合并報(bào)表習(xí)題一答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——合并報(bào)表習(xí)題一答案

2023年1月1日，甲公司定向增發(fā)普通股10000股，面值1元，發(fā)行價(jià)格2.95元，取得A公司70%的股份（假定甲公司與A司的企業(yè)合并不屬于同一控制下的企業(yè)合并）。2023年購(gòu)買日A公司股東權(quán)益總額為32000萬(wàn)元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元，盈余公積為1200萬(wàn)元，未分派利潤(rùn)為2800萬(wàn)元。A公司在購(gòu)買日應(yīng)收賬款賬面價(jià)值3920萬(wàn)元，公允價(jià)值3820萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值20000萬(wàn)元，公允價(jià)值21100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)——辦公樓，賬面價(jià)值18000萬(wàn)元，公允價(jià)值21000萬(wàn)元

2023年12月31日，A公司股東權(quán)益總額為38000萬(wàn)元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元，盈余公積為3200萬(wàn)元，未分派利潤(rùn)為6800萬(wàn)元。A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10500萬(wàn)元，提取法定公積金2000萬(wàn)元，向股東分派現(xiàn)金股利4500萬(wàn)元，截至年底A公司應(yīng)收賬款按購(gòu)買日評(píng)估確認(rèn)的金額收回，評(píng)估確認(rèn)的壞賬已核銷，購(gòu)買日評(píng)估增值的存貨已在當(dāng)年全部對(duì)外銷售，辦公樓的剩余折舊年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊。

2023年：

（1）借：存貨1100固定資產(chǎn)3000

貸：應(yīng)收賬款100資本公積4000

（2）借：營(yíng)業(yè)成本1100

管理費(fèi)用150應(yīng)收賬款100

貸：存貨1100

固定資產(chǎn)150資產(chǎn)減值損失100

（3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司6545貸：投資收益——A公司6545（4）借：投資收益——A公司3150貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司3150（5）借：股本20000

資本公積12000盈余公積3200未分派利潤(rùn)——年末5650商譽(yù)4300貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資32895少數(shù)股東權(quán)益12255（6）借：投資收益6545少數(shù)股東損益2805未分派利潤(rùn)——年初2800

貸：提取盈余公積2000對(duì)所有者(或股東)的分派4500未分派利潤(rùn)——年末5650(7)借：應(yīng)付股利3150貸：應(yīng)收股利3150

2023年A公司股東權(quán)益總額為44000萬(wàn)元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元，盈余公積為5600萬(wàn)元，未分派利潤(rùn)為10400萬(wàn)元。2023年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)12000萬(wàn)元，提取盈余公積2400萬(wàn)元，向股東分派現(xiàn)金股利6000萬(wàn)元。

2023年：

（1）借：未分派利潤(rùn)——年初1100固定資產(chǎn)3000

貸：未分派利潤(rùn)——年初100資本公積4000

（2）借：未分派利潤(rùn)——年初1100

未分派利潤(rùn)——年初150未分派利潤(rùn)——年初100

貸：未分派利潤(rùn)——年初1100

固定資產(chǎn)150未分派利潤(rùn)——年初100

上述調(diào)整分錄簡(jiǎn)化為：

借：未分派利潤(rùn)——年初150

貸：固定資產(chǎn)150借：管理費(fèi)用150

貸：固定資產(chǎn)150

（3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司6545

貸：未分派利潤(rùn)——年初6545（4）借：未分派利潤(rùn)——年初3150

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司3150借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司8295

貸：投資收益——A公司8295（4）借：投資收益——A公司4200貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司4200（5）借：股本20000

資本公積12000盈余公積5600未分派利潤(rùn)——年末9100商譽(yù)4300貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資36990少數(shù)股東權(quán)益14010（6）借：投資收益8295少數(shù)股東損益3555未分派利潤(rùn)——年初5650

貸：提取盈余公積2400