(shí)物或有價(jià)證券作擔(dān)保擔(dān)保貸款：以第三者的信譽(yù)作擔(dān)保期限活期貸款：償還期限不固定定期貸款：償還期限固定商業(yè)銀行貸款的分類

標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成貸款責(zé)任自營(yíng)貸款：商業(yè)銀行承擔(dān)委托貸款：委托人承擔(dān)特定貸款：國(guó)家承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度正常貸款：不需要損失準(zhǔn)備關(guān)注貸款：5%的損失準(zhǔn)備次級(jí)貸款：20%的損失準(zhǔn)備可疑貸款：50%的損失準(zhǔn)備損失貸款：100%的損失準(zhǔn)備附：貸款管理(信息不對(duì)稱P176)銀行貸款分為正常貸款和不良貸款兩類。貸款管理中的“五級(jí)分類法”。（1999年開(kāi)始制定實(shí)施，2002所有銀行全面實(shí)施。）正常關(guān)注次級(jí)可疑損失傳統(tǒng)的“一逾兩呆”分類方法：逾期：貸款本息拖欠超過(guò)180天呆滯：貸款利息拖欠逾期三年呆賬：貸款人死亡、逃逸或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為呆賬。

①正常貸款：

借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)：

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

①正常貸款：

②關(guān)注貸款：

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)：

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)：

借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。

①正常貸款：

②關(guān)注貸款：

③次級(jí)貸款：

借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。

①正常貸款：

②關(guān)注貸款：

③次級(jí)貸款：

④可疑貸款：

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)：

①正常貸款：

②關(guān)注貸款：

③次級(jí)貸款：

④可疑貸款：

⑤損失貸款：

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)：5%20%100%50%不良資產(chǎn)形成的原因：由紅頭文件造成的29.2%企業(yè)政策性關(guān)停并轉(zhuǎn)8.5%國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善26.8%地方政府不當(dāng)干預(yù)10.1%銀行自身經(jīng)營(yíng)不善19.3%

貸款管理的“6C”方法(P158)借款人能力（Capacitytoborrow）借款人品質(zhì)（Character）資本（Capital）貸款擔(dān)保（Collateral）經(jīng)營(yíng)情況（Conditionofbusiness）連續(xù)性（Continuity）貸款管理的“5P”方法借款者個(gè)人因素（Personalfactor）貸款目的（Purposefactor）償債因素（Paymentfactor）債權(quán)保證因素（Protectfactor）前景因素（Prospectivefactor）（3）投資業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行將資金用于購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券。主要包括國(guó)債、國(guó)庫(kù)券以及企業(yè)債券。好處：——靈活運(yùn)用閑置資金，獲取投資收益（資本利得+所得利得）?！訌?qiáng)流動(dòng)性。短期政府債券通常被銀行當(dāng)作二級(jí)儲(chǔ)備?！档惋L(fēng)險(xiǎn)。銀行通過(guò)多樣化的投資組合可以有效地分散風(fēng)險(xiǎn)。此外，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)地方政府債券還可能密切同地方政府的關(guān)系。（4）其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)：如商業(yè)銀行對(duì)自用不動(dòng)產(chǎn)的投資3、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（資金運(yùn)用）4、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)(P139-)

按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債總額，但影響銀行當(dāng)期損益、改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。（1）中間業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項(xiàng)，并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)?！Y(jié)算業(yè)務(wù)：主要有同城結(jié)算（支票結(jié)算）和異地結(jié)算（匯付、托收和信用證結(jié)算）——信用卡業(yè)務(wù)：先消費(fèi)，后付款還有代理業(yè)務(wù)、保管箱的出租業(yè)務(wù)和信息咨詢業(yè)務(wù)等。近年來(lái)，中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源。

