醫(yī)院預算管理辦法醫(yī)院預算管理制度及其內容

《[醫(yī)院預算管理辦法]醫(yī)院預算管理制度及其內容》摘要：3．3．1院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進行審核，保證預算按醫(yī)院總體目標開展，3．4．1負責組織醫(yī)院各科室開展全面預算管理，開源節(jié)流，促進醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)院預算，要做到收支平衡，根據(jù)預算收入，安排相應支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成1.目的為了規(guī)范醫(yī)院財務預算的編制，加強醫(yī)院財務管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家《醫(yī)院財務預算管理》的有關規(guī)定，結合本院的實際，特制定本管理辦法。2.適用范圍本辦法適用于醫(yī)院財務管理。3.管理職責3．1財務科3．1．1負責年度預算數(shù)據(jù)的提供。于預算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預算科室實際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預算參考。3．1．2每月將預算執(zhí)行情況反饋給各責任科室，季度作詳細總結并提出有關改進建議。3．1．3協(xié)助院長對年度預算進行布置，對各預算科室上報的預算進行匯總，上報院長審核。3．2各科室主任（主管）3．2．1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計劃，結合本科室業(yè)務發(fā)展需要，組織編制本科室的預算。3．2．2對本責任范圍內的預算執(zhí)行進行控制，帶領本科室人員努力完成預算指標。3．2．3對本責任范圍之內的預算執(zhí)行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。3．3各線分管領導3．3．1院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進行審核，保證預算按醫(yī)院總體目標開展。3．3．2對各分-管線的科室預算執(zhí)行中的不利差異進行分析，指導相關科室采取措施加以改進。3．3．3對因情況變化，需要超預算開支的，負責審核和按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。3．4院長3．4．1負責組織醫(yī)院各科室開展全面預算管理，開源節(jié)流，促進醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。3．4．2負責全院匯總預算的審核，確保預算按院務會的要求進行展開。3．4．3對超年度預算5%c以內的開支進行審核，并報董事長審批。3．5院務會3．5．1負責對院長提交的匯總預算進行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經營目標。3.．5．2負責對超過年度預算5~15%以內的開支進行審批。3．6職工大會3．6．1對年度醫(yī)院經營提出切實可行的方針目標，為全面預算管理工作的開展提供依據(jù)。3．6．2負責醫(yī)院年度匯總預算的審議和批準。3．6．3對超過年度預算15%以上的開支重新進行審議批準。1醫(yī)院預算編制的原則4．1堅持收支平衡的原則。醫(yī)院預算，要做到收支平衡，根據(jù)預算收入，安排相應支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成。4．2堅持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預算時，應分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。4．3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節(jié)支，力爭用較少的錢辦較多的事。5醫(yī)院預算的編制依據(jù)5．1依據(jù)國家衛(wèi)生行政管理部門下達的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃。5．2依據(jù)以往年度的預算執(zhí)行情況。5．3依據(jù)本院職工會通過的業(yè)務規(guī)劃及工作目標。6醫(yī)院預算的內容編制醫(yī)院預算是通過編制預算表來實現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購置明細表；固定資產購置明細表；維修費用預算明細表；收入支出預算表以及專項計劃開支預算表。這幾個表格相互銜接，組成醫(yī)院預算體系。7.醫(yī)院預算的編制方法7．1基本數(shù)字表的編制7．1．1床位數(shù)預算年度病床數(shù)＝年初病床數(shù)＋新增病床數(shù)×使用月數(shù)÷12－減少病床數(shù)×減少月數(shù)÷127．1．2病床使用日數(shù)病床使用日數(shù)＝開放病床數(shù)×全年病床工作日×年度病床使用率（上式中，全年病床工作日一般為365天。）7．1．3門診人次門診人次＝平均每日計劃門診人次×門診工作日7．1．4職工人數(shù)職工人數(shù)＝年初實有人數(shù)＋計劃增加人數(shù)×月數(shù)÷12－計劃減少人數(shù)×月數(shù)÷12或職工人數(shù)＝按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)×年平均病床數(shù)7.2大型購置預算表的編制預算年度大型設備的購置，由使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要提出，逐一按設備名稱填寫在“大型購置預算表”中，形成預算年度的大型購置預算。7.3其他固定資產購置預算的編制由各需要部門提出，填寫“固定資產購置預算表”。7．4收入預算表的編制7．4．1門診收入門診收入預算數(shù)＝每人次計劃收入標準×計劃門診人次門診收入預算中的掛號費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。7．4．2住院收入住院收入預算數(shù)＝計劃每床日收費標準×計劃病床使用日住院收入預算中的住院費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。7．4．3制劑收入、其他收入制劑收入、其他收入預算數(shù)可以根據(jù)上年實際執(zhí)行水平，參照預算年度可能發(fā)生的變化因素而定。7．4．4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入）測算辦法：門診藥品收入=每人次平均費用×計劃門診人次住院藥品收入=計劃每床日平均費用×計劃病床使用日7．5支出預算編制（另）7．5．1工資工資預算根據(jù)全年各類人員平均人數(shù)和各類人員年平均工資標準計算。公式如下：工資預算數(shù)＝預算年度各類人員年平均工資總額×預算年度平均職工人數(shù)7．5．2補助工資補助工資包括臨時工資、衛(wèi)生津貼、交通補貼等。應先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開支水平，逐一求出補助中的明細支出預算數(shù)，然后將這些明細支出預算匯總成補助工資預算數(shù)。7．5．3職工福利費職工福利費包括福利費、工會經費、獨生子女補貼等。其預算數(shù)的編制可比照補助工資。7．5．4公務費公務費包括辦公費、郵電費、差旅費等。其預算一般根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。7．5．5藥品費藥品費可根據(jù)藥品收入預算數(shù)剔出藥品進銷差價后編制。具體按相關表格填寫，西藥和中草藥分開填列。7．5．6原材料原材料預算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結合本年具體情況而定。按相關表格填寫。7．5．7衛(wèi)生材料（另）衛(wèi)生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預算數(shù)可根據(jù)上年各類材料占相應收入的比例，適當考慮物價變動因素確定。按相關表格填寫。7．5．8其他材料、低值易耗品按預計使用數(shù)分明細項目填列。其預算一般根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。7．5．9業(yè)務費、其他費用編制方法參照其他材料低易品的編制方法。7．5．10修費用預算表的編制維修項目由各資產管理或使用部門提出，按相關表格填列。屬于大型設備更新維護費，財務部門按醫(yī)院的大型設備原值×國家規(guī)定的提取比例計算平衡。7．5．11行政后勤部門費用預算，根據(jù)往月開支情況