附：國(guó)際托收與信用證結(jié)算業(yè)務(wù)托收：按匯票是否附有單據(jù)：光票托收和跟單托收按交單條件的不同付款交單：委托人指示托收行只有在付款人付清款項(xiàng)時(shí)才可交出單據(jù)即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單承兌交單：付款人在遠(yuǎn)期匯票上承兌簽字后，代收行即將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人提貨托收程序示意圖AA出口人托收行代收行進(jìn)口人①②⑦⑥③④⑤流程說(shuō)明托收流程說(shuō)明①合同規(guī)定采取托收方式②按期裝運(yùn)制作匯票及有關(guān)單據(jù)，填具托收委托書(shū)送銀行③托收行將有關(guān)單據(jù)寄交代收行并說(shuō)明委托書(shū)中的各項(xiàng)指示④代收行根據(jù)指示向進(jìn)口人提示匯票⑤如為D/P即期進(jìn)口人付款贖單，如為D/P遠(yuǎn)期，先辦承兌到期贖單，如為D/A承兌取單，到期付款⑥代收行收款后通知托收行收妥轉(zhuǎn)帳⑦托收行將貨款交出口人通用于國(guó)內(nèi)國(guó)際，是最重要的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式信用證是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求和指示，向收益人開(kāi)立的載有一定金額、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書(shū)面保證文件信用證結(jié)算開(kāi)證人收益人開(kāi)證行/付款行通知行/議付行1、訂立合同2、申請(qǐng)開(kāi)證3、開(kāi)證4、通知5、交單議付6、索償7、償付8、付款贖單信用證的收付程序（2）表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)分為狹義和廣義的表外業(yè)務(wù)。狹義的表外業(yè)務(wù)指那些沒(méi)有列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，并在一定條件下可以轉(zhuǎn)為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。能夠?yàn)殂y行帶來(lái)額外收益，同時(shí)也使銀行承受額外的風(fēng)險(xiǎn)。也是我們這里所討論的表外業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)，凡是不列入資產(chǎn)負(fù)債表的業(yè)務(wù)都可以稱為表外業(yè)務(wù)，包括我們所說(shuō)的中間業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)主要分三類：——承諾類，如貸款承諾、循環(huán)貸款等；——擔(dān)保類，如銀行保函；——金融衍生業(yè)務(wù)：遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換。前兩類風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，《巴塞爾協(xié)議》要求將這兩類表外資產(chǎn)進(jìn)行表內(nèi)化換算，而第三類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大《巴塞爾協(xié)議》暫時(shí)無(wú)力監(jiān)管。4、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)貸款承諾：是銀行與借款客戶之間達(dá)成的一種具有法律約束力的正式契約，銀行將在有效承諾期內(nèi)，按照雙方約定的金額、利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶的要求向其提供信貸服務(wù)，并收取一定的承諾傭金。分為定期貸款承諾、備用信貸承諾和循環(huán)貸款承諾三類。第五節(jié)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)原則二、商業(yè)銀行管理理論的發(fā)展三、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)原則1、安全性原則2、流動(dòng)性原則3、盈利性原則1、安全性原則

安全性指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營(yíng)生存發(fā)展的條件免遭損失的可靠程度。安全性原則就是盡可能避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)（違約風(fēng)險(xiǎn)）和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩類。影響銀行安全性的主要因素：客戶的平均貸款規(guī)模、貸款的平均期限、貸款方式、貸款對(duì)象的行業(yè)和地區(qū)分布以及貸款管理體制等。經(jīng)營(yíng)安全性的主要指標(biāo)：存貸比率，資產(chǎn)資本比率，流動(dòng)負(fù)債率，有問(wèn)題貸款比率等。2、流動(dòng)性原則

指商業(yè)銀行能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶體現(xiàn)和滿足客戶借貸的能力。銀行資金的流動(dòng)性包括

資產(chǎn)的流動(dòng)性：銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下隨時(shí)變現(xiàn)的能力。

負(fù)債的流動(dòng)性：銀行能經(jīng)常以合理的成本吸收各種存款和其他所需資金。影響資金流動(dòng)性的主要因素：客戶的平均存款規(guī)模，銀行的自有資金水平，清算資金的變化規(guī)律，貸款經(jīng)營(yíng)方針，銀行資產(chǎn)質(zhì)量和資金管理體制等。

3、盈利性原則

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)收入主要包括資產(chǎn)收入和服務(wù)性收入，盈利是指業(yè)務(wù)收入減去業(yè)務(wù)支出。銀行利潤(rùn)+利息收入+其他收入—其他支出—稅收主要盈利指標(biāo)：利差收益率=（利息收入—利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100%銀行利潤(rùn)率=凈收益（或凈利潤(rùn)）÷總收入×100%資產(chǎn)收益率=凈收益÷資產(chǎn)總額×100%二、商業(yè)銀行管理理論的發(fā)展

1、資產(chǎn)管理理論：

20世紀(jì)60年代以前，商業(yè)銀行管理以資產(chǎn)的流動(dòng)性為重點(diǎn)管理內(nèi)容，認(rèn)為銀行只掌握著資產(chǎn)運(yùn)用的主動(dòng)權(quán)，銀行必須并能夠通過(guò)管理在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。該理論經(jīng)歷了商業(yè)貸款理論、可轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收益理論等發(fā)展階段。

強(qiáng)調(diào)了安全性和流動(dòng)性，但忽略了盈利性，比較保守。商業(yè)性貸款理論（TheCommercialLoanTheory）資金的運(yùn)用只能是短期的工商企業(yè)周轉(zhuǎn)性貸款，是以真實(shí)的商業(yè)票據(jù)作抵押的短期貸款資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換性理論（TheShiftablityTheory）仍強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性，但可放寬資產(chǎn)運(yùn)用范圍，資金運(yùn)用中可持有可轉(zhuǎn)換性資產(chǎn)預(yù)期收入理論（TheAnticipatedIncomeTheory）基本思想：銀行的流動(dòng)性狀況從根本上來(lái)說(shuō)取決于貸款的按期還本付息，這與借款人的未來(lái)預(yù)期收入和銀行對(duì)貸款的合理安排相關(guān)

2、負(fù)債管理理論：

20世紀(jì)60年代，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行需要拓展資金來(lái)源，以取得更多的資金，負(fù)債管理理論強(qiáng)調(diào)以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性和盈利性。主張通過(guò)借入資金來(lái)支撐銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，從而增加銀行的收入。

強(qiáng)調(diào)了流動(dòng)性和盈利性，但忽略了安全性，比較激進(jìn)。3、資產(chǎn)負(fù)債理論：

20世紀(jì)80年代，銀行必須對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面的管理，從整體上加強(qiáng)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目在期限、利率、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性等方面的協(xié)調(diào)，盡可能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債的均衡，實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的統(tǒng)一。三、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債管理就是將資產(chǎn)和負(fù)債各項(xiàng)目按“對(duì)稱原則”，對(duì)其期限或利率進(jìn)行安排和管理，從而達(dá)到安全性、流動(dòng)性和盈利性的協(xié)調(diào)均衡，以謀求風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理技術(shù)

---利率敏感性缺口管理(資金缺口管理)

采用融資缺口模型來(lái)衡量銀行凈利息收益對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的敏感性，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的配比減輕利率波動(dòng)帶來(lái)的震蕩，甚至有可能用這種波動(dòng)來(lái)牟利利率敏感資金：那些在一定時(shí)限內(nèi)到期的或需要重新定價(jià)的資產(chǎn)或負(fù)債利率敏感資產(chǎn)RSA（Rate-SensitiveAsset）利率敏感負(fù)債RSL（Rate-SensitiveLiability）資金缺口FG（FundingGap）指利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債之間的差額即：FG=RSA-RSL，表示了缺口的絕對(duì)量的差額正缺口、負(fù)缺口、零缺口敏感性比率SR（SensitiveRatio）SR=RSA/RSL，反映了利率敏感資產(chǎn)負(fù)債的相對(duì)量的大小SR=1即零缺口，SR>1即正缺口，SR<1即負(fù)缺口固定利率資產(chǎn)固定利率負(fù)債利率敏感資產(chǎn)利率敏感負(fù)債固定利率資產(chǎn)固定利率負(fù)債利率敏感資產(chǎn)利率敏感負(fù)債固定利率資產(chǎn)固定利率負(fù)債利率敏感資產(chǎn)利率敏感負(fù)債零缺口：RSA=RSL，利率風(fēng)險(xiǎn)處于“免疫”狀態(tài)正缺口：在利率上升時(shí)獲利，利率下降時(shí)受損負(fù)缺口：在利率上升時(shí)受損，利率下降時(shí)獲利注意點(diǎn)：該結(jié)論只有在利率變化完全一致時(shí)才正確，故現(xiàn)實(shí)中，即使資金缺口為零，利率變動(dòng)也會(huì)影響到凈利息收入討論一：?jiǎn)我汇y行制的商業(yè)銀行和分支行制的商業(yè)銀行的區(qū)別單一銀行制其營(yíng)業(yè)成本較低，管理層次較少，具有獨(dú)立和自主性，能有利于地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，防止銀行業(yè)的集中和壟斷。分支行制其優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在分支機(jī)構(gòu)較多，業(yè)務(wù)范圍較廣，有利于采用現(xiàn)代化的手段和設(shè)備，提高工作效率和質(zhì)量，克服了地方干預(yù)，促進(jìn)了銀行競(jìng)爭(zhēng)。討論二：商業(yè)銀行資本金的功能營(yíng)業(yè)功能，銀行資本是其設(shè)立與存在的先決條件；顯示功能，銀行資本是建立和維護(hù)信譽(yù)的保證；保護(hù)功能，銀行資本是保護(hù)存款人、債權(quán)人的利益，補(bǔ)償意外損失的最后手段；管理功能，銀行資本是限制資產(chǎn)不合理擴(kuò)張，建立商業(yè)銀行內(nèi)部管理制和國(guó)家實(shí)施金融監(jiān)管的有力手段。討論三：國(guó)有商業(yè)銀行的改革背景：四大國(guó)有商業(yè)銀行集中了全國(guó)銀行體系中約80％左右的信貸資金，承擔(dān)了全社會(huì)60%以上的存貸業(yè)務(wù)，但其治理機(jī)制及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)還遠(yuǎn)不是真正的商業(yè)銀行。（一）存在的主要問(wèn)題（討論）（1）產(chǎn)權(quán)主體的虛置。產(chǎn)權(quán)主體的虛置難以形成足夠的激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行合格的董事會(huì)和經(jīng)理層的選擇、監(jiān)督和評(píng)估，難以建立對(duì)經(jīng)理層的有效激勵(lì)與約束機(jī)制；產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”問(wèn)題；政府可能干預(yù)經(jīng)營(yíng)。1、在治理結(jié)構(gòu)上存在明顯缺陷。（2）在銀行內(nèi)部的權(quán)利配置結(jié)構(gòu)中，剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)有很大程度的錯(cuò)位主要表現(xiàn)為內(nèi)部擁有剩余控制權(quán)（即對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行資源使用使用的投票權(quán)、支配權(quán)和決策權(quán)）的經(jīng)理層基本上沒(méi)有剩余索取權(quán)。于是其具有廉價(jià)投票權(quán)。因而容易受到尋租力量的侵蝕。（3）缺乏完善的、清晰的、市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制非市場(chǎng)化、模糊的分配制度；業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)水平的相關(guān)程度不明顯。復(fù)雜的利益關(guān)系：利潤(rùn)上交財(cái)政；吸收過(guò)多員工就業(yè)，而且承擔(dān)多種責(zé)任。（4）缺乏足夠的可競(jìng)爭(zhēng)性具有國(guó)家政策保護(hù)和市場(chǎng)壟斷的地位，競(jìng)爭(zhēng)壓力較小。沒(méi)有足夠的約束激勵(lì)機(jī)制及時(shí)對(duì)市場(chǎng)做出靈敏的反映。在事實(shí)上隔斷了市場(chǎng)對(duì)銀行治理結(jié)構(gòu)可能產(chǎn)生的競(jìng)爭(zhēng)性。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，質(zhì)量低下，資本金不足，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的壓力較大。不能單看資產(chǎn)規(guī)模，主要取決于資產(chǎn)質(zhì)量和資本金實(shí)力。據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)，四大國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例大約為25－30％。有專家稱在不良貸款剝離前應(yīng)有40%。這樣在1998年底的不良貸款為21749.71億元。占當(dāng)年GDP的27.3%，財(cái)政收入的2.2倍。3、國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展活力不足，盈利水平不高。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不明確，決策機(jī)制不科學(xué)、內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不夠、約束機(jī)制不力、整體競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，盈利情況堪憂。4、高素質(zhì)的復(fù)合型人才不多，人才結(jié)構(gòu)不合理。5、融資品種單一，以網(wǎng)絡(luò)科技為主的新興服務(wù)方式發(fā)展緩慢，難以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多樣化的需求。6、融資領(lǐng)域不注重中小企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)。（二）改革的主要對(duì)策1、積極穩(wěn)妥推行國(guó)有商業(yè)銀行制